税务师和注税一样

注册会计师与注册税务师的区别和联系

注册会计师和注册税务师都是与现代经济密切相关的两大职业，国务院正式取消注册税务师职业许可和认定后，许多考生又将注册会计师CPA与注册税务师CTA进行比较，注会与注税有什么区别与联系呢?考生们都能分清楚这两大考试吗?下面是我为大家带来的注册会计师与注册税务师的区别与联系的知识，欢迎阅读。

在比较两者的差异之前，我们首先需要弄清楚两者的概念。

注册会计师

注册会计师指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA，指的是从事社会审计/中介审计/独立审计的专业人士。在其他一些国家，比如英国、澳大利亚、加拿大，国际会计师简称AIA。在国际上说会计师一般是说注册会计师，而不是我国的中级职称概念的会计师。

注册税务师

注册税务师简称CTA(Certified Tax Agents)，指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

注册会计师考试和注册税务师考试都是非常热门的考试。那么这两大考试都有哪些区别呢?

注册会计师考试是注册会计师协会组织的.注会执业资格的考试，注册会计师考试科目为《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《战略与风险管理》。

注册税务师考试是人事部组织的注册税务师执业资格兼职称性质的考试，注册税务师带有中级职称性质，尽管现在很多单位在职称问题上考评分离，通过考试取得其资格也不一定能得到中级职称岗位的聘任。注册税务师考试共考五个科目：《税法(一)》、《税法(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

注册会计师：

注册会计师分为执业的和非执业的两类，所谓执业的，就是真正从事注册会计师本行工作的，一般都在会计师事务所或资产评估公司工作，负责审计和资产评估、会计资询等业务。积累几年工作经验后，大部分执业会员跃升为税务、审计、财管方面高手，其中一部分能晋升为审计经理或合伙人，另一部分，到企业做内部审计、财务、税务或财务总监。

没有从事注册会计师本行的人加入中注协的非执业会员行列，成为财税及经管、教育、司法等各行各业的业务骨干，现在已经有越来越多的优秀大中型企业的财务主管、财务经理、税务局业务骨干、律师和高校财税领域的优秀教师通过考试加入注协成为了非执业会员。

注册税务师：

主要职业方向为在税务师事务所、会计师事务所、企(事)业单位中从事纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理等。其他职业方向为：企事业单位中从事会计业务的处理与审计，财务活动的预测、税收实务、分析与决策等。如能通过国家公务员考试，可以在政府税务部门从事纳税征管和稽查等工作。

根据公开资料显示，目前，注册会计师行业的人数、业务规模是最大，注税次之。

注册会计师

主要承办下列审计业务：审查企业会计报表，出具审计报告;验证企业资本，出具验资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告;法律、行政法规规定的其他审计业务。注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务。

注册税务师

2006年2月1日起施行的《注册暂行办法》明确了注册税务师的业务范围。今后注册税务师可承办以下涉税鉴证业务:所得税汇算清缴纳税申报的鉴证、企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证以及国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

注册会计师

面对会计市场形形色色的造假，注册会计师吃的是风险饭，注册会计师能否抵挡来自环境与生存本能要求的夹击，做到清者自清，对每位注册会计师来说都是一个挑战。有人说，每一家上市公司后面都有一本故事，是真是假无从考证，但这也印证了注册会计师执业大环境的恶劣。注册会计师面对大环境。就像渔民面对大海一样，要生存，大风大浪是逃避不了的。

注册税务师

所谓税务代理执业风险是指注册税务师因在执业过程中未能完成代理事项或未能履行代理职责所要承担的法律责任。它主要表现为：其一、因注册税务师未能完成代理事项，即因代理违约而产生的违约风险;其二、因代理失败致使纳税人、扣缴义务人发生违法成本，从而引起委托人为转移违法损失，向代理人追诉而产生的代理失败风险。虽然典型的税务代理纠纷案例尚未出现，但其潜在的执业风险也将越来越受到业内人士的重视。

税务师和注册会计师的区别

税务师和注册会计师都是涉及税务的职业，很多人都分不清楚这两个职业的区别。为了方便大家更好的了解税务师和注册会计师之间的区别。下面是我为大家带来的了关于税务师和注册会计师之间的区别的知识。欢迎阅读。

一、历史起源的差异

据世界上公认的观点，注册会计师起源于1720年英国南海公司案件。200多年前，英国成立了南海股份有限公司，公司实行所有者和经营者分离的模式;其经营者采取作假账、散布谣言等手法，使股票价格直线上升，最终导致公司倒闭。查尔斯·斯奈尔负责对南海股份有限公司的账目进行检查，并提交了报告。他被认为是世界上第一位民间审计员，他所撰写的查账报告，是世界上第一份民间审计报告。

