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《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试

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1.(单选题)纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款( )罚金。

倍以上5倍以下

倍以下

倍以上3倍以下

倍以上

2.(单选题)纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以()以下罚款。

万元

万元

C.应纳税款的5‰

D.应纳税款的50%

3.(单选题)银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，可并处( )的罚款。

元以上1万元以下

元以上2万元以下

万元以上5万元以下

元以上5000元以下

4.(单选题)涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存( )年。

5.(单选题)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后()工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

【 参考答案及解析 】

1.【答案】A。

解析：构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。

2.【答案】B。

解析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下罚款。

3.【答案】B。

解析：银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

4.【答案】C。

解析：涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存10年。

5.【答案】D。

解析：纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》(后改为5个工作日)，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

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《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试

多选题

1.下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，不正确的有()。

A.税务行政复议听证人员不得少于5人

B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

C.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请

D.受理行政复议申请后，行政复议机关发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请

E.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作《行政复议决定书》，并加盖行政复议机关印章

2.申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，下列处理正确的有()。

A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行

B.维持具体行政行为的行政复议决定，申请上级税务机关强制执行

C.变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行

D.变更具体行政行为的行政复议决定，申请人民法院强制执行

E.维持具体行政行为的行政复议决定，申请人民法院强制执行

3.下列关于业务实施过程相关规定的表述中，正确的有()。

A.税务师的结论或服务成果是根据委托人的事实和税收法规所做出的，税务师事务所应当根据具体业务类型和税务师事务所具体情况制定业务证据管理制度

B.在业务实施过程中出现的意见分歧只能通过专业委员会表决方式解决

C.税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段

D.项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果

E.项目组是指执行业务的所有人员，但不包括税务师事务所聘请的外部专家

4.下列各项中，属于税务师事务所所长对质量控制负有的管理责任有()。

A.制定执业质量控制制度

B.建立与质量、风险控制相适应的管理组织结构

C.选定项目负责人

D.与委托方签订委托合同

E.外聘协助专家

5.下列各项中，属于业务质量监控制度内容的有()。

A.业务计划是否得到执行

B.启动业务质量监控风险等级

C.业务质量监控过程记录要求

D.获取的证据是否充分、适当

E.与税务机关沟通情况是否得到记录

【 参考答案及解析 】

1.【答案】AC。

解析：选项A：税务行政复议听证人员不得少于2人;选项C：认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关可以决定变更，不是驳回行政复议申请。

2.【答案】ADE。

解析：申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定，按照下列规定分别处理：(1)维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行;(2)变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

3.【答案】ACDE。

解析：选项B：意见分歧可通过项目负责人解决和专业委员会表决两种方式进行解决。

4.【答案】ABC。

解析：税务师事务所所长对质量控制负有管理责任，具体包括：制定执业质量控制制度;建立与质量、风险控制相适应的管理组织结构;选定项目负责人。

5.【答案】BC。

解析：选项ADE属于业务复核内容。