税务师第二章个人所得税

很多考生在备考时都忽略掉了考试大纲的重要作用，考试大纲不仅是考试试卷的命题标准，还是各位考生需要记忆和熟悉的考试知识点，因此以考试大纲为复习标准往往会事半功倍哟！下面是我整理的2022年《税法二》的考试大纲，仅供参考！

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的 截止日期为 2022 年 3 月 31 日。

相比 2021 年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是 将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非 居民企业税收管理”。

第一章 企业所得税

一、概述

（一）熟悉企业所得税的概念和计税原理

（二）了解各国企业所得税的一般性做法

（三）熟悉我国企业所得税的制度演变

（四）了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率

（一）熟悉纳税人的主要类型

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

（三）掌握基本税率的规定、低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

（一）掌握应税收入总额的确定

（二）掌握不征税收入、免税收入的内容和税务处理

（三）熟悉企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理

（四）掌握扣除项目的原则、范围和标准

（五）掌握不得扣除的项目

（六）掌握亏损弥补的规定

四、资产的所得税处理

（一）掌握固定资产的税务处理

（二）熟悉生物资产的税务处理

（三）掌握无形资产的税务处理

（四）掌握长期待摊费用的税务处理

（五）熟悉存货的税务处理

（六）掌握投资资产的税务处理

（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

五、资产损失税前扣除的所得税处理

（一）熟悉资产损失的概念

（二）掌握资产损失扣除的政策

（三）掌握资产损失税前扣除管理

六、企业重组的所得税处理

（一）熟悉企业重组的概念

（二）掌握企业重组的一般性税务处理

（三）掌握企业重组的特殊性税务处理

（四）掌握股权、资产划转的所得税处理

七、房地产开发经营业务的所得税处理

（一）熟悉房地产开发的概念

（二）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

（三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

（四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

（五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、税收优惠

（一）掌握免税收入的规定

（二）掌握减征与免征优惠

（三）掌握高新企业的优惠

（四）掌握小型微利企业的优惠

（五）掌握加计扣除的优惠

（六）掌握创投企业的优惠

（七）掌握加速折旧的优惠

（八）掌握减计收入的优惠

（九）掌握税额抵免的优惠

（十）掌握非居民企业的优惠

（十一）掌握促进节能服务产业发展的优惠

（十二）掌握其他有关行业（地区）的优惠

九、应纳税额的计算

（一）掌握居民企业应纳税额的计算

（二）掌握境外所得抵扣税额的计算

（三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算

（四）掌握企业转让上市公司限售股应纳税额的计算

十、特别纳税调整

（一）熟悉特别纳税调整的概念及税务处理

（二）熟悉关联申报管理

（三）掌握同期资料管理

（四）掌握预约定价安排管理

（五）熟悉成本分摊协议管理

（六）熟悉受控外国企业管理

（七）掌握资本弱化管理

（八）熟悉特别纳税调整监控管理

（九）掌握一般反避税管理

十一、征收管理

（一）熟悉纳税地点

（二）熟悉纳税期限

（三）掌握纳税申报

（四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（五）熟悉合伙企业所得税的征收管理

（六）掌握境外注册中资控股企业所得税管理

（七）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法

（八）熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的管理

（九）熟悉企业所得税年度纳税申报主要报表的填列方法

第二章 个人所得税

一、概述

（一）了解个人所得税的概念和特点

（二）了解个人所得税的立法原则

二、征税对象

（一）掌握工资薪金所得的范围

（二）掌握劳务报酬所得的范围

（三）掌握稿酬所得的范围

（四）掌握特许权使用费所得的范围

（五）掌握经营所得的范围

（六）掌握利息、股息、红利所得的范围

（七）掌握财产租赁所得的范围

（八）掌握财产转让所得的范围

（九）掌握偶然所得的范围

三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

（一）掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围

（二）熟悉所得来源的确定、扣缴义务人相关规定

（三）掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定

（四）掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定

四、减免税优惠

