税务师帮助企业纳税意识

提点我的意见：1.辩论的观点是：“税务人员可以帮助企业进行税收筹划”，关键点有2个，一是税务人员，二是帮助企业。不能把辩论的重心放到“企业可以进行税收筹划，税收筹划没有错”上。只有体现出“税务人员可以帮助企业.........”，并在辩论的全过程中紧紧围绕这个观点进行阐述，才有说服力。2.辩论过程中要有严密的逻辑性，辩论才能达到最佳效果。在阐述自己的观点时，要清楚地表达出几层意思，每一层，要有明确的中心思想。所以，在辩论中，每谈一个观点，都要用一句话来进行明确的概况。也就是说，要把每段加上一个有力的小标题。3.论证“税务人员可以帮助企业进行税收筹划”，有以下5个方面的论点必不可少：（1）纳税人进行税收筹划不违法，是一项合法行为；（2）税务人员帮助企业进行税收筹划不违反对国家行政机关工作人员在党纪政纪、廉政纪律等方面的准则和规定；（3）税务机关推行政务公开，加强税法宣传，开展纳税辅导，在客观上成为了“税收筹划”的组成部分。这不仅是依法治税条件下税务机关长期努力在做的，也是今后需要进一步加强的。例如宣传税收优惠政策，帮助纳税人用足用好税收优惠政策，其实质上就是一种税收筹划，特别是对有前置条件限制的税收优惠政策，如吸纳下岗失业人员达到一定比例的，享受一定的再就业税收优惠政策；（4）在不影响正常的税收征收管理工作的前提下，税务人员帮助企业进行税收筹划是对税务机关建设服务型政府机关、优化纳税服务、建设和谐征纳关系、树立税务机关良好形象的有力促进；（5）税务人员帮助纳税人进行税收筹划虽然与“利用职务之便帮助纳税人进行偷逃税款等违法活动”或“越权减免税”有着本质的区别，但要对以权谋私的问题给予高度重视，在帮助纳税人进行税收筹划时，要有效防止和制止以权谋私问题的发生。4月7日补充：关于“税务人员不可以帮助企业进行税收筹划”的几个论点：第一，帮助企业进行税收筹划并不是税务人员的法定职责。第二，帮助企业进行税收筹划势必分散税务人员的精力，影响正常税收征管活动的开展。第三，帮助企业进行税收筹划容易导致以税谋私行为的发生。第四，帮助企业进行税收筹划容易影响税务机关的形象。4月8日补充：哎呀楼主，你真是不知足啊。驳斥反方，第一，帮助企业进行税收筹划，虽然不是税务人员的法定职责，但也没有一条法律法规，规定税务人员不可以帮助企业进行税收筹划。第二，税务人员可以利用业余时间帮助企业进行税收筹划，并不影响正常税收征管活动的开展。第三，对税务人员执法行为的监督是一项长期的任务，不能“杯弓蛇影”，难道因为怕学生早恋就实行男女分校吗？怕学生上网影响学习就关闭所有的网吧吗？显然不能。第四，税务机关形象的树立靠的是高效率、高质量的服务，提高了服务质量，只能提升税务机关的形象。

