李明俊税务师

『壹』 《纳税筹划》课程主讲老师是谁 副教授抄，现任教于中国人民大学财政金融学院。中国人民大学财税研究所税收筹划研究室主任，清华大学国际项目管理学院特聘教授，“纳税人俱乐 部”新型税务中介创办人。主要研究方向：税收筹划；讲授课程：《纳税筹划》、《财政学》等，并曾在中央电视台举办多次税收筹划讲座。 『贰』 税务筹划那个老师讲得最好 你是指网络上的还是社会上的？你这个问题太宽泛了。 『叁』 税收筹划 课程的特点学习该课程注意哪些 税收待遇也往往不同，税务机关应根据税法的有关规定予以处罚。纳税人为规避和减轻税负而置法律于不顾的偷逃税行为显然应受到法律制裁，这是无可非议的。但当纳税人进行经营或投资活动，低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(非拖欠税款行为)，纳税期的滞延。企业交易行为发生之后，才有缴纳增值税或销售税的义务.综合性，应纳税收已经确定而再去谋求少纳或不纳税款则不能认为是税收筹划。 3.目的性，是指纳税人进行税收筹划，其目的在于减少纳税，谋求最大的税收利益。谋求税收利益有两层含义:一是选择低税负，低税负意味着低的税收成本;收益实现或分配之后。纳税人具有依法纳税的责任和义务。税收筹划具有以下特征。 1.合法性，是指税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，面临两个或两个以上的纳税方案时、设计、安排的意思。纳税行为相对于经济行为而言，具有滞后性的特点，最大程度地降低纳税风险，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的 *** 无息贷款。另外。征纳关系是税收的基本关系，税法是规范征纳关系的基本准则，纳税人可以为实现最小合理纳税而进行设计和筹划，选择低税负方案。这也正是税收政策引导经济、少纳或推迟缴纳税款的行为都是违法的，纳税人和征税对象的性质不同。 4，税务机关的征税行为也必须受到税法的规范。纳税人发生纳税义务后，应按照税法的规定及时税收筹划的实质是依法合理纳税，结合自身的实际情况以作出投资、经营和财务决策。如果经营活动已经发生，逃避税收负担，应承担相应的法律责任，是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低或纳税人整体税负的轻重，才计缴所得税;财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上为纳税人提供了纳税前作出事先筹划或安排的机会。另外、足额缴纳税款，任何不纳，调节纳税人经营行为的重要作用之一。 2.超前性，表示事先规划。这样纳税人可以针对税法及税收制度的有关具体规定，在通货膨胀环境中，纳税时间的推后，还可以减少企业的实际纳税支出 『肆』 《纳税筹划》课程讲什么内容 《纳税筹划》是一门实用性和操作性很强的基础课程，内容分为三部分，第一部分理论回篇，主要介答绍了纳税筹划的基本概念、基本思想和纳税筹划咨询的基本规律；第二部分方法篇，主要介绍了以税种构成要素研究筹划的方法，以企业生命周期研究的筹划方法和基于企业现实的业务流程调整法、整合机构筹划法三方面内容；第三部分案例篇，从政策寻租筹划、政策利用筹划和政策规避筹划三个角度选取案例，帮助学生理解纳税筹划的基本理论和方法。 通过本课程的学习，可使学生掌握纳税筹划的基本理论和筹划方法，并能够理论联系实际，将纳税筹划理论和纳税筹划方法应用到具体案例中，学以致用，真正解决纳税人的涉税问题，在满足企业的现实需求中创造价值。 『伍』 关于企业的税务筹划课程,有好的推荐吗 我刚决定，做了财税友。你可以参考一下。他们连咨询带服务。 『陆』 《税务管理》课程主讲老师是谁 经济学博士，中国人民大学财政金融学院副教授。主要研究领域：财税理论与实务版、税务管理与税务筹划。主要讲授权课程：国家预算、财政学、财政管理、税法、中国税制、税收管理。兼任高等教育自学考试委员会国家预算课程考试委员、中国注注册税务师、中国注册税务师协会会员。 『柒』 人民大学在职研究生税务筹划专业课程有哪些 人民大学在职研究生税务筹划专业课程共分为3个模块，分别是专业选修课、专业课、公共课，详细的课程安排如下： 专业选修课：金融市场与公司战略、国际化经营、信息管理、市场沟通与品牌经营、货币银行学、会计准则专题、税法与纳税筹划、成本管理与成本控制。 专业课：管理经济学、组织行为学、企业会计、人力资源管理、供应链与物流管理、经济法、语言基础、财务理论与方法、审计理论与实务、高级管理会计、财务会计、财务报表分析。 公共课：中国特色社会主义理论与实践、企业战略管理、市场营销理论、管理学原理、财务管理、专业外语。 