总经济师深入调研税收收入

蒋旭涛对于金税三期问题的解答 　　引导语：金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。 　　很多人对于金税三期业务并不熟悉，下面来看看蒋旭涛总经济师关于金税三期问题的解答吧。 　　6月24日上午，市税务局举办“推广应用金税三期、助推电子政务建设”为主题局长在线访谈活动，蒋旭涛总经济师、朱锦山副巡视员出席。蒋旭涛总经济师对金税三期系统上线这项重大改革任务进行了重点介绍，并在线回答了网友的提问。 　　 以下是访谈问答实录。 　　1、问：新系统上线过渡期间，本市暂停对外办理涉税业务的具体时间段是什么? 　　答：2016年6月28日至7月7日，本市将停止运行原有税收征管系统、网上办税服务厅等系统，进行新旧系统切换，届时，各对外办税场所和上海税务网将暂停办理部分业务。 　　2、问：过去我经常使用上海税务网站进行办税，挺方便的，系统切换期间，上海税务网站暂停办理哪些业务啊? 　　答：上海税务网站的网上办税服务厅、发票信息查询(不包括增值税发票信息查询)等网上应用服务，以及网上电子申报客户端将暂停使用。 　　3、问：6月28日-7月7日在此期间，增值税专用发票可以上传、认证吗? 　　答：可以。 　　4、问：我在3.0系统里输入了财务报表和增值税申报表，审核也通过了，收到回执是申报失败了，原因是获取纳税人认定信息发生异常，这个要怎么解决? 　　答：由于未说明失败原因，暂时不好判断。从问题上看，审核通过也就是说您填写的数据符合审核监控条件，失败原因可能是重复申报等。可以先联系您的运维服务商查询。 　　5、问：我们金税三期测试一直不成功，创建账户总是出错，如果这样到7 月份正式申报时怎么办? 　　答： 由于测试环境中数据不是最新的，如果企业近期办过三证合一业务，用新的社会信用码开户，可能会碰到上述情况，7月正式申报时就不会了。 　　6、问：公司使用上海税局网站上的“防伪税控增值税专用发票抵扣联网上认证”，计划在月底认证发票，6月27日16：30税务局进行系统切换后，网上发票认证服务是否会受到影响?是否会造成大量企业只能去办税服务厅排队认证发票的情况? 　　答：6月27日—7月7日，抵扣联网上认证不受影响。7月8日上线也建议纳税人在网上进行发票认证，避免办税服务厅拥堵。 　　7、问：2016年7月申报期有何调整安排? 　　答：本市2016年7月份申报期顺延，调整为7月 8日至7月 25日。 　　8、问：金税三期上线期间办税服务厅发票缴销是否办理? 　　答： 2016年6月28日至7月7日期间，办税服务厅暂停办理发票缴销。 　　9、问：三期上线后，原来用的一些系统会有什么变化，比方电子申报系统、网上申报系统、增值税发票系统、出口退税系统等? 　　答： 金税三期上线是全国税务系统、数据的全面统一和集中，增值税发票系统、出口退税系统都是总局的保留系统，不会发生变化，即便在6月28日至7月7日系统切换期间，纳税人还是可以正常开票、抄税和认证。电子申报系统和网上办税系统方面，我们结合金税三期上线工作要求进行了全面升级，简洁明了的页面、规范化的报表样式、引导式的操作和自主缴税方式，希望能够帮助纳税人更好的完成申报、缴税，履行纳税义务。 　　10、问：我在网上申报公测，为什么发现很多报表和原来不一样了? 　　答：从7月份开始，上海将启用金税三期电子申报客户端eTax@SH 3，全面适应金税三期规范化表证单书的要求，提高纳税人纳税申报体验。eTax@SH 3严格按照全国统一标准开发，和2.0相比，很多报表的代码，甚至名称都有了调整，您需要根据税务机关的相关文件、公告进行报表填写，需要提醒注意的是附加税报表，在eTax@SH 3中附加税(费)需要在主税的一套报表中填写报送。 　　