税务师查到自己的账

这个问答属于税务检查的范筹！

税务检查分为:一般检查和税务稽查两种。

一般检查通常由主管税务机关专管员担任(2人或以上），对经营主体一般税务事项进行上门查验，如一般纳税人申请，经营场所查验等。经过税改的不断深入，明文规定税收管理员不得巧立税务检查事项，频繁上门入户！

税务稽查是由专业稽查局担任税务检查人，对大数据比对下违法涉税事项或被举报查实的纳税人依法进行全面税务检查的形为。通俗的讲，税务稽查是稽查局已掌握相关纳税人部分或全部违法违规线索，到经营主体来核实、深入调查！(某稽查局工作人员口授）

税务检查已经上升为税务稽查，指向性已径相当清楚。经营主体有账外账、二套账事实的，可知？没有线索就没有税务稽查！

税务稽查部门大概率已通过金税老三、行政部门信息交互等大数据，以及举报等途径对违法事实与线索已有掌握。

上门稽查由核实和查实两部分组成。对线索和举报事项核算，对未掌握事项查实！

财税从来都是不分家的，稽查局整天研究税务检查事项，对于帐外帐，两套帐怎么操作比企业相关财务人员更熟悉！重点对营业帐薄数据、逻辑关系、银行流水、存货差异等，必能查实违法行为！“账外账，两套账”对于税务稽查没有难度！

那么内帐中主要记录什么呢？一般就是不开票的收入，还有不能做到外帐上的费用。企业的实际支出税局可以不管，但是要是存在不开票收入，那就是逃税了。

查增值税，一般需要查这几样：

1、购销合同，确认双方是否有合作意向。有些单位内控不严，觉得好像不需要，但是当核查需要的时候，再提供就难了，难道摊着两只手说我啥都没有吗？

2、双方的出入库单，物流单据。货物是什么时候出库的，怎么运输，有没有到货确认函，这都是很重要的，证明你的这笔业务真实存在的证据。如果合同没完，需要开发票，一定要注意，开票日期不能早于发货日期，早了就是虚开。

3、资金往来证据。这个需要从各自的对公账户走账，取得银行的回单即可。

4、库存商品明细账。主要看账实是否一致，如果不符，你能解释出为什么。比如，账面数据大，实际数据小，那么再从你的个人卡上发现有跟实际收入水平不符的资金流水，那么就有可能被认定为存在不开票收入。这就是逃税了。再去查一下相关人员的个人账户，如果存在大额资金流动，那么肯定就有账外账了。

至于所得税，主要看是否有不能入账的费用入了帐了，但一般税局不会查的这么仔细，如果所得税税负过低，先会让你自查，找出原因，大多数的做法就是写个自查报告，交点税就过去了。

会计有很严格的逻辑性，是很难做假的，即使做了假账，实际的情况也会打脸的。

税务稽查是如何查出“账外账”、“两套账”的？

现实中的民营企业，几乎都有两套账，所谓“内账”，主要是为了逃避税收。设两套账也可能主要目的是为了转移资金。因此，民营企业十之八九是经不起专业的深入的稽查的。对此，主管的税务人员是心知的，不能查、不得查，因为一查，结局很难料理，严重的有可能使企业面临破产。何况，当地的主管税务人员与企业总有千丝万缕的那么一点关系。

那么，现实中企业的“账外账”又是如何被税务部门发现的呢？我把它粗略地统计和归纳一下，大致如下：

一、多数或主要是企业内部举报或反映的，包括财务人员、退出的小股东和有矛盾的员工。

二、有一小部分是税务人员来稽查时，税务人员从企业办公室的墙壁上或其他不经意的地方发现了一些资料，如客户名单、往来款零星记录，而这些客户和记录在公司报告给税务的账簿上是没有记录和记载的。

三、税务立案稽查的企业，税务人员在约谈财会人员的过程中，财会人员无法回答而直率地做了回答或说漏了嘴。例如：税务人员问：老板最近买了豪车，又买了新房子，资金是哪里来的，是向公司借的吗？财会人员答：没有借。