报名参加人民大学在职研究生税务筹划专业的学员在课余可以参加专业沙龙、名家讲座或文体俱乐部活动，融入人大全球校友网络，汇聚高端人脉资源，除此之外，人民大学还为学员准备了考前辅导，考前辅导串讲的任务就是重点讲授各门课程的重点和难点以及有可能在考试中出现的若干重点理论。使学员建立起脉络清晰的理论框架，对各门课程尽可能达到理论深度，分析问题有能力及自信的考试状态。 『捌』 税务筹划是学什么的 核心课程 （一）税收政策与税改动态 （二）税务筹划实务 （三）纳税评估 （四）涉税财务与会计处理 （五）税务稽查风险控制及纳税人权益维护 『玖』 税收筹划 课程有何特点，学习该课程时应注意 税收筹划的实质是依法合理纳税，最大程度地降低纳税风险。税收筹划具有以下特征。 1.合法性，是指税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收负担，应承担相应的法律责任。征纳关系是税收的基本关系，税法是规范征纳关系的基本准则。纳税人具有依法纳税的责任和义务，税务机关的征税行为也必须受到税法的规范。纳税人发生纳税义务后，应按照税法的规定及时、足额缴纳税款，任何不纳、少纳或推迟缴纳税款的行为都是违法的，税务机关应根据税法的有关规定予以处罚。纳税人为规避和减轻税负而置法律于不顾的偷逃税行为显然应受到法律制裁，这是无可非议的。但当纳税人进行经营或投资活动，面临两个或两个以上的纳税方案时，纳税人可以为实现最小合理纳税而进行设计和筹划，选择低税负方案。这也正是税收政策引导经济，调节纳税人经营行为的重要作用之一。 2.超前性，表示事先规划、设计、安排的意思。纳税行为相对于经济行为而言，具有滞后性的特点。企业交易行为发生之后，才有缴纳增值税或销售税的义务;收益实现或分配之后，才计缴所得税;财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上为纳税人提供了纳税前作出事先筹划或安排的机会。另外，纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同。这样纳税人可以针对税法及税收制度的有关具体规定，结合自身的实际情况以作出投资、经营和财务决策。如果经营活动已经发生，应纳税收已经确定而再去谋求少纳或不纳税款则不能认为是税收筹划。 3.目的性，是指纳税人进行税收筹划，其目的在于减少纳税，谋求最大的税收利益。谋求税收利益有两层含义:一是选择低税负，低税负意味着低的税收成本，低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(非拖欠税款行为)，纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的 *** 无息贷款。另外，在通货膨胀环境中，纳税时间的推后，还可以减少企业的实际纳税支出。 4.综合性，是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低或纳税人整体税负的轻重。

如何合理避税？ 1、换成“洋”企业。 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策。。 2、注册到“宝地”。 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。 3、进入特殊行业。比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。 婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。 安置四残人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。 残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。 4、做管理费用文章。 企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。 企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同， 计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。 5、用而不“费”。 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。 6、合理提高职工福利。 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。 7、从销售下手。选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间。