税务师每日一练法律

《涉税服务相关法律》每日一练-2020年税务师职称考试

1.(多选题)根据税收法律制度的规定，下列关于重大税收违法案件审理程序的说法中，符合法律规定的有()。

A.重大税务案件应当由税务机关的稽查局负责审理

B.重大税务案件应当自批准受理之日起15日内作出审理决定

C.重大税务案件审理应当采取会议审理方式

以上的审理委员会成员单位到会方可召开审理会议

E.审理意见书由审理委员会主任签发

2.(多选题)下列关于税务行政处罚裁量权的行使的说法中，正确的有()。

A.税务行政机关行使处罚裁量权时，当事人可以进行陈述或申辩

B.作出税务行政处罚决定时，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果

C.针对同一当事人不同税收违法行为，税务行政机关不得给予两次以上罚款的行政处罚

D.税务机关行使税务行政处罚裁量权时，作出较轻的处罚决定的，可以不告知当事人处罚理由

E.各级税务机关应当采取多种方式对规范行政处罚裁量权工作进行监督

3.(多选题)某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，下列说法中错误的有()。

A.纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后3日内提出

B.当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证

C.对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，税务处罚决定不能成立，当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外

D.当事人不可以委托代理人参加听证

E.当事人无正当理由不参加听证的，听证中止，待障碍消除后恢复听证程序

4.(多选题)根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚适用的说法中正确的有()。

A.不满16周岁的人有违法行为的，不予行政处罚

B.精神病人在不能辨认或控制自己的行为时违法的，不予处罚

C.违反治安管理行为在6个月内未被公安机关发现的，不再处罚

D.主动消除或减轻违法行为危害后果的，依法应当从轻或减轻行政处罚

E.配合行政机关查处违法行为有立功表现的，不予行政处罚

5.(多选题)根据《海关行政处罚实施条例》，下列关于海关调查和检查行政违法案件权力措施的说法中，错误的有()。

A.海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，应当制发扣留走私犯罪嫌疑人决定书

B.海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，扣留时间不超过7天

C.因案件调查需要，经批准可以延长海关扣留货物、物品、运输工具以及账册、单据等资料的期限，但实际扣留期限最长不得超过2年

D.海关有权检查走私嫌疑人的身体，是行使行政执行权的体现

E.海关对走私嫌疑人进行扣留的行为是行政处罚行为

【 参考答案及解析 】

1.【答案】DE。

解析：本题考核税收违法案件审理程序。(1)选项A：重大税务案件审理工作由省以下各级税务局设立的“重大税务案件审理委员会”负责，审理委员会下设办公室，负责组织实施重大税务案件审理工作。(2)选项B：重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，特殊情况可延长但不得超过15日。(3)选项C：重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式。

2.【答案】AE。

解析：本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。当事人有权进行陈述和申辩。税务机关应当充分听取当事人的意见。所以选项A正确。在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果，并告知当事人依法享有的权利。所以选项B、D错误。对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。所以选项C错误。

3.【答案】DE。

解析：本题考核税务行政处罚听证程序。当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理。所以选项D说法错误。当事人无正当理由不参加听证的，视为放弃听证权利，听证应当予以终止。所以选项E说法错误。

4.【答案】BCD。

解析：本题考核行政处罚的适用。不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚。所以选项A错误。配合行政机关查处违法行为有立功表现的，依法应当从轻或减轻行政处罚。所以选项E错误。

5.【答案】BE。

解析：本题考核海关对行政违法案件在调查和检查时的权力措施。海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，应当制发扣留走私犯罪嫌疑人决定书，扣留时间不超过24小时，在特殊情况下可以延长至48小时。所以选项B说法错误。扣留是限制人身自由的行政强制措施，而不是行政处罚。所以选项E说法错误。

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《税法一》每日一练-2021年税务师考试

单选题

1. 从广义的立法层次上划分，税法包括( )。

A.全国人大制定的税收法律

B.国务院制定的税收法规

C.省级政府制定的地方性税收法规

D.中央政府部门制定的税收规章

E.市级政府制定的税收规章

2. 关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。

A. 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

B. 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税

D. 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

E. 税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则

3.下列权利中，属于纳税人权利范围的有( )。

A.申请退还多缴税款权

B.申请延期缴纳税款权

C.税收检查权

D.索取有关税收凭证的权利

E.代位权

4. 我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。

A.超率累进税率

B.定额税率

C. 负税率

D. 超倍累进税率

E.超额累进税率

5. 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。

A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力

B.跨期结转属于税基式减免

C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

D.税率是税收制度的核心和灵魂

E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

参考答案及解析 】

1. 【答案】ABD。解析：广义上的税收立法活动包括制定法律、行政法规和行政规 章等。选项C：表述错误，地方性政府无权制定法规;选项 E：规章应由中央政府的有关部门制定，而不是市级政府制定。

2. 【答案】ABCD。解析：选项 E：体现的是实质课税原则。

3. 【答案】ABD。解析：税收检查权、代位权属于税务机关的职权，而不属于纳税 人的权利。

4. 【答案】ABE。解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定 额税率、超额累进税率和超率累进税率。

5. 【答案】ABDE。解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率;在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。