但查公司最近几年账又没有分红，那就可能是另有资金来源-账外收入。（车是公司的，房子是个人的。）

此外，专业的税务稽查人员，从企业的生产经营能力、某一专业设备生产线能力、投资规模、贷款规模等指标中都可以轻易地推算出企业的正常产出，实际产出若与正常产出量相差过大，又没有合理的理由，肯定存在账外收入。当然，没有特别的原因，税务稽查人员是不会挖出企业“账外账”的，除非“税企关系”太僵了。

那么，有“账外账”的企业，如何避免风险呢？本人对此有专门的研究。但这话题已离开了本题。

有些财税不规范的企业，是存在“账外账”、“两套账”的情况的。这些企业不免也有些担心，会不会被税务稽查查到了。以下，我们来说说税务稽查是怎么发现这些情况的。

如果一家企业被税务稽查，可能会有多种原因。比如收到了管理部门、风险部门推送的信息；由上级税务机关交办的任务；根据企业类型，行业性质，规模，税负率，风险等级等随机选取的案源；企业的上下游出了问题，涉及到了检查，委托协查；或者企业被举报了；或者是由上级税务机关交办的案子等等，各种情况都有可能。

现在人工智能时代，税务机关都有大数据，金三系统、爬虫技术的辅助，早已不是过去要靠大量人工来完成任务了。

（1）爬虫技术的应用

之前就有企业在网上做广告，对该企业的某项业务进行宣传。后来税务机关通过爬虫技术，发现该项业务从来没有进行纳税申报，经调查，该企业存在偷漏税的行为，最后税务机关要求其补缴税款和罚款；

（2）同行业企业相对比

而另一家企业，将部分收入通过不开票的方式进行了隐藏，税务机关通过跟同行业企业之间进行比对，发现了异常。因为根据这个行业的工艺，是肯定会产生5%的废料的，一般废料的销售都是通过不开票收入进行申报。而该企业全部申报的是专票收入，所以税务机关就发现了疑点。最后，对该企业进行了处罚。

（3）电子底账的强大

有家企业，因为顾客都是散户和个人，所以很多都不要发票的。于是老板灵机一动，既然这些人不要票，不如把票给别的客人吧，还可以收点“服务费”。谁知道，金三系统一比对，发现这家企业进项都是电子元器件，销售则是五花八门，风马云牛不相及，于是立即发现了企业的违规行为。

此外，税务机关还有一些风险预警，如果本身就存在问题的企业，也很容易被发现。

对于存在两套账的企业来说，根本的问题肯定是解决掉两套账的问题，进行两账合一。当然，这个事情是一个系统工程，急不得。对于企业的财务来说，平时还是要做好自查和风险的把控，看看企业的涉税风险到底有多大，尽量避免被“误伤”。

比如，报出去的资料，财务人员自己要先审核好，不要出现多个数据源数据不一致的情况。

再者，对于财务报表中的明显问题，还是应该要注意，比如过于大的预收账款，有没有及时申报收入，要查清楚。

最后，对于财务人员来说，高风险的事项坚决不能参与。

总的来说，存在财税不规范的企业，还是应当及时进行纠偏，毕竟，现在的大数据越来越发达，“两套账”、“账外账”是比较容易被发现的。

关于这个问题回答如下：

1.税务稽查查出账外账、两套账有多种途径。 一是企业内部知情人士举报存在账外账行为；二是外部举报企业存在隐瞒收入、虚构成本费用偷逃国家税款行为；三是通过第三方信息发现企业偷逃税款行为，比如通过查处对外虚开发票企业发现了企业偷逃国家税款线索；四是税务机关的日常检查发现。比如在日常检查中发现了企业电脑系统存在两套账或者通过实地现场检查发现了企业存在做两套账的行为。

2.税务机关在检查过程不能保证所有存在做两套账、账外账的企业会被发现和查处。 即使没有发现企业存在做两套账偷逃国家税款的证据，但是税务机关会通过综合分析发现企业存在的涉税风险问题。

3.并不是所有做两套账的企业都是偷税行为。实务中有的企业可能做两套账有一套账实际上就是一个流水账，便于老板更便捷了解公司收入支出情况。如果不是以偷逃国家税款为目的，这种两套账是没有风险的。

4.个人建议财务人员不要参与做两套账，如果你一个财务做两套账偷逃国家税款，这种情况财务对偷逃国家税款有直接责任，如果偷逃税款金额巨大，可能涉及追究刑事责任问题，一定要保持清醒头脑。如果你只是按老板要求做一套账，对其他是否有第二套账毫不知情，是没有责任的。