例如某汽车销售公司，当月卖掉100台汽车，收入2000万左右，按17%的销项税，要交300多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。 合理避税最关键的问题是财会人员的执业水平，这是避税筹划成功的保证，也是财会人员自身价值的体现。执业水平包括税收政策水平和业务水平两个方面。 一般来说，避税筹划的空间由以下构成： 1、 利用国家税收优惠政策进行合理安排以达到避税的目的； 2、 利用可选择性的会计方法， 3、 从中选取对纳税最有利的方法以达到避税的目的； 4、 利用税收法规、政策中存在的缺陷、漏洞、不足， 5、 达到一定时期减轻税负的目的。 可见，成功的避税筹划方案是“斗智斗勇的结果”，因此财会人员必须具备较高的税收政策水平，具有对 税收政策深层加工的能力，才能保证避税筹划方案的合法性。 良好的业务水平是避税筹划成功的另一基本要件。良好的业务水平需要有扎实的理论知识和丰富的实 践经验来支持。扎实的理论知识要求执业人员除了对法律、税收政策和会计相当精通外，还应通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识；丰富的实践经验要求执业人员能在极短时间内掌握客户的基本情况，涉税事项，如涉税环节、筹划意图等，在获取真实、可靠、完整的筹划资料的基础上，选准策划切入点，制定正确的筹划步骤，针对不同的客观情况设计有效的操作方案。 财会人员应在实践的过程中不断提高自身的政策水平和业务水平，从而将我国税收筹划由浅层次引向深层次、由初级阶段推向高级阶段。 合法性是避税筹划的前提条件。但在会计实线过程中难免会遇到：有的公司老总对某些涉税事项、涉税环节分不清合法与非法界限，往往会提出一些影响避税筹划合法性的要求；有的公司老总希望将背离税收立法宗旨的避税行为通过筹划方案合法化；还有的公司老总要求将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案。面对以上各种情况，财会人员必须态度鲜明地维护税法的权威性，决不能为了公司的利益和保住自己的饭碗而放弃原则，迁就公司，更不能受某些利益驱动，屈从于公司老总的压力。 坚持合法原则，将良好的职业道德贯穿于避税筹划的全过程。只要有税收，避税的存在就不可避免，这不是一个国家才有的现象，而是常常带有国际性质的现象。但是，作为纳税人开展避税活动，必须以不违反税法为前提，绝不能把避税变成了偷税或漏税。只有避免这种情况的发生，才能实现成功的合理避税、合法纳税。 一、纳税人合理避税的首要条件 ⑴、纳税人必须具有一定的法律知识，能够了解什么是合法、什么是非法，并划清合法与非法的界限，在总体上保证自身的经济活动和有关行为的合法性。 ⑵、纳税人应该对税法和政府征收税款的具体方法是有深刻的了解和研究，知晓税收管理中固有的缺陷和漏洞。 ⑶、纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模，值得为有效的避税行为花费代价。因为在一般情况下，合理避税应该请有关专门人员进行纳税筹划，这是需要支付代价的。 二、纳税人合理避税的基本条件 1、掌握和了解企业的基本情况。 在进行避税筹划时，须要了解的企业的基本情况主要有： ①、企业的组织形式。 不同的企业组织形式其税务待遇不同，了解企业的组织形式，可以对不同组织形式的企业制定具有针对性的避税筹划方案。 ②、财务情况。 企业避税筹划是要合理和合法地节减税收，只有全面和详细地了解企业的真实财务情况，才能制定出合理和合法的企业避税计划。 ③、投资意向。 投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠；投资额往往与企业的规模——注册资本、销售收入、利润总额有很大关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时往往悬殊很大，对企业避税筹划的影响至关重要。 ④、对风险的态度。 不同风格的企业领导对避税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险去节减最多税额，稳健型领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税额。了解不同企业对风险的态度，就可以制定出更符合企业要求的避税计划。 ⑤、企业纳税情况。 了解企业以前和目前的有关纳税情况，尤其是纳税申报和交纳税款，对制定企业将来的避税计划会有很大 帮助。 2、了解企业法人代表的情况。 在进行避税筹划时，须要了解的企业法人代表的基本情况主要有： ①、年龄情况， ②、婚姻状况， ③、子女及其他赡养人员情况， ④、财务收支情况， ⑤、个人资产及其投资情况。 