（一）掌握法定免税的项目

（二）掌握法定减税的项目

（三）熟悉其他减免税的项目

五、应纳税额的计算

（一）掌握居民个人综合所得的计税方法

（二）掌握非居民个人四项所得的计税方法

（三）熟悉无住所个人适用税收协定的计税方法

（四）掌握经营所得的计税方法

（五）掌握分类所得的计税方法

（六）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

六、征收管理

（一）熟悉扣缴申报管理方法

（二）掌握自行纳税申报管理方法

（三）掌握专项附加扣除操作办法

（四）熟悉反避税规定

（五）掌握综合所得汇算清缴管理办法

（六）熟悉无住所个人所得税征管相关规定

（七）熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

第三章 国际税收

一、概述

（一）熟悉国际税收概念

（二）熟悉国际税收原则

（三）熟悉国际税法原则

（四）掌握税收管辖权

二、国际税收抵免制度

（一）掌握抵免限额的确定方法

（二）掌握我国税收抵免制度

三、非居民企业税收管理

（一）熟悉非居民企业分类

（二）掌握设立机构、场所的非居民企业税收管理

（三）掌握未设立机构、场所的非居民企业税收管理

（四）熟悉非居民税收管理中国际税收协定与国内税法的关系

（五）掌握外国企业常驻代表机构税收管理

（六）熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

（七）熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业 所得税的规定

（八）熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理

（九）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理

（十）熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A 股的所得税规定

四、国际税收协定

（一）熟悉国际税收协定概念

（二）掌握我国对外签署税收协定典型条款

（三）掌握国际税收协定管理五、国际避税与反避税

（一）熟悉主要国际避税地

（二）掌握国际避税基本方法

（三）掌握国际反避税基本方法

六、国际税收合作

（一）熟悉我国税收情报交换

（二）熟悉 OECD 金融账户涉税信息自动交换标准

（三）掌握我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理

（四）熟悉税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划

第四章 印花税

一、概述 了解印花税的特点、立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

（一）掌握印花税的征税范围

（二）掌握纳税人的具体规定

（三）掌握税率种类

三、减免税优惠 掌握减免税的基本规定和特殊规定

四、计税依据和应纳税额的计算

（一）掌握印花税的计税依据

（二）掌握印花税应纳税额的计算方法

五、征收管理

（一）熟悉印花税的缴纳方法

（二）了解印花税的税票

（三）熟悉纳税义务时间、期限和纳税地点

（四）了解印花税的核定征收

第五章 房产税

一、概述 了解房产税概念、特点和立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

（一）熟悉房产税的征税范围

（二）熟悉房产税的纳税人

（三）掌握房产税的税率

三、减免税优惠

（一）掌握减免税的基本规定

（二）掌握减免税的特殊规定

四、计税依据和应纳税额的计算

（一）掌握房产税的计税依据

（二）掌握房产税应纳税额的计算方法

五、征收管理

（一）掌握纳税义务发生的时间

（二）了解纳税的期限

（三）了解纳税的申报

（四）熟悉纳税的地点

第六章 车船税

一、概述 了解车船税的概念和立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

（一）熟悉车船税的征税范围

（二）熟悉车船税的纳税人

（三）掌握车船税科目、税率

三、减免税优惠

（一）熟悉减免税的基本规定

（二）熟悉减免税的特殊规定

（三）掌握节能、新能源车船的优惠

四、应纳税额的计算与代收代缴

（一）掌握车船税应纳税额的计算方法

（二）了解保险机构的代收代缴

（三）了解交通运输部门、海事管理机构代为征收船舶车船税 规定

五、征收管理

（一）熟悉车船税的纳税期限

（二）熟悉车船税的纳税地点

（三）熟悉车船税的税源管理

（四）熟悉车船税的申报缴纳

（五）熟悉其他管理规定

第七章 契税

一、概述 了解契税的概念、特点和立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

（一）掌握契税的征税范围

（二）熟悉契税的纳税人

（三）熟悉契税的税率

三、减免税优惠

（一）熟悉契税减免的基本规定

（二）熟悉契税减免的特殊规定

四、计税依据和应纳税额的计算

（一）掌握契税的计税依据

（二）掌握契税应纳税额的计算方法

五、征收管理

（一）熟悉契税纳税义务发生的时间

（二）了解契税的纳税期限

（三）熟悉契税的纳税地点

（四）了解契税的征收管理

第八章 城镇土地使用税

一、概述 了解城镇土地使用税的特点和立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

（一）掌握城镇土地使用税的征税范围

（二）熟悉城镇土地使用税的纳税人

（三）熟悉城镇土地使用税的适用税额

三、减免税优惠

（一）掌握城镇土地使用税减免的基本规定

（二）熟悉城镇土地使用税减免的特殊规定