对税务师的起源，目前尚无统一、标准的说法。笔者查阅相关资料，查到的最早资料来源于日本：1904年，日俄战争爆发后，日本税收不断增加，需要税务咨询的纳税人也大幅增加;当时，没有资质的人员也可以从事税务代理业务，造成了行业的混乱;为了规范税务代理，1912年，日本大阪府制定了《大阪税务代理人取缔规则》;1942年，日本制定了《税务代理士法》。1949年，由美国哥伦比亚大学教授夏普博士任团长的税制考察团来日本考察，出具了《夏普宣言》。1951年，日本国会接受了《夏普宣言》的意见，并将《税务代理士法》修改为《税理士法》。

综上所述，注册会计师起源于企业所有权和经营权的分离，主要为企业的经营者、投资人、股东等提供可靠、有用的信息，便于他们作出有效决策;税务师起源于纳税人对税法咨询的需求和政府对税务代理的监管，主要是为税务机关和纳税人提供征纳所需要的信息，实现调节经济和公平税负的目标。

二、社会分工的差异

英国的20镑纸钞上，印着亚当·斯密的头像和《国富论》中关于劳动分工的文字。亚当·斯密在《国富论》中对劳动分工的分析是，人类有互通有无、物物交换、互相交易的倾向。假定个人乐于专业化及提高生产力，通过剩余产品的交换，促使个人增加财富，此过程将会扩大社会生产，促进社会繁荣，促进私利与公益的融合。

市场经济的'发展促进了行业、企业分工的细化，而且也推动了人才分工的专业化。2015年8月，由人力资源和社会保障部、国家质检总局和国家统计局牵头成立的国家职业分类大典修订工作委员会颁布了新修订的2015版《中华人民共和国职业分类大典》(以下简称《大典》)，“税务专业人员”(职业代码为2-06-05-01)首次被写入《大典》。“税务专业人员”职业分类层级为：第二大类“专业技术人员”、第六中类“经济和金融专业人员”、第五小类“税务专业人员”。与“税务专业人员”并列的其他小类还有“会计专业人员”“审计专业人员”和“评估专业人员”等。

人力资源和社会保障部有关负责人表示，职业分类具有以下重要意义和作用：在国民经济信息统计中的服务作用，在人力资源开发与管理中的基础作用，在职业教育培训中的引导作用，在职业资格制度改革中的规范作用。当然，《大典》中对“税务专业人员”和“会计专业人员”的描述，还不能完全与税务师和注册会计师划等号，但也可以从一个侧面反映两个专业的差异。

综上所述，税务师和注册会计师的专业分工，是经济和社会发展的必然产物;随着我国税收改革和会计改革的不断深入，涉税服务的专业化已成为我国社会经济发展的客观需要，是劳动生产率提高和社会分工细化的体现，是不以人们意志为转移的必然趋势。

三、执业依据的差异

注册会计师的执业依据主要是会计法律法规和规章、制度等，包括《会计法》《注册会计师法》《企业财务会计报告条例》《企业会计准则》等。税务师的执业依据主要是税收法律法规和规章制度等，包括《企业所得税法》《个人所得税法》《车船税法》《增值税暂行条例》等18个税种的实体法法律法规和《税收征收管理法》等程序法以及诸多的税务规章、制度。尤其是注册会计师作企业财务审计依据的是《企业会计准则》，而税务师作企业所得税汇算清缴鉴证依据的是《企业所得税法》，由于两个文件的基本出发点不同，由此决定了对具体经济事项的确认与计量存在着诸多差异，包括收入、费用、资产、负债、企业重组等100多项具体差异。

四、执业目的的差异

注册会计师的财务审计，是依据会计法律、法规，对被审计单位财务报表是否真实和公允发表意见，其执业行为的目的是对股东等投资者负责。税务师的涉税鉴证是依据税收法律、法规，对被鉴证单位涉税事项的真实性、合法性发表意见，从而为税收征纳双方提供合法、准确的涉税信息，其执业行为的目的是对国家税收利益和纳税人合法权益负责。

由于执业目的不同，注册会计师同时提供“审计业务”和“非审计业务”,可能会造成审计质量的下降。根据管理学原理，管理决策行为与管理决策评价要进行比较恰当的分离，因为管理者很难对自身的决策行动效果作出公正和客观的评价;同样，如果注册会计师从事非审计服务中的管理咨询服务，则很容易置身于企业管理者的位置，导致其审计工作难以客观、公正。

从西方国家的实践情况看，由于执业目的不同，税务师与注册会计师在执业过程中，其“职业判断”和“主要价值取向”具有明显的不同，并导致部分注册会计师在处理涉税服务业务时，可能出现重大偏差，引起严重的法律后果。20世纪70年代，西方各会计师事务所把经营重心转向包括税务服务和咨询服务的非审计服务;从80年代后期开始，税务服务的收入逐年增长;至90年代末，大规模避税现象开始出现，税务产品市场枝繁叶茂，众多避税产品在欧美国家开始泛滥，逐利性使注册会计师忘记其“经济警察”的职责，甚至竭尽所能去“钻营”税收法规的漏洞，设计各种激进的避税产品迎合客户的要求。在这些避税产品中，很多是通过无实质经济意义的交易，制造损失以达到避税目的。据统计，从1996年到2002年期间，仅毕马威公司提供的避税服务就给美国国库带来 14 亿美元的直接经济损失。

