税务师的税法范围

征税范围

(一)经济合同

1.购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同;还包括各出版单位与发行单位(不包括订阅单位和个人)之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。

对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税。(生活缴费凭证，不同于电网之间经济合同)

2.加工承揽合同。包括加工、定做、修缮、印刷、广告、测绘、测试等合同。(结合增值税、消费税)

3.建设工程勘察设计合同。包括勘察、设计合同的总包合同、分包合同和转包合同。

4.建筑安装工程承包合同。包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同

5.财产租赁合同。

6.货物运输合同。

7.仓储保管合同。

8.借款合同。包括银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。包括融资租赁合同。

9.财产保险合同。“家庭财产两全保险”属于家庭财产保险性质，其合同在财产保险合同之列，照章纳税。

10.技术合同。包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。

【解释1】不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。(适用于产权转移书据)。

【解释2】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所书立合同不贴印花。

技术转让合同分类：

①专利权转让合同，是指专利权人作为转让方将其发明创造专利的所有权或持有权移交受让方，受让方支付约定价款所订立的合同。

②专利实施许可合同，是指专利权人或者其授权的人作为转让方许可受让方在约定的范围内实施专利，受让方支付约定使用费所订立的合同。(前两类都是公开的,有主的，按“产权转移书据”缴印花税)

③专利申请转让合同，是指转让方将其就特定的发明创造申请专利的`权利移交受让方，受让方支付约定价款所订立的合同。

④非专利技术转让合同，是指转让方将拥有的非专利技术成果提供给受让方，明确相互间非专利技术成果使用权、转让权，受让方支付约定使用费所订立的合同。(后两类都是没主的或保密的,按“技术合同”缴纳印花税)

(二)产权转移书据

我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。

【解释1】土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

【解释2】专利权转让、专利实施许可所书立的合同按产权转移书据征收印花税。

(三)营业账簿

1.资金账簿

2.其他营业账簿

3.有关“营业账簿”征免范围应明确的若干个问题：

(1)其他营业账簿包括日记账簿和各明细分类账簿。

(2)对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的账簿贴花;采用分级核算形式的，除财会部门的账簿应贴花之外，财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花。

(3)车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。

(4)对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花;凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿，应就记载资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花。

(5)跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

(6)企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

(7)企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。

(四)权利、许可证照

权利、许可证照仅包括“四证一照”：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。(如下图)

应税的“四证一照”(经济类凭证)

【例题•多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

A.商品房销售合同

B.融资租赁合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

E.企业仓库设置的产品进出统计簿

【答案】AD

【解析】选项A：按产权转移书据贴花;选项B：按借款合同贴花;选项C：按技术合同贴花;选项D：按产权转移书据贴花;选项E：不属于印花税的征收范围，不贴花。

【题目变形1】下列各项中,应当缴纳印花税的有(ABCD)。

【题目变形2】下列各项中,不需缴纳印花税的有(E)。

【题目变形3】下列各项中,按“借款合同”税目征收印花税的有(B)。

【题目变形4】下列各项中，按“技术合同”税目征收印花税的有(C)。

在税务师的5个考试科目中，《税法一》和《税法二》是最为基础和简单的两个科目，也是其他科目的基础，这两个科目主要围绕税种进行学习，那么都包含哪些税种呢？该怎样学习呢？

更多关于税务师考试的内容请点击：

税务师的《税法一》和《税法二》都有哪些税种？

《税法一》中不仅涉及税法基本原理的内容，还包含了增值税、消费税、附加税、烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税和环境保护税在内的9个税种。

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《税法二》中则主要介绍了企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税和船舶吨税这9个税种，以及有关国际税收的一些内容。

这两个科目共包含了与我们生活密切相关的18个税种，内容互有关联却又有所不同，也是学习税务师其他科目的基础。

税务师的《税法一》和《税法二》要如何学习？

《税法一》：主要是理论与实践的结合，侧重应用实操，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用等三大部分内容；是税务师考试的入门科目，总体难度较一般，综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单选题和多选题中出现，需要高度重视基础知识的学习和掌握。

关于税务师考试内容请点击：

1、《税法（一）》主要考核现行增值税、消费税、资源税的政策规定及其计算；

2、《税法（二）》主要考核现行企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算；

3、《财务与会计》主要考核会计与财务管理方面的基本知识及实际应用；

4、《税收相关法律》主要考核与涉税事宜相关的行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法行政复议法与行政诉讼法。

5、《税务代理实务》主要考核现行各税种的计算征收、管理及检查、涉税会计核算与涉税文书制作。

扩展资料：

税务师职业资格考试，每年安排在11月，2020年度税务师职业资格考试将于2020年11月7日、8日举行。每科目考试时长为150分钟。

符合报名条件，并具备下列条件之一者，可申请免试相应科目：

1、已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免试《财务与会计》科目。

2、已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免试《涉税服务相关法律》科目。

免试部分科目的人员，须在连续的4个考试年度内通过应试科目的考试。

参考资料来源：

百度百科——注册税务师考试

百度百科——税务师