税务师评定

税务师不属于财务职称，而是一个执业资格，职称资格和执业资格是两个概念。职称资格包括，初级、中级、高级三个级职称资格。

税务师的就业方向要比中级会计广一些。中级会计职称证书的持证者在评定中级职称以后主要可以到企事业到位或者会计事务所承办有关审计、会计、咨询、税务的业务，而税务师既可以到相关的事务所从事纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理等工作，还可以到企事业单位中从事会计业务的处理等工作。

税务师注意事项

应试人员应在考试开始前30分钟内进入考场，考试开始30分钟后，应试人员不得进入考场。考试开始后90分钟内，应试人员不得交卷离开考场(注：考试开始后30分钟内未登录考试机或者未确认应试人员信息的，视为缺考)。

应试人员发现考试机无法正常登录、考试机考试界面停止响应或者出现硬件故障，以及试卷提取错误的，可以举手示意，经监考人员同意后询问。但是对试题内容有疑问的，不得要求监考人员进行解释。

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA（Certified Tax Agents）是中国的一项执业资格考试。三级注册税务师应具备下列条件：经地方注册税务师协会（以下简称地方税协）年检和考核合格的注册税务师。

税务管理师证书与税务师证书有很大不同。第一，两者目标对象不同。税务师主要为社会涉税代理服务培训人才，可称为税务代理师或社会税务师。税务管理师主要为企业涉税岗位培训人才，可称为税务管理师或企业税务师。第二，两者级别设置不同。税务师只有一张证书，只有5门考试科目都通过后才能获得证书。税务管理师根据岗位能力需要设置初、中、高三个级别的证书，考试通过分别颁发相应级别的证书。第三，两者适用范围不同。税务师是进入税务师事务所工作所需的执业资格证明。税务管理师是针对企业办税员、税务经理、税务总监三级涉税岗位的专业能力证明。

从组织的性质来看，税务代理公司是从事税务代理工作的专职组织。可以是由注册税务师合伙设立的组织，也可以是由一定数量的注册税务师发起的有限责任税务师事务所。会计师事务所是依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构。

从业务人员构成来看，税务师事务所主要由注册税务师组成，从审计内容来看，会计师事务所主要由注册会计师组成，会计师事务所主要从事会计报表审计、验资等工作；税务代理人主要从事税务审计工作。

税务代理公司有五个级别，即a、AA、AAA、AAAA和AAAAA。地方税务协会负责A级、AA级、AAA级税务师的评定和认定，中国税务协会负责AAAA级、AAAA级税务师的评定和认定。税务代理事务所应当主动向当地税务协会申请确定税务代理事务所的等级。地方税务协会对a级、AA级、AAAA级的申请进行评估认定；地方税务协会对a级、AAAA级的申请按照中国税务协会的标准进行评估认定，报中国税务协会审核认定。