税收筹划：税官不必讳莫如深 -------------------------------------------------------------------------------- 在税收筹划越来越成为热门的情况下，很多税务人员却总戴着有色眼镜看待税收筹划。有的税务人员甚至一谈筹划就色变，就讳莫如深，认为税收筹划是纳税人自己的事，不能帮忙参考，否则会犯错误，要找就只能找税务师事务所的税务师帮忙，有的税务人员甚至觉得纳税人搞税收筹划，就是想偷逃税，动机不纯，让一些纳税人感到很是委屈。 其实，税收筹划既不是偷逃税，也不是避税，而是企业在法律法规允许的范围内，通过对融资、投资、经营活动进行事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划已经成为企业财务管理的一项重要内容。 企业是经济活动中自主经营、独立核算、自负盈亏的主体，自然要寻求各种途径来减少支出、增加收入，实现企业价值或股东权益的最大化。在残酷无情的市场中，在细节决定成败的今天，企业为了要生存，就必须要节省每一笔能节省的支出（税收当然也是其中的一种），追求企业利润的最大化。只有这样，企业才能生存下去，才能为国家贡献更多的税收。如果企业生存不下去了，税收又从何谈起呢？ 从这个角度讲，税务人员不能认为企业进行税收筹划是纳税意识不强的表现。相反，税收筹划是税收依法管理加强、企业依法纳税意识增强的结果。如果税务部门不加强税收管理，纳税人的偷税行为得不到应有的惩戒，偷税现象大量存在，偷税的成本较低，企业就不会再费尽心思去采取税收筹划行为，直接偷税就行了，反正税务机关也不会去查，或根本就查不出来。反之，如果税务部门强化依法治税，税收法律法规得到有效执行，偷税行为及时得到惩戒，偷税现象大量减少，纳税人才会考虑合法因素，才有税收筹划的积极性和主动性。 税收筹划恰恰是纳税人纳税意识增强的表现。如果企业纳税意识低的话，就会公然采取违反税法的偷逃税或避税行为，只有当企业的纳税意识增强到一定阶段之后，才有可能出现与税法立法精神相一致的税收筹划。看看有没有你想要的

税收筹划有利于提高企业的经营管理水平和会计管理水平资金、成本(费用)、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素。企业的经营管理工作就是围绕如何有效使用资金，合理摊销及降低成本(费用)，从而实现企业的目标利润而开展的。税收筹划就是实现资金、成本(费用)、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计。企业设账、记账要考虑税法的要求。当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，会计人员可以通过税收筹划正确进行纳税调整，正确记税，正确编制财务报告，并进行纳税申报，从而有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。税收筹划有利于提高纳税人纳税意识，抑制纳税人偷、逃税等违法行为随着社会经济的发展，税收筹划也越来越受到人们的关注和重视。纳税人进行税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税和缓缴税，但这一目的达到是通过采取合法或不违法的形式实现的。企业对经营、投资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。现在，进行税收筹划的企业多是一些大、中型企业或三资企业，这些企业的纳税一般比较规范，相当一部分还是纳税先进单位。也就是说进行税收筹划或税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也比较强。税收筹划与纳税意识的这种关系体现在：(一)税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。(二)企业纳税意识增强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即符合或不违反税法规定。(三)依法设立完整、规范的财务会计账证和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。税收筹划有利于降低企业的经营风险企业进行税收筹划是在不违反税法规定的前提下进行的，这样企业就不会因为偷、逃税而担惊受怕或被处罚，从而规避了因为违反税法而带来的经营风险。税收筹划有利于、有助于实现纳税人的财务利益最大化税收筹划不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴更多的税款和罚款，有利于纳税人实现财务利益的最大化。税收筹划有利于普及税法及财务法律知识企业进行税收筹划的前提是企业的财会人员熟知税法及相关的财经法规。企业进行税收筹划离不开财会人员。财会人员既要熟知会计法、会计准则、财务通则、会计制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策。企业进行税收筹划的过程就是学习税法及财经法规知识的过程。因此，企业进行税收筹划对税法及财经法规知识普及有积极的意义。税收筹划有利于优化产业结构和资源的合理配置纳税人根据税法中的税基与税率的差别，根据税收的各项优惠、鼓励政策，进行投资、筹资、企业改造、产品结构调整等决策，尽管在主观上是为了减轻自己的税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路，有利于促进资本的合理流动和资源的合理配置。税收第划有利于国家逐步完善税制税收筹划是针对税法中的优惠政策及税法中没有规定的行为而进行的，因此在税务人员进行税收征管过程中会针对企业进行的税收筹划工作而发现税法中存在的不完善的地方，这些问题通过正常的渠道进行反馈可作为完善税法的依据，有利于税法的逐步完善。从长远和整体角度来看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家税收收入总量税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序、稳步发展。企业进行税收筹划虽然降低了企业税负，但是随着产业布局的逐步合理，可以促进经济进一步发展。企业规模上去了，收入和利润增加了，从长远和整体角度来看，国家的税收收入也将同步增加。