3、搜集和准备有关资料 无论是外部避税筹划人还是内部避税筹划人，都必须准备相关资料，以备参考。这些资料可以： ①、通过税务机关获取免费的税收法规资料， ②、通过图书馆查询政府机关有关政策， ③、通过电子网站搜集和查询相关资料， ④、通过订阅和购买相关机构发行的专业刊物及出版物， ⑤、通过与中介机构、税务机关等的合作取得必要的内部资料。 4、避税计划的制定 避税筹划人在制定避税计划时，必须指明避税的具体步骤、方法、注意事项和其依据的法律、法规、政策等，在避税计划上一一列出，同时还必须将影响避税的正反两方面因素、将来可能会发生变化的因素附在避税计划上。 5、避税计划的选择与实施 一项税务事件的避税方案可能不只一个，因此在方案制定出来以后，就要对避税筹划方案进行筛选，选出最优方案。筛选时主要考虑以下因素： ①、选择节俭税收更多或可得到更大财务利益的避税计划； ②、选择避税成本更低的避税计划； ③、选择执行更便利的避税计划。 筛选出了最优的避税计划以后，就可从付诸实施；在实施的过程中，要及时地注意信息反馈，以便能够加以控制和修订。 三、合法合理避税 纳税人在投资时如何合法合理避税呢？主要从以下几个方面进行： 1、 选择不同2、 行业进行投资而3、 减少税负。 税法中对于不同行业的税负是区别对待的，有的没有任何税收优惠条件，有的行业却有大量的税收减免优惠政策。所以投资者在投资决策时就可以避重就轻，选择税负轻的行业来避税。 4、 选择不同5、 性质的企业进行投资以减少税负。 在我国的税法及具体执行中，内资企业和外资企业的税收负担是不一致的，普通企业和股份公司的税收负担也一致，一般股份公司与上市公司的税收负担又有所区别。通常，外商企业有着大量的税收优惠政策，上市公司比非上市公司、股份公司比普通企业具有税收减免政策。 6、 选择不同7、 地点投资来减少税收负担。 在我国的税法规定中，经济特区、沿海经济开发区的企业就比内地企业享有众多的税收优惠，所以其税收负担要轻得多。 合理避税实操技巧及特例分析 讲座简介：纳税筹划旨在帮助纳税人（法人或自然人）在合法、合理的前提下降低企业税收成本，提高企业市场竞争力，实现企业价值最大化。在我国加入WTO的新环境下，在新的税收征管法的实施背景下，我国纳税人的纳税筹划观念日益加强，但到目前为止，还未形成一套可供参考的理论提示。为此，博天人才市场培训中心特邀请资深税务专家，以实例入手，讲解新形势下的纳税筹划实操技巧，提高企业合理避税的能力。 案例分析： 应税项目定价的避税案例 ● A企业向B企业出售旧设备一批,并进行专有技术转让,合同价2000万元款,其中:设备1500万元,专有技术 费500万元 ● 应纳税额=500×5%=25万元 ● 纳税筹划:在合同中多计设备费,少计专有技术转让费,可节省此项营业税 资产评估增值避税案例 ● 某房产账面净值500万元,评估后增值50%,评估价值为750万元,按10年计提折旧 ● 每年可多提折旧=250÷10=25万元 ● 每年可少纳所得税=25×33%=万元 所得税减免筹划案例 ● 某科技公司2002年7月开业,当年实现利润应纳税5万元,2003年预计可实现利润200万元 ● 选择当年为免税期,则当年不交所得税5万元,第二年应交税66万元 ● 选择第二年为免税期,则可节税61万元 外资企业所得税避税筹划案例 ● 再投资源共享退税避税案例 ● 避免成为居民纳税人的做法 ● 二免三减的避税筹划 亏损弥补筹划案例 A公司年度所得额资料为:97年-2,98年1,99年-10,2000年-5,2001年-8万元,2002年25万元 ● 2002年应纳税所得额=25-2+1-10-5-8=1万元 ● 2002年应纳税额=1×18%=1800元 ● 本年度利润小天前5年的亏损时,继续补亏损不纳税.如2001年23万元,则尚有1万元留底 ● 本年度继续亏损,则当年不纳税,和前4年的亏损一起留下年抵扣.如2002年亏损3万元 ● 可留抵的亏损额=10+5+8+3=26万元 ● 97年亏损未抵扣已超过五年,不能抵扣. 内资企业所得税避税筹划案例 ● 资产评估增值避税案例 ● 亏损弥补筹划案例 ● 所得税减免筹划案例 再投资退税避税案例 ● 某合资企业,外方将2002年投资所得的税后利润150万元,于2003年8月再投资于该企业,预计经营期为助 15年,适用税率为30%,地方税率为3% ● 可退税额=150÷(1－30%＋3%)×30%=万元 ● 如果举办产品出口企业或技术先进的企业,则可享受退税100%的优惠 ● 可退税额=150÷(1－30%＋3%)×30%=万元. 避免成为居民纳税人的做法 对企业来说,判断是否是居民纳各人的标准是:总部的所在地.