税务师必备技能考试题库

[单选题]1、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。

A个体工商户支付给业主的工资

B向职工支付的托儿补助费

C本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费

D保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入

[单选题]2、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。

A汽油

B天然气

C轻稀土

D矿泉水

[单选题]3、下列选项中，符合印花税政策规定的是（ ）。

A商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税

B已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票

C应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额

D在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花

[单选题]4、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。

A双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税

B以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围

C“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用

D对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

[单选题]5、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。

A受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

C申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人

D作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人

[单选题]6、下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，错误的是（ ）。

A鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

B项目组自提交业务结果之日起60 日内将业务工作底稿归整为业务档案

C业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

D税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10 年

[单选题]7、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。

A10000，60000

B10000，80000

C15000，60000

D15000，80000

[单选题]8、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（ ）。

A个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除

B个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除

C个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除

D个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除

[单选题]9、下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。

A产权出典的，由出典人缴纳房产税

B产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税

C纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税

[单选题]10、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

A187500

B200000

C212500

D237500

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首先税务师考试包括：税务代理实务，财务与会计，税收相关法律，税法二，税法一。2018年税务师考试是在11月10号，11号。考试最重要的是学习方法，通读教材吃透书本是基础，在结合练习题加以巩固。做题的话选择软件(如上学吧税务师）就可以了。只有认真的备考，相信也很有很大的收获。

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《税法一》每日一练-2021年税务师考试

单选题

1.某企业2018年8月以232万元含税价购入一台锅炉用于职工浴室，2019年3月改变用途，将锅炉用于生产车间，已知锅炉累计折旧金额为80万元，则2019年3月可以抵扣的进项税额为( )万元。

2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售副食品取得含税销售额96950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元(未放弃相关减税优惠)。该商店应缴纳的增值税为( )。

元

元

元

元

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2015年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税( )万元。

4.某食品厂为增值税小规模纳税人。2019年3月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。(注：不考虑小规模纳税人月销售额低于10万元免增值税的优惠政策)

5.某生产企业(增值税一般纳税人)，2019年7月销售化工产品取得含税销售额万元，为销售货物出借包装物收取押金万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金万元。该企业2019年7月上述业务计税销售额为( )万元。

【参考答案及解析 】

1.【答案】C。解析：不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月抵扣进项：可以抵扣的进项=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率=(232-80)÷×16%=(万元)。

2.【答案】A。解析：应缴纳的增值税=96950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=(元)。

3.【答案】C。解析：该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)×16%=(万元)。

4.【答案】A。解析：增值税小规模纳税人购置税控收款机，经税务机关批准后取得增值税专用发票可凭票抵免当期应纳税额;购置税控收款机，取得普通发票的，也可以计算抵免当期应纳税额。所以该食品厂当月应纳增值税=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+16%)×16%=(元)。

5.【答案】D。解析：销售额=()÷(1+13%)=(万元)。