小胶带儿
共2条回答190浏览
-
-
税务师《税法二》有哪些重点章节？《税法二》怎样备考？了解税务师《税法一》的重点章节后，大家也可以了解一下《税法二》的重点章节，毕竟这两个科目息息相关，快来看看吧！
更多关于税务师考试的内容请点击：
税务师《税法二》有哪些重点章节？
2022年税务师《税法二》一共10章，其中第一章、第二章为重点章节；第三章、第四章、第五章、第七章为比较重要章
更多详情请点击：
税务师《税法二》怎样备考？
1.紧扣考试大纲，熟读、细读教材
教材是考试的唯一指定用书，也是考试命题的依据和来源。熟读、细读教材是备考的必经之路。考试中的应用性内容，是构建在考生对法规的正确理解和交易定性基础之上，单纯做练习题和教材泛读于事无补。考生若不精读教材，一遇到应用性的内容，便无从下手。
建议考生通读教材时，不要做其他练习，以掌握教材中的例题和找出自己的疑点为首要任务。
2.理解和掌握税种间的相互关系
每个税种在教材中都是独立的，但实际工作中，一笔交易业务经常涉及多个税种，综合分析题考查的就是考生的综合能力。建议考生在学习过程中，参考历年真题中的综合分析题，总结和梳理不同业务中企业所得税涉税因素、税种之间的相互影响，提高对综合分析题的解答能力。
关于税务师考试内容请点击：
-
-
-
一、固定资产的税务处理
1.固定资产的计税基础
2.固定资产折旧的范围
3.固定资产折旧的计提办法
4.固定资产折旧的计提年限
5.固定资产折旧的企业所得税处理
二、生物资产的税务处理
1.生物资产的计税基础
2.生物资产的折旧方法
3.生物资产的最低折旧年限
三、无形资产的税务处理
1.无形资产的计税基础
2.无形资产的摊销范围
3.无形资产的摊销方法
4.无形资产的最低摊销年限
四、存货的计税基础
1.存货的计税基础
2.存货的计价方法
五、长期待摊费用的税务处理和投资资产的税务处理
1.长期待摊费用的核算范围和核算方法
2.存货的计税基础和计价方法
【经典习题】
1.（《经典题解》第一章P28多选题）下列关于资产的企业所得税税务处理，说法正确的有（）。
A.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除
D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础
【答案】ABD
【解析】选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项E，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，但支付的增值税不作为计税基础。
2.（《经典题解》第一章P29单选题））某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
【答案】C
【解析】奶牛属于畜类生产性生物资产，按不低于3年计算折旧。
3.（《经典题解》第一章P29单选题））2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。
【答案】C
【解析】企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额＝60÷2＝30（万元）。
4.（《经典题解》第一章P29多选题）在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（）。
A.固定资产的大修理支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的日常修理支出
D.外购的生产性生物资产支出
E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【答案】ABE
【解析】选项C，固定资产的日常修理支出，可在发生当期直接扣除；选项D，外购的生产性生物资产支出，应计入生产性生物资产的`成本中，通过折旧税前扣除。
5.（《应试指南》第一章P26多选题）根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。
A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
E.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
【答案】ABDE
【解析】选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。
-
