经济师营业现金流量计算

经营现金流量净额的计算公式：现金川期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。经营活动现金净流量＝净利润＋计提的资产减值准备＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销。（期初数－期末数）＋待摊费用的减少（减：增加）＋预提费用增加（减：减少）＋处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）＋固定资产报废损失（根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列）＋财务费用。（利息支出－应收票据的贴现利息）＋投资损失（减：收益）＋递延税款贷项（减：借项）＋存货的减少（减：增加）＋经营性应收项目的减少（减：增加）＋经营性应付项目的增加（减：减少）经营活动现金净流量反映出的财务状况、现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。相关信息现金流量表的第二项组成部分，反映公司对固定资产或金融工具等的投资活动所发生的现金流。投资性现金流，反映企业对固定资产和有价证券的买卖，以及对其他企业的并购，属于企业“向外输血”的功能。投资活动产生的现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的资金净额，以及如购买国债或投资股票等金融投资行为所支付的资金。投资活动产生的现金流入主要包括出售转让固定资产或其它长期投资实际收到的资金，以及金融投资收回的本金和投资收益。对于一家不断扩大再生产的公司，投资性现金流经常是负数，但这预示着公司未来业绩可能出现的增长，道理很简单，若想业绩增长就必须要先投资。相反，如果投资性现金流长期数额不大，甚至是正值，很可能反映公司没有业绩扩张能力。

（1）计算每年的营业现金流量：设备年折旧：90 000/3=30 000元第一年：所得税费用：（50 000-30 000）*25%=5 000元营业现金流量：50 000-5 000=45 000元第二年：所得税费用：（40 000-30 000）*25%=2 500元营业现金流量：40 000-2 500=37 500元第三年：所得税费用：（30 000-30 000）*25%=0营业现金流量：30 000+10 000=40 000元（2）NPV=45 000/(1+10%)+37 500/(1+10%)^2+40 000/(1+10%)^3-100 000=40 909.09+30 991.74+30 052.59-100 000=1 953.42元>0,故该项目值得投资。（3）第一年收回投资40 909.09元；第二年收回投资30 991.74元；第三年收回投资用(100 000-40 909.09-30 991.74）/30 052.59=0.93年故：投资回收期为2.93年。

从你的问题看，不知是计算财务账面的经营性净现金流，还是只计算这个项目能给你带来的实际现金流入和流出。从财务的角度，购买和出售固定资产属于投资性现金流，不能算到经营性中，折旧不涉及现金的流入流出，也不能计入。由此产生的销售收入、付现成本和修理费等可以算入经营性，但要根据实际收到和支付款项额来计算，譬如今年确认的收入1800元，但没有收到款，不能计入今年。如果只是算项目的净现金流，只要根据和这个项目相关的实际收到的款项减去实际支出的款项就可以了。

NCF0=-100000-5000=-105000NCF1=1800-4000-0=-2200(利润=1800-4000-9000折旧=-11200）NCF2=1800-4000-900*1-0=-3100NCF3=1800-4000-900*2-0=-4000NCF4=1800-4000-900*3-0=-4900NCF5=1800-4000-900*4-0=-5800NCF6=1800-4000-900*5-0=-6700NCF7=1800-4000-900*6-0=-7600NCF8=1800-4000-900*7-0=-8500NCF9=1800-4000-900*8-0=-9400NCF10=1800-4000-900*9-0+10000+5000=4700该项目营业净现金流量=NCF0+。。。。+NCF10=-71500希望可以帮助你