18年注册会计所得税

汇算清缴后，补缴企业所得税，应做如下会计分录1、 报表发送后，确定实际应补缴多少税额的时候借：以前年度损益调整10 000贷：应交税费--应交企业所得税10 0002、缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税费--应交企业所得税 10 000贷：银行存款10 0003、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润10 000贷：以前年度损益调整10 0004、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)借：盈余公积-法定盈余公积1 000 （常规规定10%比例）盈余公积-法定公益金500 （准则和公司法都没规定具体比例，企业自行决定，这里按5%）贷：利润分配-未分配利润1500.注意事项一、《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。二、如企业使用小企业会计准则，则没有以前年度损益调整科目。则分录如下：缴纳企业所得税时：借：应交税费--应交企业所得税 10 000贷：银行存款 10 000借：利润分配-未分配利润 10 000贷：应交税费--应交企业所得税 10 000

不用考虑。其他综合收益属于所有者权益科目，不影响损益，所以不需要调整应纳税所得额。注会是指注册会计师，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员。

其实这是对所得税的两个角度问题。所得税以利润为基础，比如应交税费它就是算出会计利润再根据税法++--得到一个新的利润，其实这个我们日常计算所得税的一个过程表达式，即根据会计利润调整到税务的应纳税所得的一个公式而已，因此这个说的是整体上的意义，部分具体到资产、负债等科目。计税基础，其实是比较明确具体的某个资产、负债等按照税法规定，实际可以在税务扣除的金额，就是在税法上未来可以形成成本或者费用进行抵扣的标准。因此说是两个不同的角度。