五、执业原则的差异

注册会计师在执业中强调“谨慎性”原则。《企业会计准则》提出：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。《企业会计准则》按照谨慎性原则要求，规定企业可以计提坏账准备、存货跌价准备、投资性房地产减值准备、长期投资减值准备、商誉减值准备、在建工程减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、生物性生物资产减值准备等多项减值准备。可见，在会计核算中贯彻谨慎性原则，是为了避免盲目乐观地确定收益，合理确认可能发生的损失和费用;“可能发生”带有预见性，具有一定的主观因素，可能导致企业利润和税收的减少。而税务师在执业中，必须坚持确定性原则。税法规定：纳税人的存货、投资、固定资产、无形资产等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则，仅对坏账准备的计提作了规定，对其他减值准备则规定不允许税前计提和列支。因此，税务师在制作涉税鉴证报告时，必须依照税法在企业会计报表基础上进行纳税调整，以维护税法的严肃性，税务师的执业原则是确定性。

注册会计师在审计报告中强调“重要性”原则，只要符合“重要性”原则——不遗漏或错报重要的会计信息，即使存在一些误差也会被认为是“合理的”或者是“可以容忍的”。税务师在从事涉税鉴证业务时，强调的是“合法性”原则，即要求税务师对所有的涉税事项都应依法审核，不能遗漏或错报任何涉税信息，旨在帮助客户防范税务风险，维护税法的严肃性。由于税法和税务机关不可能给涉税专业服务机构确定一个可容忍的纳税误差，这也决定了税务师在执业中只能适用“合法性”原则，不能适用“重要性”原则。

区别不大，主要是侧重点不同

为大家整理了一份税务师学习资料，包括各行各业初、中、高各级税务师的学习资源，适合想提升自身能力的同学们，后面会不断汇聚更多优秀学习资源，供大家交流分享学习，需要的可以先收藏转存，有时间慢慢看~

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税务师考试中的《税法一》和《税法二》与注会《税法》有很有相似的考点，但是税务师对于税法的考察更为细致，而注会更侧重于会计，税务师税法几乎包含了注会税法里的大部分内容。

注会税法和税务师税法是可以放在一起备考的。如果考生考完注会的税法，则可以报考税务师的税法一和税法二。大家要根据自己的学习时间及对知识点接受程度情况，进行合理搭配报名科目。

在备考税法一科目时一定要加强习题演练，通过做题可以检验知识的掌握程度，也可以提高知识的熟练程度。在进行习题演练时，考生可以在每学习完一章后进行分章演练。待系统学习完《税法一》的全部内容后，再进行综合演练。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准。

税务师和之前的注册税务师区别不大。

2015年注册税务师更名为税务师。根据人力资源社会保障部、国家税务总局联合下发了《关于印发<税务师职业资格制度暂行规定>和<税务师职业资格考试实施办法>的通知》(人社部 [2015] 90号)获悉，从2015年起，注册税务师执业资格更名为税务师职业资格考试。

人社部会同税务总局共同研究制定了《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》，由于水平评价类职业资格不再实行注册管理，因此注册税务师更名为税务师。依据文件规定,税务师仍属于国家职业资格，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划管理。

税务师不是从零开始新创设的职业资格，而是注册税务师在新时期为适应新一届政府简政放权、激活万众创新、放宽市场创业门]槛等一系列改革举措发展起来的。税务师和注册税务师一-脉相承，是市场经济发展变革与创新的产物，主要表现在职业资格和职业地位的继承、执业标准和规范的继承、职业道德和职业能力要求的继承、行业自律组织和监管部门的继承。

注会的税法和税务师的税法有区别，不是同一种税法，可以一起备考，因为知识内容有很多相似之处。在国际上说会计师一般是说注册会计师，指的是从事社会审计、中介审计、独立审计的专业人士，在其他一些国家的会计师公会，如加拿大的CGA，美国的AICPA，澳大利亚的澳洲会计师公会，英国特许公认会计师公会ACCA，而不是中国的中级职称概念的会计师。考试科目为会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。每科考试具体时间，在各年度全国考委会发布的《报名简章》中明确。专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。专业阶段考试报名人员可以同时报考6个科目，也可以选择报考部分科目。综合阶段考试科目：职业能力综合测试（试卷一、试卷二）。税务师是国家设立的职业资格制度，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划。通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员，表明其已具备从事涉税专业服务的职业能力和水平。中国注册税务师协会具体承担税务师职业资格考试的评价与管理工作。考试科目和大纲(一)考试科目为五科，即:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。(二)《税法(一)》、《税法(二)》章节内容部分调整。国际税法内容由《税法(一)》调整到《税法(二)》;土地增值税内容由《税法(二)》调整到《税法(一)》。详见《全国税务师职业资格考试大纲(2017年)》。(三)《全国税务师职业资格考试大纲(2017年)》经人力资源社会保障部、国家税务总局审定，由中国注册税务师协会发布。