2018年 税务师考试成绩查询注意事项
多选题
1、下列各事项中，计税基础等于账面价值的有()。
A、支付的各项赞助费
B、购买国债确认的利息收入
C、支付的违反税收规定的罚款
D、因提供债务担保而确认的预计负债
E、计提的产品质量保证
单选题
2、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是()。
A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
单选题
3、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元;(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为()万元。
A、660
B、1060
C、1035
D、627
多选题
4、若甲公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有()。
A、本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补
B、确认持有至到期投资发生的减值
C、预提产品质量保证金
D、转回存货跌价准备
E、确认国债利息收入
单选题
5、甲公司于2014年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2014年就该事项的所得税影响，应确认()。
A、递延所得税资产1250万元
B、递延所得税负债1250万元
C、递延所得税资产750万元
D、递延所得税负债750万元
欧阳小七