11、问：因金税三期上线严重影响了本人房产过户期限(6月30日前)，致使本人存在违约风险，我应该怎么办? 　　答： 根据通知规定，6月18日之前已受理的.房地产交易涉税事项(退税除外)，6月27日前必须予以办结。您在6月27日前往房产交易中心税务窗口是可以获得办理结果的。 　　12、问：对于小规模纳税人(3%税率)，在新的申报页面中，与老的申报页面相比，有没有改变或要注意的地方? 　　答：主要有以下三点变化： 　　1.首先新申报表中，不像原征管系统中按品目申报。 　　2.对小微企业，原征管系统根据填写的收入自动判断减免，金税系统需要填写在相应的栏次中。 　　3.金税三期申报中服务、不动产和无形资产栏按差额征收的企业需要填写附列资料，原上海使用的申报系统中直接填写差额后的销售额。 　　其他变化可查看新申报表的填表说明。 　　13、问：纳税人进行网上申报公测，发现扣款失败了，如何处理，7月份会正常吗?有什么注意事项? 　　答：此次网上电子申报的重要变化之一就是缴款由纳税人自行发起。由于公测期间，使用的是银行测试环境，可能发生超时、扣款失败等情形，另外可能您的三方协议不在公测范围，会无法发起扣款，这些情况都属公测期间的正常现象，无需与银行和税务机关联系，我们会后台监控。需要注意的是，7月8日系统正式上线后，请在完成申报确认无误后，确保账户足额及时发起缴款，如超过缴款期限，会产生滞纳金。另外，企业通过网上申报的所有税种，包括个税代扣代缴申报，需要在eTax@SH 3中使用主账户发起缴款。 　　14、问：纳税人现在正常使用网上申报eTax2.0，使用eTax3.0公测版创建账号时提示“账户未开户”? 　　答：最主要的原因是“公测”数据使用的是5月31日的数据，不会随生产环境变更，有些企业在这之后启用了18位的社会信用代码。所以，当您创建账号时遇到“账户未开户”这个问题，可以尝试换个号码试试，还有可能是税务内部也同时在进行测试，偶然会有冲突。7月8日“实战”后，应该不会有此类问题，请确认您是否在税务机关正式启用了18位社会信用码作为纳税人识别码，如启用使用18位，未启用使用15位纳税人识别号作为网上申报账户号启eTax@SH 3，如仍然遇到“账户未开户”，请咨询所属网上申报服务公司处理。 　　15、问：如没有税款需要扣，就不要在软件中自主发起缴纳扣款，是吗? 　　答：您的情况属于零申报，只要确保申报成功即可，是不用在软件中自主发起缴纳扣款。 ;

一、大力整顿和规范税收秩序，保障税收收入任务完成 　　上半年，我市地税稽查系统集中力量重点开展好税收专项检查工作，加大了举报案件的查处力度，并采取有效措施清理旧欠，进一步整顿和规范了区内的税收秩序，保障了我市税收收入任务的完成。 　　(一)力求查深查细查透，认真开展税收专项检查工作。 　　根据总局、省局和市局的部署，并结合我市的实际，按照逐个行业开展检查的原则，我们上半年重点开展对建筑业和工业企业所得税的专项检查工作。至6月底，全市共检查企业28户，查补税款、罚款、滞纳金合计590万元，入库350万元，使行业的税收管理得到进一步规范和加强，取得了以查促管、以查促查、以查促收的良好成效。 　 　1、专项检查的主要做法 　　（1）加强组织领导，确保该项工作的顺利开展。市局成立由侯邦安局长任组长，杨路总经济师、稽查局程国建局长任副组长的专项检查工作领导小组；领导小组下设专项检查办公室，具体负责组织、指导、协调工作。同时，制订了严密的工作方案，将建筑业、服务业娱乐业和工业企业所得税作为今年的重点检查对象，并对检查内容、时间安排、实施步骤等作了具体明确。 　　