税务师企业所得税考点总结

2022年的税务师考试按照原定考试计划组织考试的地区已经完成了考试，而同时目前也还有一部分暂停考试的地区考生们仍在进行着考前的备考，我为大家带来了2022年税务师考试各考试科目真题考点汇总，有需要的考生们快来一起看看吧！

税法一真题考点

1.增值税

（1）生活服务加计抵减政策

（2）围墙发布广告一次性收取租金

（3）长租

（4）会议

2.土地增值税（涉及开发比例、销售比例）

（1）土地增值税开发成本范围（项目设计费--前期工程费）

（2）清算后再转让房地产土地增值税的计算

（3）利息支出不能提供金融机构贷款证明

3.消费税

金银首饰与非金银首饰成套销售

4.资源税

外购原煤与自采原煤混合加工为选煤

5.主体是医药公司

（1）抗艾滋病病毒药品免税，对应进项税额不得抵扣

（2） 管理不善，药材进项税额转出

（3）收购中药材计算抵扣进项税额

税法二真题考点

1. 企业所得税（制造业企业）

（1）固定资产一次性扣除

（2）三项经费、广告费、业务招待费

（3）委托境内研发费用加计扣除

2.个人所得税（首饰设计师），结合印花税

（1）天使投资人

（2） 捐赠，在分类所得中扣除

（3）承揽合同

（4）企业债券、铁路债券、国债利息收入

3.小税种合计（物流公司）

（1）房产税纳税义务发生时间（4月签合同、5月拿房产证、6月开始使用）

（2）车船税（挂车、拖船）

（3）城镇土地使用税（内部绿化用地）

4.国际税收（母子公司）

（1）境外已纳税额的抵免

（2）抵免限额的计算

（3）应纳企业所得税的税额

涉税服务相关法律真题考点

行政法特征

行政许可事项（可以不设定行政许可）

行政处罚程序

行政处罚实施主体

行政强制措施VS行政强制执行

行政复议与行政诉讼的关系

行政复议受案范围

民事法律制度仅适用于自然人

准法律行为拾得遗失物

撤销权属于形成权附随义务

财务与会计真题考点

1.终值与现值的计算-预付递延年金

2.货币时间价值

3.固定资产投资决策方法-互斥方案

4.固定资产投资决策方法-回收期

5.固定资产投资决策方法-年金净现值、现值指数

6.存货的日常控制-ABC控制法

7.营运资金管理策略-流动资产投资策略

8.反映上市公司特殊财务分析的比率-每股收益

9.反映获取现金能力的比率-销售现金比率

10.经济环境-经济周期-繁荣期现象

11.本量利分析概述-安全边际

12.短期借款-实际利率高于名义利率的几种形式

13.反映上市公司特殊财务分析的比率-可转债计算权益入账价值

涉税服务实务真题考点

1.增值税

（1）进项税额的抵扣与转出（原不得抵扣，改变用途后，可抵扣）

（2）小型企业留抵税额退税政策（计算进项构成比例、存量留抵退税金额）

（3）结合增值税纳税义务发生时间，计算销项税额

2.企业所得税

3.个人所得税（个人独资企业）

4.税收征收管理（税收保全措施）

5.小规模纳税人六税两费减免政策和小微企业优惠政策。

2022年税务师考试合格标准

根据人力资源和社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2022年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分的60%。满分140分，即2022年税务师考试成绩合格标准是84分。