当期应纳税额=150X17%-(85-200X4%)-10=-61.5当期免抵退税额=200X13%=26当期应退税额26免抵税额0
当期不得免征和抵扣税额：200X（17%-13%）=8万元，上月留抵10万元，本期购进原材料取得进项税额85万元，当期可以抵扣的进项税额10+85-8=87万元，内销货物取得不含税销售额150万元，销项税额150X17%=25.5万元，出口货物销售额200万元，适用零税率，期末留抵87-25.5=61.5万元，当期免抵退税额：200X13%=26万元，当期免抵退税额小于期末留抵税额，可以全部退税26万元。
消费税是价内税。因为85500×（1+20%）是不含消费税的金额，所以要除以95%也就是（1-5%）来计算含有消费税的金额。
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方可可同学