（2）认真做好前期准备工作，有针对性地开展查前培训。为确保检查工作取得实效，我们在工作前期预先做好调查摸底，充分掌握线索，科学选好案源，对检查行业及企业进行认真分析研究，筛选出有重大疑点的企业进行检查。开展检查前，有针对性地开展查前业务培训，熟悉相关税收政策，熟悉行业及企业经营情况，选准检查突破口，提高了检查效率。 　　（3）严格执行稽查规程，确保办案质量。我们严格按照稽查规程开展重点检查，检查人员深入企业通过查阅账册、原始凭证，分析账表关系，实地检查等多种方法进行检查。对检查中发现的涉税问题应查必查，各税统查，对疑点问题刨根问底，不放过任何蛛丝马迹，认真查证。稽查各部门各负其责，紧密配合，既提高了办案效率，又保证了办案质量，做到事实清楚、定性准确、文书规范、程序合法、手续完备。对个别偷逃税款的典型个案，我们组织业务骨干进行重点解剖，力求查深、查透，并给予严厉打击，充分发挥了税务稽查的威慑作用。 　　（4）实施稽查建议制度，发挥以查促查、以查促管作用。我们以这次检查为契机，深入基层对建筑业、工业的涉税违法行为开展调查研究，对偷逃税款的原因、表现和手段等情况进行剖析，总结归纳涉税违法行为的规律，以求更好地指导下阶段的检查工作。同时，认真贯彻落实稽查建议制度，充分发挥以查促管职能，对检查发现的税收征管漏洞和存在问题及时反馈给税政和征管部门，并提出可行性意见和建议。此外，加强对被查企业的纳税宣传，加强信息反馈沟通，大力增强企业自觉纳税意识和办税能力，营造融洽和谐的税企关系。 　　（5）加强与征管部门的协作配合，形成工作合力。我们积极加强与征管部门的联系与协作，在明确划分征管与稽查部门职责的前提下，建立了双方协调与衔接机制，实现了信息互通共享，并做好稽查建议的.接收和反馈，创造了征管、稽查部门互动促进的工作局面。各县(市)局稽查局还联合基层征收分局开展行业整治，协助征收税款和清理旧欠，促进了行业税收秩序的好转。 　 　2、检查的主要情况及存在问题 。 　　（1）对建筑业的专项检查。 　　我们重点对14户建筑企业进行了检查，共查补税款、罚款、滞纳金共518万元，入库277万元。主要检查营业税、个人所得税的申报缴纳情况，工程结算或领取工程进度款是否按时申报纳税等。检查中发现的主要问题有：一是我市建筑企业所承接的工程多为挂靠工程，只是被借用资质，实质上由房地产公司自己建造。工程款不经过建筑公司，建筑公司只收取管理费。建设方往往以材料分拆工程总额，从而导致工程计价总额难以真反映。二是工程款挂记“应付帐款”等往来 　　科目，少申报税费。如某建筑公司在工程结算前收到的工程款长期挂在“应付帐款”上，不列入收入申报纳税。三是包工头直接到建设方领取工程款不作申报纳税；四是包工不包料工程材料价款不并入工程总造价申报缴纳税费。如某建筑公司承接某房地产公司包工不包料桩基工程,在进行纳税申报时少申报管桩材料价款，造成少缴税款。五是以地、房、建筑材料抵顶工程款等方式偷逃应纳税款。 　　（2）对工业企业所得税的专项检查。 　　工业企业所得税主要检查了14户企业，共查补税款、罚款、滞纳金共72万元，入库72万元。主要检查营业税、企业所得税的申报缴纳情况，检查是否有隐瞒收入，是否有超标准列支工资及三项经费、广告费、业务招待费、折旧费等。检查中发现的主要问题有：一是企业预提费用没有实际支出，结余下年度，虚增生产成本。二是外出委托加工产品，没有合法发票列支，违反发票管理规定。三是企业使用不合法凭证列支生产费用。四是企业将不属于当年度的费用列支生产费用。五是企业主的个人支出和家庭费用支出列入企业生产费用，虚增生产成本。