税务师押题及答案

两个巨头东奥和中华都是可以的，还是要多掌握知识点，税务师题量几乎涉及到每个重点内容，考生只会在考完试后疑惑今年没考啥啥啥，不会疑惑考了哪个，因为你能想到的几乎每年都会考到，加油吧

1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。

A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天

B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天

C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天

D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天

【答案】CD

【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。

2. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。

A.劳动报酬所得

B.稿酬所得

C.保险赔款

D.彩票中奖所得

【答案】ABD

【解析】 本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。

3. 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有()。

A. 差旅费津贴

B.个人取得的独生子女补贴

C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

【答案】CD

【解析】B不属于工资薪金所得。

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。

A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天

B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天

C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天

D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天

【答案】CD

【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。

A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元

C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

【答案】BC

【解析】(1)选项AB：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项CD：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有( )。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

【答案】ABC

【解析】(1)选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;(2)选项D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税

B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

D.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

【答案】ABC

【解析】(1)选项A：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税;(2)选项B：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税;(3)选项C：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。

A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入

D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

【答案】CD

【解析】(1)选项A：不征收个人所得税;(2)选项B：暂缓征收个人所得税;(3)选项C：就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税;(4)选项D：应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

9. 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

【答案】ABC

【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所(包括新建)、个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

【答案】ABCD

【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

(1)年所得12万元以上的';

(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

(3)从中国境外取得所得的;

(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

11. 根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。

A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得

C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得

【答案】AB

【解析】(1)选项AB：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过4000元的减除费用800元，每次收入在4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额;(2)选项C：企事业单位的承包、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额，减除必要费用是指按月减除2000元;(3)选项D：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有( )。

A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得

C.稿酬所得 D.财产租赁所得

【答案】ABCD

【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得：按次征收

13. 个人所得税规定，享受附加减除费用的个人包括()。

A.华侨和港澳台同胞

B.在我国工作的外籍专家

C.在国外工作的中国公民

D.在外商投资企业工作的中方人员

【答案】ABC

【解析】附加减除费用适用的范围和标准:

①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。

②应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。

③在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。

④华侨和香港、澳门、台湾同胞参照上述附加减除费用标准执行。

⑤财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。

14. 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费

C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

【答案】BD

【解析】选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。

15. 2009年1月王某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2009年12月王某以80万元的价格购买另一处住房。下列处理正确的有()。

A.全部退还纳税保证金

B.退还纳税保证金4万元

C.退还纳税保证金5万元

D.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库

【答案】BD

【解析】个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。退还纳税保证金=80÷100×5=4(万元)。

税务师备考有疑问？高顿教育为您答疑解惑：新一年度税务师报考即将来临，高顿网校为大家准备了【税务师押题哪个好】相关问题详细介绍，对此问题有疑惑的朋友，赶紧看过来吧！最全备考资料+历年真题解析，助您稳拿高分！税务师押题哪个好税务师押题市面上的几个机构良莠不齐，建议选择本领域比较知名的教育平台——高顿教育，还算是比较好的。其实税务师无所谓押题，考生们不要过于详细临门一脚，还是要在备考阶段踏实复习才好！根据以往考生的反馈，在税务师考试中，偏题、难题并不多，大多数题目都是比较基础的，所以在备考刷题的时候一定要注重基础。比如，在刷题的时候，遇到模糊的知识点，一定要记下来，即使最后做对了答案，也要翻书将这个知识点重新巩固，因为命题人会利用考生这种“假象熟悉”，出一些比较容易让人混淆的题目，来造成大家的失分。所以，在刷题的时候，不再过于注重难易，而是注重自己对于知识点是否理解深刻，只有这样刷题才是有效果的。高顿教育一直以“构建终生财经教育的生态体系”为己任，并且拥有专业的师资，丰富的教育资源，目前已与海内外逾百所高校合作。在税务师考试辅导方面，高顿教育也为考生准备了税务师题库，供大家练习，并且为了考生能提早应机考模式，我们实行的是电脑端题库练习，有需要的朋友赶紧练起来吧！【相关说明】税务师认定标准是由全国税务师职业评价与考试委员会认定，经报国家税务总局、人力资源社会保障部审核与决定，最后由中国注册税务师协会发布公告。税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理方法。即考生须在连续的5个考试年度内通过全部考试并且成绩达到合格。免试的则需要在4个考试年度内通过全部考试并且成绩达到合格。税务师考试一共五个科目，且每科的满分均为140分，合格分数为84分。所以说税务师要在5年考完且是连续的，才为有效。点我了解：2022税务师报名入口直达税务师考试报考条件介绍（仅供参考）中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）（含在校应届毕业生）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。以上就是【税务师押题哪个好】相关的全部内容，想要了解更多税务师行业以及税务师考试政策信息，欢迎大家前往高顿教育官网税务师频道！

中华网校的冲刺班

为大家整理了一份税务师学习资料，包括各行各业初、中、高各级税务师的学习资源，适合想提升自身能力的同学们，后面会不断汇聚更多优秀学习资源，供大家交流分享学习，需要的可以先收藏转存，有时间慢慢看~

税务师资料实时更新

链接：

提取码：P6r5