税务师各科知识点总结大全

1、税务师职业资格制度是依据国务院、人力资源社会保障部、国家税务总局文件设立的。水平评价类职业资格不再实行注册管理，因此注册税务师更名为税务师，税务师仍属于国家职业资格。2、在目前已经实施积分落户的天津市，注册税务师证书是积分落户的加分项目。税务师职业资格证书属于全国专业技术人员职业资格证书，也将是积分落户的加分项目。3、注册税务师执业资格考试的考试成绩实行三年为一个周期的滚动管理办法。在2012年及其以前年度参加注册税务师执业资格考试且尚未通过全部5科考试的考生，其各科合格成绩已经无效；在2013年及其以后年度参加注册税务师执业资格考试的考生，其各科合格成绩今年仍然有效，并按照5年为一个周期的要求顺延。4、税务师职业资格考试由全国税务师行业协会负责组织和实施。国家税务总局办公厅发函要求：中国注册税务师协会按照人社部和总局《税务师职业资格制度暂行规定》的有关规定办理更名手续，在办理更名期间，全国税务师行业协会的职能由中国注册税务师协会承担。5、经济学、法学、管理学本科及以上学历（学位）的毕业生，取消了工作年限，可以在毕业当年报名参加税务师职业资格考试，其他学科的本科毕业生报考的工作年限从满4年减为了满1年；经济学、法学、管理学专科毕业生报考的工作年限从满6年减为了2年，其他学科的专科毕业生报考的工作年限从满6年减为了满3年。6、一是考试科目不变。考试科目仍为五科，分别为《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》（原《税务代理实务》）《涉税相关法律》（原《税收相关法律》）和《财务与会计》。二是考试内容不变。虽然有部分科目的科目名称有所改变，但是考试内容仍与原注册税务师资格考试内容相同。三是考试难度不变。7、税务师职业资格考试报名资格审核改为网上审核和领证前终审。8、考试日期原则上为每年的11月份。2015年为原注册税务师资格考试向税务师职业资格考试过渡的特殊时期，2015年税务师职业资格考试时间定为2016年2月27日-28日，具体考试信息请考生关注中税协官方网站和微信平台。2016年度的税务师职业资格考试仍将在11月份举行。9、税务师职业资格考试免试条件更加细化：（一）已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可免试《财务与会计》科目。（二）已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的。可免试《涉税服务相关法律》科目。

税务师考试包含五科，分别为《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》。税务师考试特点如下：《税法一》侧重讲流转税为主的几个税种，考的税种不多，但是考察内容比较细，考生要记住每个税种的税收要素，特别是熟练掌握应纳税额的计算；《税法二》侧重讲以所得税为主的几个实体法税种，与《税法一》的实体法税种共同构成我国的税收实体法体；《财务与会计》考财务管理与会计两部分，对计算要求高。考生要会复杂的账务处理，复杂的公式计算，还要记住各种优缺点。要理解记忆财管公式及不同经济业务的账务处理，并且要掌握如何运用。一般来说，《财务与会计》这一科考试的覆盖面更广，同学们要做的就是精读教材，全面掌握教材内容；《涉税服务相关法律》内容很杂，需要记忆的知识点很多。涉及的部门法、法律、法规及司法解释众多，重在考核考生对法律知识的理解和实际应用能力；《涉税服务实务》重点突出，考试分值分布相对集中，考试也涉及的章节内容很广泛，与其他科目之间结合比较紧密，注重实务操作，重点考查考生运用知识和综合分析能力。总结，税务师考试包含五门，其中《税法一》、《税法二》相对简单，五科由易到难排序为《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》。

税务师考试科目分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》共五门。税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。2014年7月，国务院取消了注册税务师职业资格许可，所以注册税务师更名为税务师，更名后，税务师仍属于国家职业资格。税务师资格的取得实行考试和认定制度。税务师职业资格证书实行登记服务制度，税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责。

《税法一》：在税务师考试中难度最小的科目，当中主要涉及有与税务相关的法律法规、政策文献，基本都是以记忆类考点为主，该科目与其它科目存在一定联系，大家只要熟记好教材中考点内容，基本问题不大。在《税法一》科目中，增值税、消费税、资源税、土地增值税是每年税务师考试的重点，大家一定要抓住这些重点内容去学，不能有所松懈。《税法二》：难度并不算很大，与《税法一》一样同样以记忆类考点为主。相比起税法一，税法二的考查范围相对比较广、考点也更加细致，考生平时一定要注重全面学习。从历年情况来看，个人所得税与企业所得税都是税务师考试中的重点，通过做题训练可加深大家对知识点的理解。《涉税服务相关法律》：科目考查的范围比较广，从往年考试情况来看，各个章节基本都会涉及到一部分的考题，与税法一、税法二相比，《涉税服务相关法律》科目需要记忆的量会比较大，记忆内容都是法律法条，考生平时一定要注重方法与技巧。因为《涉税服务相关法律》的内容都是法律条文，尤其是法学基础比较薄弱的考生，应该使用适合自己的记忆方法，确保高效率掌握所学内容。《涉税服务实务》：相对来说是一门综合性较强的科目，除了基础概念考点外，也包含了不少实务类的内容，比且考试中主观题的分值占比较重，不少考生都反应很难拿分。由于《涉税服务实务》科目涉及比较多简答题，平时大家一定要通过做题加以理解，另外也可以通过报班形式是学习效率大大提高。《财务与会计》：可是税务师考试中难度系数最高的科目，该科目涉及到财务管理与会计两大部分内容，对于没有任何会计专业基础的考生，学起来会较为吃力。《财务与会计》涉及比较多计算考题，考察的是考生对公式运用，平时除了多练、多记，没有任何捷径可走。