政府会计怎样做决算

“双功能、双基础、双报告”政府会计制度改革最大的创新是建立预算会计和财务会计适度分离又相互衔接的政府会计核算模式。该制度具有预算会计和财务会计“双功能”核算体系， 分别采用收付实现制和权责发生制“双基础”核算模式，生成“双报告”——决算报告和财务报告，既能反映政府会计主体的预算执行信息，又能反映其整体财务状况、运行情况和现金流量信息。“双功能”即新制度下政府会计主体的会计核算具备财务会计与预算会计的双重功能。新制度设置了相对独立的财务会计与预算会计的会计科目体系，其中财务会计总账科目 77 个，预算会计总账科目 26 个。通过“5+ 3”的会计要素进行核算，财务会计核算政府会计主体的资产、负债、收入、费用、净资产，会计记账遵循“资产- 负债 = 净资产”的会计等式。预算会计核算政府会计主体的预算收入、预算支出和预算结余，会计记账遵循“预算收入- 预算支出 = 预算结余”的会计等式。“双基础”即政府会计主体的财务会计核算实行权责发生制，预算会计核算实行收付实现制。对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。“双基础”的核算模式很好地解决了原制度下收付实现制难以完整核算政府会计主体债权债务情况以及固定资产和无形资产新旧程度的难题。“双报告”即政府会计主体应当按照规定编制财务报告和决算报告。财务会计核算的信息生成以权责发生制为基础的财务报告，预算会计核算的信息生成以收付实现制为基础的决算报告。财务报告反映政府会计主体的财务状况、运行情况和现金流量情况，决算报告反映政府会计主体的预算执行情况。“双报告”的财务信息可以满足各级人大及人大常委会、债权人、各级政府及有关部门、政府会计主体及其他利益相关方等报告使用者进行决策、监督和管理的需要。原制度下会计核算信息只能生成以收付实现制为基础的决算报告，反映的财务信息不够全面，不能满足相关报告使用者的需要。

将预算项目凭证化处理来使编报流程简单化，在填制报表时，只要将每一个预算项目的收入、支出和结余就像填制会计凭证那样填制，由决算通自动生成部门决算报表，这样通过决算通生成的报表能一次性通过财政部部门决算报表的逻辑审核。

部门决算报表“收入决算表”在“其他收入”项下列有“其中”“本级财政横向拨款”、“非本级财政拨款”两个分项，很显然它们在“其他收入”中填列。

扩展资料：

单位取得的非同级财政拨款收入包括两大类。

一类是从同级财政以外的同级政府部门取得的横向转拨财政款，另一类是从上级或下级政府（包括政府财政和政府部门）取得的各类财政款。

在具体核算时，事业单位对于因开展专业业务活动及其辅助活动取得的非同级财政拨款收入，应当通过“事业收入——非同级财政拨款”科目核算；对于其他非同级财政拨款收入，应当通过“非同级财政拨款收入”科目核算。

行政事业单位部门决算报表填写要根据单位预算会计核算形成的收入填列。“其他收入”报表项目对应预算会计科目“债务预算收入””非同级财政拨款预算收入”“投资预算收益”“其他预算收入”。另外，填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（详细可使用决算通软件帮助编制）

年终决算的内容：一、年终清理结算行政单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理结算。并在此基础上办理年度结账，编报决算。1、清理核对各项预算收支。清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数和领拨经费数一致。为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨款项，应当在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款，截止12月25日为止，逾期一般不再下拨。属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。年度单位支出决算，一律以基层用款单位截止12月31日止的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下级单位的下年预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。2、清理结算各项应缴款项。凡属本年的各项收入，都要及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金，要在年终前全部上缴。3、清理结算各项往来款项。行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所属单位的部分应及时转拨所属单位，不得在“暂存款”挂账。4、清理核对各项货币资金。行政单位年终要及时同开户银行对账，银行存款账面余额，要同银对账单的余额核对相符。现金账面余额，要同库存现金核对相符。有价证券账面数字，要同实存的有价证券实际成本核对相符。5、清查核对各项财产物资。年终前，应对各项财产物资进行清理盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。二、年终结账行政单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结帐包括年终转账、结清旧账和记入新账。1、年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。2、结清旧账，将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。3、记入新账。根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明，“上年结转”字样，以区别新年度发生数。行政单位的决算经财政部门或上级单位审核批复后，需调整决算数字时，应作相应调整。

部门决算报表由于其编报表格之多、数据之间、表格之间逻辑之复杂，一直是一项非常繁琐的工作，我在水利局工作4年了，说实话，如果没有工具，我也很非常烦恼此项目工作，简直不是人做的事。从去年开始，我用了财政局推荐的工具决算通软件，做决算报表2天就做完了，一次性通过审核。你可以去试一试。说技巧，每个单位的情况不一样，我还真说不出来。