第一章总则第一条为了提高注册税务师专业技能和业务水平，提升注册税务师行业整体业务素质，培养和选拔行业高端人才，根据《中国注册税务师协会章程》的规定，制定本办法。第二条本办法适用于在税务师事务所执业的中国注册税务师协会（以下简称中税协）会员。第三条注册税务师等级分为四级，即：特级注册税务师、一级注册税务师、二级注册税务师、三级注册税务师。第四条注册税务师的等级认定工作每年举行一次。第二章等级认定条件第五条三级注册税务师应具备下列条件：经地方注册税务师协会（以下简称地方税协）年检和考核合格的注册税务师。第六条二级注册税务师应具备下列条件：(一)取得三级注册税务师等级两年以上者；(二)个人上年度业绩达到全国注税行业执业注册税务师人均贡献度2倍以上的；(三)经地方税协年检合格；(四)经中税协培训考试合格，地方税协考核合格的注册税务师。第七条一级注册税务师应具备下列条件：(一)具有大学本科以上学历，或取得二级注册税务师等级两年以上者；(二)个人年度业绩达到上年度全国注税行业执业注册税务师人均贡献度6倍以上的；(三)具有担任过大型企业涉税服务和涉税鉴证业务项目负责人的工作经历，有较强的实务操作能力和一定的注税学术研究成果；(四)经地方税协年检合格；(五)经中税协培训考试和考核合格的注册税务师。第八条特级注册税务师应具备下列条件：（一）取得一级注册税务师等级；（二）提交一篇关于行业发展的学术论文（不少于5000字），并通过论文答辩；（三）通过一门外语考试。第九条税务师事务所上年度经营收入达到全国所均贡献度50倍、10倍以上的，其所长可分别申报一级注册税务师、二级注册税务师等级，不需参加培训和考试，经考核合格取得相应等级。省级分所、子所上年度经营收入达到全国所均贡献度15倍、6倍以上的，其所长可分别申报一级注册税务师、二级注册税务师等级，不需参加培训和考试，经考核合格取得相应等级。第三章培训、考试和考核第十条除三级注册税务师外，其他各级注册税务师的认定和晋级均须经过中税协相应等级的培训、考试。第十一条一级注册税务师和二级注册税务师考试分别为税收筹划和纳税审核，以实务操作为主线，涵盖相应税法，财务与会计，相关法律等内容。特级注册税务师加试论文答辩及一门外语考试。第十二条等级注册税务师的考核内容：特级注册税务师，一级注册税务师考核的内容为：执业资质、执业质量、经营业绩、学术成果、社会荣誉等，其中特级注册税务师加分项目为社会荣誉和研究生（或同等）学历；一级注册税务师加分项目为社会荣誉；二级注册税务师的考核内容为：执业资质、执业质量、经营业绩、社会荣誉、学术成果等，其中社会荣誉和学术成果为加分项目；三级注册税务师的考核内容为：执业资质、执业质量、经营业绩。第十三条等级注册税务师的培训、考试办法另行制定。第四章认定程序第十四条注册税务师等级认定，本着自愿原则，由注册税务师申请，填写《注册税务师等级认定申请表》（附件一），经所在税务师事务所审核同意，本所公示无异议后，上报地方税协。第十五条地方税协负责三级注册税务师的认定、公示和公告。地方税协将三级注册税务师名单上报中税协备案。第十六条地方税协受理特级注册税务师、一级注册税务师和二级注册税务师的认定申请表后，对其表格进行初审，并将初审合格名单上报中税协；同时指导并组织初审合格的注册税务师参加相应等级的全国统一培训和考试。第十七条初审合格的注册税务师须使用中税协统一发放的安全盘（U盘）参加相应等级的培训和考试。第十八条通过特级注册税务师和一级注册税务师考试的人员由中税协进行考核。中税协将通过二级注册税务师考试的人员名单反馈给考生报名所在地的地方税协，由地方税协进行考核。第十九条申请认定三级注册税务师和通过二级注册税务师考试的人员应向所在地的地方税协提交下列材料：（一）身份证复印件；（二）中国注册税务师协会会员证复印件；（三）所在税务师事务所的工作证明、劳动合同及近一年的社会保险缴纳记录复印件；（四）年检合格证明；（五）能说明个人成长经历、专业技能和执业能力、经营业绩、学术成果、社会荣誉等情况的业务自传（800字以上）；（六）近两年的纳税审核类业务报告两份；（七）中税协或地方税协规定的其他证明材料。申请认定三级注册税务师的人员不需提供本条第（五）、（六）款所列材料。第二十条通过特级注册税务师和一级注册税务师考试的人员应向中税协提交下列材料：（一）身份证复印件；（二）中国注册税务师协会会员证复印件；（三）所在税务师事务所的工作证明、劳动合同及近一年的社会保险缴纳记录复印件；（四）年检合格证明；（五）学历证书复印件、有关奖励证书复印件、出版相关专著部分复印件、发表在一级期刊和核心期刊的论文及文章的复印件；（六）能说明个人成长经历、专业技能和执业能力、经营业绩、学术成果、社会荣誉等情况的业务自传（1500字以上）；（七）近两年的税务筹划类业务报告和纳税审核类业务报告各两份及相对应的客户认可评价材料四份；（八）中税协或地方税协规定的其他证明材料。第二十一条地方税协对通过二级注册税务师考试的人员进行考核，并出具书面考核意见。地方税协会长办公会对书面考核意见及考试成绩进行综合审议，提出人员名单，上报中税协。第二十二条中税协对地方税协上报的二级注册税务师的人员名单和初审结论进行审议。中税协必要时可以对名单的人员进行抽查。第二十三条中税协对通过特级注册税务师和一级注册税务师考试的人员进行考核，并填写书面考核意见。第二十四条中税协对书面考核意见及考试成绩进行综合审议，作出综合审议结论并提出人员名单。第二十五条中税协将审议通过的特级注册税务师、一级注册税务师和二级注册税务师人员名单向社会公示。第二十六条公示后七个工作日内如无异议，中税协召开会长办公会对等级注册税务师人员进行认定。第二十七条中税协将取得特级注册税务师、一级注册税务师和二级注册税务师名单向社会公告。第二十八条中税协向取得等级的注册税务师颁发等级证书。第五章等级管理第二十九条中税协负责特级注册税务师、一级注册税务师、二级注册税务师的培训和考试。第三十条中税协负责特级注册税务师、一级注册税务师的考核和管理。地方税协负责二级注册税务师、三级注册税务师的考核和管理。第三十一条取得等级的注册税务师，每年须接受相应等级的培训教育；每两年在考核合格后，由中税协在等级证书上加盖有效期印章。第三十二条中税协和地方税协对取得等级的注册税务师应加强监管，并结合年检进行核查。对不符合等级认定标准的，考核审验不予通过；对弄虚作假骗取等级或取得等级后有重大违法违规行为的，应立即取消相应等级，并向社会公告。第三十三条注册税务师等级证书由中税协统一制作并颁发。第三十四条中税协建立等级注册税务师的信息库，具体办法另行制定。第六章附则第三十五条新设税务师事务所的注册税务师或从非税务师事务所中介机构转入的注册税务师，首次申请等级认定的，两年内可同时申报任一等级。注册税务师上年度从事涉税服务业务的业绩可作为本人上年度业绩。第三十六条对香港、澳门居民参加注册税务师执业资格考试取得资格证书并在内地税务师事务所执业，其等级认定办法参照本规定执行。第三十七条中税协和地方税协办理等级认定工作不向注册税务师收取任何费用。第三十八条本办法由中税协负责解释。第三十九条本办法自二〇一〇年月日起施行。