应交税金会计处理

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。 一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。 月末结转增值税时： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。 2 、 结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。 3 、 结转进项税额转出： 借：应交税法-应交增值税（进项税转出）， 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。 4 、 结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。 5 、 实际交纳增值税时： 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款。 【注意】总结一下，结转的方式是： 结转进项税额类的科目相关发生额： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。 结转销项税额类的科目相关发生额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）， 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。 小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。 销售商品时： 借：银行存款/应收账款， 贷：主营业务收入/其他业务收入， 应交税费—应交增值税。 缴纳增值税时： 借：应交税费—应交增值税， 贷：银行存款。

一、当月交纳当月的增值税：

1 、一般纳税人：借方是应交税费——应交增值税（已交税金），贷方是银行存款；

2 、小规模纳税人：借方是应交税费——应交增值税，贷方是银行存款；

二、企业预缴增值税：借方是应交税费 ——预交增值税，贷方是银行存款；月末：借方是应交税费——未交增值税；贷方是应交税费——预交增值税。

以上就是应交增值税会计分录的相关内容。

会计分录是由会计账户、借贷方向和金额三个基本要素构成，用于记载经济业务的会计记录。会计分录作用是通过记账凭证来表现的；会计分录是会计人员的专用语言，会计人员通过在会计记账凭证上，记录会计分录，来对原始凭证记载的经济业务，转化为会计人员的专门记录，来进行经济业务的初次会计语言处理，使其得以更加规范的体现。会计分录在记账凭证上，承载着记账凭证的主要内容，会计分录的作用，也是根据记帐凭证的相互作用力得以表现的。将会计分录记录到相关账簿中，体现了连接会计程序处理的作用，使原始凭证和记账凭证，在实际内容方面得到有效的对应和核对，所以在实质性层面起到了连接会计业务的纽带作用。本文主要写的是应交增值税会计分录的有关知识点，内容仅作参考。

1、本月交本月的增值税， 借：应交税金-应交增值税(已交税金)， 贷：银行存款； 2、本月末结转计提的税金， 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)， 贷：应交税金-未交增值税， 本月交上月的增值税， 借：应交税金-未交增值税， 贷：银行存款 应交税金-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款。 什么情况下当月会缴纳当月的增值税呢？ 第一种，那就是一般纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款。这种情况下会用到。 第二种，那就是辅导期一般纳税人，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。 财会2016年22号文的规定，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。