四、计税依据和应纳税额的计算

（一）掌握城镇土地使用税的计税依据

（二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法

五、征收管理

（一）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间

（二）了解城镇土地使用税的纳税期限

（三）熟悉城镇土地使用税的纳税申报

（四）熟悉城镇土地使用税的纳税地点

第九章 耕地占用税

一、概述 了解耕地占用税的概念和特点

二、纳税义务人和征税范围

（一）熟悉耕地占用税的纳税义务人

（二）熟悉耕地占用税的征税范围

三、税收优惠

（一）熟悉免征耕地占用税的规定

（二）熟悉减征耕地占用税的规定

四、应纳税额的计算

（一）掌握耕地占用税的计税依据

（二）熟悉耕地占用税的单位税额

（三）掌握耕地占用税应纳税额的计算方法

第十章 船舶吨税

一、概述 了解船舶吨税的概念和特点

二、征税范围和税率

（一）熟悉船舶吨税的范围

（二）熟悉船舶吨税的税率

三、税收优惠

（一）掌握免征优惠的规定

（二）熟悉延期优惠的规定

四、应纳税额的计算 掌握船舶吨税应纳税额的计算方法

五、征收管理

（一）熟悉船舶吨税纳税义务发生的纳税期限

（二）熟悉船舶吨税的纳税担保

（三）熟悉船舶吨税的其他管理

考试题型： 单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题。

2022年的税务师考试即将正式开始考试，各位考生在经历了较长时间的复习之后，对于各科的知识点内容想必已经有了较为系统的了解，那么大家觉得哪一门考试科目是比较简单的呢？下面我就为大家带来2022年税务师考试各考试科目难易程度分析，感兴趣的小伙伴们快来看看吧！

近日，中国注册税务师协会发布了《2022年度税务师职业资格考试报名公告》，公告中确定了 2022年税务师题型包括单选题、多选题、计算题、简答题，综合分析题 ， 考试科目分别为：《税法（I）》、《税法（II）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》 。其中《税法一》是考试科目中难度最低的一门科目，历年来它都受到考生的热烈追捧，也是第一次报考税务师考试的首选。具体详情如下：

2022年税务师考试科目难度分析

（一）《税法一》 难度：小

《税法一》科目共有九章的内容。作为考试科目中难度最低的一门科目，历年来它都受到考生的热烈追捧，也是第一次报考税务师考试的首选。《税法一》注重基础知识，章章有题，重点章节明显。从历年的考情分析来看，第二章（增值税）、第三章（消费税）、第五章（资源税）、第六章（车辆购置税）、第七章（土地增值税）以及第九章（环境保护税）都是考试重点考查的地方。对于第一次参加考试的考生来说，可以先从这几个章节入手进行复习。

（二）《税法二》难度：小

《税法二》作为“三税”中的其中一项，通常和《税法一》、《涉税服务实务》放在一起作为报考科目的选择。《税法二》同样注重基础知识，且考查细致，涉及范围广，内容上共有十个章节需要考生学习。从历年的考情来看，第一章企业所得税和第二章个人所得税是考试重点考查的地方，而对于难点较多的第三章国际税收则考查较少。

（三）《涉税服务相关法律》难度：适中

《涉税服务相关法律》是很多理工科或者记忆力稍弱的考生的“噩梦”。《涉税服务相关法律》考查内容均为法律条款和法规政策，虽然考查的题目均为客观题形式，无需简答，但依然需要考生在备考期间花费大量的精力和时间去背诵，记忆。从历年的税务师考试来看，其重点考查的地方在第七章物权法、第十章公司法律制度和第十一章破产法律制度上，与其他年份考查重点类似，但仍需要考生用心备考。

（四）《财务与会计》难度：较大

《财务与会计》是一门考查内容广泛而全面，学习难度较大的考试科目。它共分为两部分：财务管理和会计。财务管理所占分值较低，约占30分；而会计部分所占分值较多，约为110分左右。根据历年的考情来看，考试重点考查了第五章（投资管理）、第九章（流动资产（一））、第十一章（非流动资产（一））、第十二章（非流动资产（二））、第十六章（收入、费用、利润和产品成本）和第十七章（所得税）的内容。与上一年度相比，考试难度略有下降。

（五）《涉税服务实务》难度：较大

作为“三税”的最后一门，《涉税服务实务》被众多考生认为是税务师五科考试中最难的一门。与它的名字一样，考试重点考查的是考生的实务操作能力和综合运用能力，这对于还没有参加相关工作岗位的考生来说无疑是一项致命弱点。但这也并不是绝对的，通过做题，考生也能了解税务师行业的各项基本制度和规则，掌握各税种的审核内容和账务调整。从2018年的考情来看，突出新变动知识点的考查，注重税收征管的考查。

2022年税务师考试时间

2022年税务师考试定在11月19日-20日。

2022年税务师考试科目具体内容有哪些？

根据2022年税务师 《税法一》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。

根据2022年税务师 《税法二》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。

根据2022年税务师 《财务与会计》 考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。

根据2022年税务师 《涉税服务相关法律》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。

根据2022年税务师 《涉税服务实务》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。

2022年税务师考试科目具体时间

税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。