脆啤熊税务师

税务师有哪些税率需要记忆？考试会提供哪些税率？在税务师的考试中，是有很多税率的，这些税率并不需要大家全部记忆，大家只需要记住部分税率就可以，考试是会给大家提供税率的。那么需要大家记忆的税率有哪些呢？考试会提供哪些税率呢？更多关于税务师考试的内容请点击：

税务师有哪些税率需要记忆？

1.增值税。需要记忆增值税有关的各个档次的税率及其运用范围。

2.消费税。在历年的考试中，有些计算题不会提供与啤酒有关的税率，所以建议大家着重记忆酒类的税率，金银首饰的税率也是需要记忆的。

3.城市维护建设税及其附加。大家需要记忆城市维护建设税的税率以及两个附加税的征收比率。

4.城镇土地使用税、资源税、耕地占用税。这些几个税率虽然在考试的时候会提供，但大家还是要掌握耕地占用税的优惠税率。

5.房产税。房产税的三档税率也是需要大家记忆的。

6.企业所得税。企业所得税的25%、20%、15%、10%的有关税率以及运用范围，一定要区别记忆。

7.车辆购置税。车辆购置税的税率是需要大家掌握的，考试会提供车船税的税率。

8.个人所得税。个人所得税的有关税率在考试中一般都会提供，但是小编建议大家熟悉一下七级超额累进税率的前四级税率。

税务师考试会提供哪些税率？

1.关税、船舶吨税的税率。

2.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的税率。

3.车船税的税率。

4.个人所得税记忆比例税率和减按、加征税率，七级超额累进税率和五级超额累进税率。

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1.(多选题)某酒厂(增值税一般纳税人)2019年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有( )。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B.本期应缴纳消费税为11万元

C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

D.本期应该缴纳增值税为万元

E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售

2.(多选题)工业企业以外的单位和个人的下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有( )。

A.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

B.将外购的消费税非应税产品用于职工福利的

C.将外购的消费税非应税产品用于换取生产资料的

D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

E.将外购的消费税已税产品以消费税非应税产品对外销售的

3.(多选题)根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有( )。

A.每辆零售价格130万元(不含增值税)以上的小汽车 B.卷烟

C.金银首饰 D.玛瑙首饰 E.金银镶嵌首饰

4.(多选题)根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有( )。

A.沙滩车 B.卡丁车 C.电动汽车

D.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车

E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车

5.(多选题)甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有( )。(增值税税率为17%)

A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨

B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨

C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨

D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元

E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元

【 参考答案及解析 】

答案解析：用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税;用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，不是增值税视同销售。应纳消费税=10×2000×÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11(万元);应纳增值税=(万元)。

考察点:第三章 消费税

答案解析：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

考察点:第三章 消费税

答案解析：在零售环节征收消费税的包括每辆零售价格130万元(不含增值税)以上的乘用车和中轻型商用客车及金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，铂金首饰，钻石及钻石饰品。

考察点:第三章 消费税

答案解析：购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。

考察点:第三章 消费税

答案解析：每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，属于甲类啤酒，适用消费税定额税率为250元/吨;每吨在3000元以下的，属于乙类啤酒，适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[5000+1404÷(1+17%)]÷2=3100(元)>3000(元)，销售的该类啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂当月应缴纳消费税=2×250=500(元)。

考察点:第三章 消费税