一、债权投资(此内容为2022年新增)
一、一般企业(实际利率法)
获得时:
借款:债务投资-面值(面值)
贷款:银行存款等。(实际支付价格+相关税费)
借款或贷款:债务投资-利息调整(差额)
持有期:
借:应收利息面值(分期付息一次还本)*票面利率
债权-应计利息(到期一次还本付息)面值*票面利率
贷款:投资收益摊余成本*实际利率
借款或贷款:债务投资-利息调整
持有期减值:
借方:信用减值损失
贷款:债务投资减值准备
收回到期本金和利息:
借:银行存款
债权投资减值准备
贷款:债务投资-面值
——利息调整(可能在借方)
——应计利息(一次还本付息时，分期付息可不设本明细账)
借款或贷款:投资收益(差额)
b、如果是小企业:(直线法)
收集时间
借:长期债券投资-面值
应收利息(已申报但未付的利息)
贷:银行存款
借入或借出长期债券用于投资-折价溢价
持有期间确认的利息
借方:应收利息的面值*票面利率
贷款:长期债券投资-折价溢价(按照直接法按年限平均分配)
借款或贷款:投资收益(差额)
实际收到。
借:银行存款
贷款:应收利息
收回到期本金和利息:
借:银行存款
贷款:长期债券投资-面值
应收利息(尚未收到的利息，如果有，写下来)
由于无法收回的部分:
借款:营业外支出
贷款:长期债券投资-面值
二。长期股权投资(此内容为2022年新增部分)
对子公司的投资-控制-同一控制下和非同一控制下的企业合并；
对合资企业的投资-共同控制；
对合资企业的投资-重大影响；
初始测量:
一、同一控制下的企业合并:
叫我姐姐SAMA