税务稽查查出两套账的方法很多，但税务机关稽查企业不是查是否设有两套账的问题，而是稽查企业的偷税漏税问题。另外，不是所有的账外账或两套账都有问题。

现实 中，很多企业都设有两套账或账外账。 有的企业是为了多向金融机构申请银行贷款 ，而虚增资产、营业收入和利润等，并经过审计机构审计出具了审计报告（在此多说一句，被审计单位花钱聘请会计师事务所出具的审计报告，其真实性和准确性有多少水分？）

还有的企业为了少缴税款，隐匿收入 ，购买增值税进项税发票加大进项税抵扣，虚列成本费用，虚列资产、负债等方式达到偷税漏税的目的。这种假账不是财务部门可以独立完成的，需要企业内部多个部门，以及外部供应链客户联动来完成。

还有的上市公司为了圈 钱也不惜做假账。

当然有的企业的账外账和两套账， 只是为了内部核算和管理，在正常的核算之外，按照业务发展的需要而细化了企业的核算内容，也就是经营或管理会计的内容，更多的是满足企业内部和经营管理。这类核算系统与假账无关。

实质上， 税务稽查的目的不是为了要查企业的两套账或账外账，而是为了对偷税漏税的企业形成震慑，那么 税务机关是通过何种途径来稽查企业的偷税漏税行为？

1、金税三期（ 还有即将上线实施的金税四期）的强大功能，想必纳税人企业都很清楚，比如企业的销货、收款和增值税发票开具，以及企业的存货是否异常，都可以通过的金税系统捕捉到，进而对企业做进一步的核查。

2、企业的实际税负率的异常， 比如增值税税负率高于行业平均水平，企业所得税税负率低于行业平均水平。应该说，企业实际税负率过高过低，对企业来讲都是风险。那么税务机关对企业持续的税负率异常，就会对企业进行稽查，进而发现企业偷税漏税的问题。

3、税务机关可以根据企业提供的财务报告发现企业涉税的异常。 比如，企业连续多年亏损，但还有现金流不倒闭；企业的应收账款余额特别巨大，与企业的实际经营收入不匹配；企业的存货余额很大，占当期的营业收入比重很大；企业多年盈利，但就是不分红；企业只有销项税，但没有进项税，或只有进项税，但没有销项税的异常情况等。当企业的财务数据出现异常时，就会出现预警。

4、税务机关接到举报 ，或增值税专用发票协查等都会牵出企业在涉税中的问题； 还有是上下游 客户存在偷税问题等，进而查到了关联企业的情况也很多见。

总之，税务机关稽查企业偷税漏税的手段很多。作为财务人员应避免参与企业恶意做两套账的行为，尤其是偷税漏税，随着信息技术的不断进步，这种空间会越来越小。

2021年2月24日

本人在税务师事务所工作，与企业和税务之间的联系都比较密切，对于税务怎么知道企业设置“两套账”、“账外账”这个问题，应该算是有发言权，针对这个问题，我总结出以下两个原因：

这个原因是最直接，也是最准确的。

以前我曾经接触过一个建筑公司，会计小王离职了，别的员工离职，公司都是按标准支付给员工离职补偿金。可是，小王在工作过程中得罪了老板，在离职时公司一毛钱的离职补偿金都没支付，小王觉得很不公平，就去找老板交涉，几番交涉下来，小王不仅没得到应得的补偿金，还遭到了老板的一番羞辱。小王一怒之下，跑到税务局实名举报公司偷税漏税，由于小王掌握着公司财务的一手资料，这证据是铁板钉钉的事，而且是实名举报，税务必须去检查。

很多企业为了节省人员开支，不重视财务工作，认为会计能记个账就行了，所以，招会计的时候，不顾业务水平，只要工资低就行。

殊不知，业务水平不过关的财务人员，给企业带来的税收风险是巨大的！

比如：我以前接触过一家企业，找了个代账公司给记账，代账公司安排了一个刚毕业的小孩负责他家的账务，只知道报个税，账做得一塌糊涂，上传到电子税务局的报表逻辑关系都不对，税务风险排查需要写说明，这个记账的小孩不会写，怕领导批评，就一直没写说明，也没去税务解释，最后税务上门检查，发现该公司漏缴了增值税100多万元，没办法，补缴税款、滞纳金，并被处以倍的罚款；

