税务师增值税每日一练

【单项选择】 1.根据现行增值税的规定，下列说法正确的是()。 A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税 B.油气田企业向外省其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理，税务登记或注册税务登记 C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后的余额计算缴纳增值税 D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税 2.某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2017年4月份用蔗渣为原料(生产原料中蔗渣所占比重不低于70%)生产纸张|并全部销售，取得不含税销售收人为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额万元，均通过认证，|则本月实际缴纳增值税()万元。 3.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()" A.采取顸收款方式销妈货物的，为货物发出的当天 B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当夭 D.将货物交付他人代销，为发出代销货物的当天 4.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(交通运输业退税率10%,美元对人民币汇率1:) 5.下列款项中，不属于价外费用(收人)的是()。 A.包装物租金 B.运输装卸费 C.违约金 D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试

1.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有( )。

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

E.收取的啤酒包装物押金

2.张先生在北京有三套住房，其中一套购于2012年2月的高档公寓于2018年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有( )。

A.出售的公寓购买超过2年，免征增值税

B.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税

C.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税

D.出租的住宅按含税租金÷(1+)×缴纳增值税

E.出租的住宅按含税租金÷(1+5%)×缴纳增值税

3.根据增值税的相关规定，下列说法正确的有( )。

A.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就总承包额计算缴纳增值税

B.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税

年油气田企业从事煤层气生产，以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税

D.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天

E.油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣

4.根据规定，增值税的计税方法包括( )。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.特殊计税方法

E.全额计税方法

5.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。

A.代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

E.境外个人

【 参考答案及解析 】

答案解析：纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。

答案解析：北上广深四地，个人出售购买超过2年的非普通住宅按差额缴纳增值税，普通住宅免税;个人出租住宅，减按缴纳增值税，应纳税额=含税租金÷(1+5%)×。

答案解析：自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气、页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税。

答案解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。

答案解析：根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。