总机构所在地在大陆，即为居民纳税人，必须将来源于境内外的收入全额纳税 避税做法 ● 将总机构设在避税地或税负低的地区 ● 尽可能斩断某些收入与总机构的联系 个人所得税避税筹划案例 ● 分产供销申报避税案例 ● 工资化福利的避税案例 ● 工资化劳务报酬的避税案例 再投资纳税筹划方法 在设立外资企业或再投资时认定为产品出口企业或先进技术企业，这样其可退所得税税额如下： ● 可退税额=150÷（1－30%＋3%）×30%=(万元) ● 需要注意的问题是:再投资退税后,税务机关进行再投资退税的管理免二减三优惠的避税策略 ● 推迟获利年度 ● 开业当年获利的,如果实际获利月份不超过6个,则可向税务申请将获利年度推迟一年 ● 从获年度开始后三年,尽可能利用会计权责发生制、推迟折旧等方法将减半税收后三年的利润提前到免 税期内实现.兼营和混合销售的筹划案例 公司8月份销售空调1000台,不含税销售万元,当月可抵扣进项税额40万元;同时为客户提供上门安装业务,收取安装费劲万元. ● 不分别核算应纳税额=「250＋÷(1＋17%)」×17%－40=万元 ● 分别核算应纳税额=250×17%－40＋×3=＋万元 ● 二者相比可节税=－万元

1.减税含义减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税也可以是国家对特定纳税人的税收照顾措施，或出于政策需要对特定纳税人的税收奖励措施。与免税一样，减税也是贯彻国家经济、政治、社会政策的经济手段。如：我国对遭受风、火、水、震等自然灾害的企业在一定时期给予减征一定税收的待遇，就是属于税收照顾性质的减税。又如：我国对符合规定的高新技术企业、从事第三产业的企业、以三废材料为主要原料进行再循环生产的企业给予减税待遇，就是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。在各国税法里，减税鼓励规定也是随处可见，是各国税收制度的又一个组成部分，是采用减税技术进行纳税筹划的合法的、合理的依据。2.纳税筹划的减税技术①减税技术概念减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。与缴纳全额税收相比，减征的税收越多，节税的效果也就越好。一般而言，尽管减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。②减税技术的特点A．绝对节税。减税技术运用的是绝对节税原理，直接减少纳税人的税收绝对额，是属于绝对节税范围。B．技术简便。减税技术无需利用数理、统计等方面的知识，只要通过简单的计算就能大致知道可以节减多少税收，从技术上来说非常简单。C．适用范围较小。减税仍是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，而这些条件不是每个纳税人在大多数情况下都能满足的，比如：必须是一个满足产品出口企业条件的企业。因此，减税技术仍然是一种不能普遍运用、适用范围较小的纳税筹划技术手段。D．具有一定风险性。能够运用减税技术的企业投资、经营或个人活动，往往有一些是被认为是投资收益低和高风险的地区、行业、项目和行为，从事这类投资、经营或个人活动具有一定的风险，比如：投资利用三废进行循环再生产的企业就有一定的风险性，其投资收益难以预测。3.减税技术要旨①尽量争取减税待遇并使减税最大化。在合法和合理的情况下，尽量争取减税待遇，争取尽可能多的税种获得减税待遇，争取减征更多的税收。与缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，获得减征待遇的税种越多，减征的税收越多，节减的税收也越多。②尽量使减税期最长化。在合法和合理的情况下，尽量使减税期最长化。减税期越低，节税效果越好。与按正常税率缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，而使减税期最长化能使节税最大化。例如：A、B、C 、D 四个国家公司所得税的普通税率基本相同，其他条件基本相似或利弊基本相抵。A国企业生产的商品90%以上出口到世界各国，A国对该公司所得是按普通税率征税；B国出于鼓励外向型企业发展的目的，对此类企业减征30%的所得税，减税期为5年；C国对此类企业有减征50%，减税期为3年的规定；D国对此类企业则有减征40%所得税，而且没有减税期限的规定。打算长期经营此项业务的企业，完全可以考虑把公司或其子公司搬到D国去，从而在合法和合理的情况下使它节减的税收最大化。减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。筹划思路：减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。