税务在每年都会有检查指标，比如针对某行业，每年必须要求完成20%的检查比例，这样的话，随机抽查，就有可能检查到你家；

税务工作者有财政收入任务，这是不争的事实，税收任务完不成，怎么办？肯定要挑一些有税款的单位进行检查，让他们补缴税款。

你可能要问，税务怎么知道哪个单位有税款没缴足？这还要问吗，基层的税管员每天就是面对那几户纳税人，企业什么情况，不能说100%了解，也得知道个大概吧！

现在的大数据强大到你无法想象，税务会根据你公司开具的发票、申报的税款、缴纳的社保等数据，设置N个风险点，一旦你公司触发到风险点，就会引起预警，然后层层推送，最后要求企业出具说明或者直接上门检查，这样的话也很能发现企业的猫腻。

只需这几种方法，两套账的企业99%都会被查出来：

第1、员工人数与收入规模不匹配。

第2、员工工资多年稳定不变，多数员工工资按当地最社保缴纳标准发放。

第3、员工计件工资表上的计件数量与实际产量相差甚大。

第4、公司生产用水电费与公司的产量规模严重倒挂。

第5、公司财务人员和老板私人卡存在频繁的大额资金流水。

第6、公司同一套财务软件存在多个账套。

第7、公司预收账款较大，与公司的规模不相匹配，或者预支账款长期挂账。

第8、公司应付账款、其他应付款余额较大又没有明确的应付未付理由。

第9、公司将资金大量转一次个人（包括老板）挂账其他应收款，又没有充足的理由。

以上几点希望对您的提问有帮助。

看看那些回答真想笑。

1、税务机关人员，懂会计的没几个。他们对税收政策在行，但对会计的认识未必很高深，查帐外帐是审计事务，让他们审计，他们只能是偶尔侥幸能够查出，而且查出的原因源自举报居多。

2、本人在国审混过一下，专攻奇难杂症。可以说，真的没查不出的假帐，只要你想查，而且有时间有精力去查，没有查不出的。一般所谓的帐外帐、两套帐或偷税漏税，都是小儿科的了。几乎是手到擒来。但方法是层出不穷，更不可能被被审计单位事先洞察。如果他们知道你的方法，那他们早有防备，甚至重新做一套帐专门给你查，你还能查个啥？

所以，补查单位提供的资料，我都是不怎么看的，因为我的审计通知书提前发给他们时，他们都专门请高人审查过资料才交给我们的，我再审这些，有意思吗？他们有钱，聘请的人同样不是一般的高人。

具体方法在这里也不宜公开直说……反正让人跳楼的也有；让老板交待连老婆及合伙人都不知道的 过千万元 私房钱也有；私人老板坦言偷税额大概不到2亿的也不少（斩获偷税无数，但我非税务部门稽查身份，所以从不举报。反而审计某副省级城市的国税地税时，令不少企业补税上百亿）；让被查人签名确认时他们直说：签名是死，不签名也是死的也有……

存货账实不符，税务局只要到仓库一盘点，发现仓库与账上的存货不匹配，很容易就会察觉两套账

税务局不会查个人账户税务局检查是不会查个体户的，税务局是否查询企业的个人账户信息，视检查需要而定，税务机关有权查询个人账户。检查纳税人的帐簿、帐面证据、报告和有关资料，检查扣缴义务人的扣缴、税款帐簿、帐面证据和有关资料。税务局是主管税收工作的政府机关。 所有税务局的主要职责是征收各种税务，包括营业税、城建税、契税、房地产税、土地增值税、资源税、个人所得税、企业所得税等。 国家税务局除了征税外，还具有起草税收法律法规草案和实施细则、提出税收政策建议、开展税收领域的国际交流与合作、负责组织实施税收征管体制改革等职能。税务局的主要职责1、具体起草税收法律法规草案和实施细则，提出税收政策建议，与财政部共同报告发放，制定贯彻执行的措施。 负责税收法律法规执行过程中的征收管理和一般税政问题的解释，事后报财政部备案。2、组织实施税收和社会保险费，承担非税收入的征收管理责任，以全额领取税款为目标。3、参与宏观经济政策、中央和地方税权划分的研究，提出完善分税制度的建议，研究税收负担的总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议。4、组织实施税收征管体制改革，起草税收征管法律法规草案，制定实施细则，制定监督税收工作、征管的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行。5、负责纳税服务体系建设实施的规划和组织，制定纳税服务管理制度，规范纳税服务行为，制定监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益，履行提供便利、优质、高效纳税服务的义务，组织实施税收宣传，制定税务师管理政策。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

