税务师递延所得税大题

1.本期期初的“递延所得税资产”余额是540万元，这540万元是用15%的税率算出来的，所以我们首先要算出期初的可抵扣暂时性差异，该差异=540/15%=3600万元。 2.本期计提无形资产减值准备3720，增加可抵扣差异3720万元 3.转会坏账准备720万元，减少可抵扣差异720万元 那么期末可抵扣差异=3600+3720-720=6600按照25%的所得税率，期末的递延所得税资产=6600*25%=1650期初是540，所以本期增加=1650-540=1110万元。既借方发生额1110万元，递延所得税资产一般年末计算一次，所以发生额一般都在一个方向上。

1 账面账面价值=80000-（80000/5）=64000 计税基础=80000-2*80000/5=480002 账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，形成递延所得负债=64000-48000=16000 ,影响所得税额=1600* 借：应交税费-应交所得税 4000 贷：递延所得税负债 4000