税务师增值服务

注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。

税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。

中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可以报名参加税务师考试：

1、取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）。

2、取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。

税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。

税务师就是从事税务代理的专门人员。税务师资格的取得实行考试和认定制度。根据《税务代理试行办法》的规定，取得执业会计师、审计师、律师资格者以及连续从事税收业务工作15年以上者，可不参加全国统一的税务师资格考试。

其代理资格由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定。参加税务师资格统一考试成绩合格者和经考核认定合格者，由省、自治区、直辖市国家税务局核发税务师资格证书。

税务师顾名思义是做税务指导，咨询相关的工作

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增值税应纳税额的计算题比较复杂，主要分为三种情况：

1.一般纳税人销售货物或提供应税劳务；

2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务；

3.一般纳税人、小规模纳税人进口货物。

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一、一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务时，按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务时，支付或者负担的增值税税额。

二、小规模纳税人的计算

销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

计算公式为：应纳税额=销售额×征收率；

销售额=含税销售额÷（1+征收率）。

适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。

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业务范围：(1)纳税申报代理，对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件;(2)一般税务咨询，对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务;(3)专业税务顾问，对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务;(4)税收策划，对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案;(5)纳税情况审查 接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论;(6)其他税务事项代理 接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项;(7)涉税鉴证，按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明;(8)其他涉税服务。北京市国税局、地税局联合发布了《关于支持注册税务师行业发展的意见》(京国税发[2007]144号)，明确了税务师事务所及注册税务师可以承办的涉税服务和涉税鉴证业务范围，并指出税务代理和涉税鉴证是注册税务师行业的专营业务。注税行业获得“四类”业务根据《意见》，税务师事务所及注册税务师可以承办下列涉税服务和涉税鉴证业务：1.税务征收管理事项鉴证，包括：企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证，企业税前弥补亏损鉴证，企业财产损失鉴证等。纳税人在办理以上业务时，应按市税务机关的要求报送税务师事务所出具的鉴证报告。2.税务代理服务项目，包括：代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书等。3.税务咨询服务项目，包括：税法信息咨询，涉税实务咨询，税务顾问，税收筹划，涉税培训等。4.国家税务总局和市国税局、地税局规定的其他涉税鉴证业务、代理服务业务、咨询服务业务。《意见》强调，对于税务师事务所所承办的税务代理业务、涉税咨询服务业务和涉税鉴证业务，税务机关应当受理;对于税务师事务所承办的涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当承认其涉税鉴证作用。同时，税务师事务所和注册税务师对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。