税务局查询银行账户的渠道1.您可以直接在您的公司查询。 经县级以上税务局局长批准，税务机关有权随时查询企业银行账户2.审核通过后可以直接去银行3.您可以到企业与银行查询交易 《税收征收管理法》第五十四条：经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。拓展资料中华人民共和国国家税务总局直属国务院主管税务工作。其主要职责是： （一）具体起草税收法律法规和实施细则，提出税收政策建议，会同财政部报送，制定实施办法。负责解释税收法律法规实施中的征收管理和一般税收征管问题，报财政部备案。 （二）承担组织实施中央税款、分摊税款和法律法规规定的基金（费）征管工作的职责，努力征收应收税款。 （三）参与宏观经济政策研究、中央与地方税权划分，提出完善分税制的建议，研究税负总体水平，提出税收运用建议宏观调控手段。 （四）负责组织实施税收征管体制改革，起草税收征管法律法规草案，制定和监督税收业务和征管规章制度的实施，监督和监督实施税收征管工作。检查税收法律、法规和政策执行情况，指导和监督地方税收工作。 （五）负责筹划和组织纳税服务体系建设，制定纳税服务管理制度，规范纳税服务行为，制定并监督纳税人权益保护制度的实施，保护纳税人合法权益，履行纳税义务。提供便捷、优质、高效的税务服务，组织实施税务宣传，制定注册税务师管理政策并监督实施。

国税局查账具体内容包括：

(1)本年度的销售收入。

(2)销项税额分月总计。

(3)进项税额分月总计。

(4)进项税额转出数的分月总计。

(5)是否有留抵税额。

(6)本年度应交增值税。

(7)本年度已交增值税。

(8)是否有欠交现象。

(9)每个月的进项抵扣联、表。

(10)每个月的发票使用明细表。

(11)每个月的应交增值税申报表。

(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)。

(13)看一下去年全年的税负率。

(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书。

中华人民共和国国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构，其主要职责是：

（一）具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。

（二）承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金（费）的征收管理责任，力争税款应收尽收。

（三）参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。

（四）负责组织实施税收征收管理体制改革，起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则，制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行，指导和监督地方税务工作。

（五）负责规划和组织实施纳税服务体系建设，制定纳税服务管理制度，规范纳税服务行为，制定和监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益，履行提供便捷、优质、高效纳税服务的义务，组织实施税收宣传，拟订注册税务师管理政策并监督实施。

（六）组织实施对纳税人进行分类管理和专业化服务，组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。

（七）负责编报税收收入中长期规划和年度计划，开展税源调查，加强税收收入的分析预测，组织办理税收减免等具体事项。

（八）负责制定税收管理信息化制度，拟订税收管理信息化建设中长期规划，组织实施金税工程建设。

（九）开展税收领域的国际交流与合作，参加国家（地区）间税收关系谈判，草签和执行有关的协议、协定。

（十）办理进出口商品的税收及出口退税业务。

（十一）对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导，对省级地方税务局局长任免提出意见。

（十二）承办国务院交办的其他事项。

一般税局只查三年以内的帐,且一般不会现场查,现场查的都是十分严重的.会要求你们打开保险柜盘点现金,如发现你有多余的帐本或现金,你们就麻烦了,这是2套帐行为,还有就是如果你们是门市部的会到收银员处检查是否有收据,现金的管理情况.所以税局现场不单查帐本凭证,还会观察整个内部管理情况.

小规模纳税人如果是企业所得税核定征收户，就很少被查账。但是增值税长时间零申报的企业，就有可能被查账。因为增值税零申报，那所得税一定也是零申报，所以有很大机率被查账。但是如果是查账征收户，就有可能被查账。被查账的可能性是没有按规定纳税。税负偏低等。或连续数月零申报或零税等，都有可能被查账。