海南税务师考试大纲

2022年税务师考试即将来临，很多考生在备考时都忽略掉了考试大纲的作用，其实大纲是考试试卷的命题的标准，也是各位考生复习范围和知识点的标准。下面就让我们一起来看一看2022年税务师考试的《税法一》的大纲是什么吧！

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止 日期为 2022 年 3 月 31 日。

本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。

第一章 税法基本原理

一、税法概述

（一）熟悉税法的特点

（二）掌握税法的原则

（三）熟悉税法的效力与解释

（四）了解税法的作用

（五）了解税法与其他部门法的关系

二、税收法律关系

（一）税收法律关系的特点

（二）熟悉税收法律关系的主体

（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

（一）掌握税收实体法要素的主要规定

（二）了解税收程序法的基本制度

四、税法的运行

（一）掌握税收立法的有关规定

（二）熟悉税收执法的主要内容

（三）了解税收司法的相关规定

五、税收制度沿革

（一）了解中国历史上的税收制度

（二）了解新中国税法的建立与发展

第二章 增值税

一、增值税概述

（一）熟悉增值税的类型

（二）熟悉增值税的性质及计税原理

（三）了解增值税的计税方法

（四）熟悉增值税的特点

（五）了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

（二）熟悉增值税纳税人的分类及依据

（三）掌握小规模纳税人的标准及管理

（四）掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理

三、征税范围

（一）熟悉增值税征税范围的规定

（二）熟悉境内销售范围的界定

（三）掌握视同销售的征税规定

（四）熟悉混合销售和兼营行为的征税规定

（五）掌握特殊销售的征税规定

（六）掌握不征增值税的规定

四、税率和征收率

（一）了解增值税税率概述

（二）熟悉我国增值税税率及征收率

（三）掌握增值税低税率适用范围

（四）熟悉零税率的适用范围

五、税收优惠

（一）掌握法定优惠规定

（二）熟悉特定优惠规定

（三）了解临时优惠规定

（四）熟悉即征即退优惠规定

（五）熟悉先征后退优惠规定

（六）熟悉扣减增值税优惠规定

（七）掌握起征点规定和免税规定

六、计税方法

（一）掌握一般计税方法

（二）掌握简易计税方法

（三）熟悉扣缴计税方法

七、一般计税方法应纳税额计算

（一）掌握销项税额的一般规定

（二）掌握特殊方式的销售额

（三）掌握视同销售行为的销售额

（四）掌握销售额的特殊规定

（五）掌握进项税额的具体规定

（六）掌握进项税额的特殊规定

（七）掌握应纳税额的计算

（八）掌握增值税留抵退税制度

（九）熟悉增值税汇总纳税

八、简易计税方法应纳税额计算

（一）掌握小规模纳税人简易计税方法

（二）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定

九、进口环节增值税

（一）了解进口货物的纳税人

（二）了解进口货物征税范围

（三）掌握进口货物应纳税额的计算

（四）熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税

十、出口环节增值税

（一）熟悉出口货物、劳务退（免）税政策

（二）掌握出口退（免）税的计算

（三）熟悉境外旅客购物离境退税政策

（四）了解海南自贸区有关退税政策

（五）了解综合保税区增值税试点政策

十一、特定企业（或交易行为）的增值税

（一）掌握转让不动产增值税征收管理

（二）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理

（三）掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理

（四）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收 管理

（五）熟悉资管产品增值税的征收管理

十二、征收管理

（一）掌握纳税义务发生时间

（二）熟悉纳税期限

（三）熟悉纳税地点

十三、增值税发票的使用和管理

（一）熟悉增值税发票的种类

（二）掌握增值税发票开具基本规定

（三）熟悉增值税发票开具特殊规定

（四）了解增值税异常扣税凭证管理

（五）了解发票违章处理

第三章 消费税

一、消费税概述

（一）熟悉消费税的概念

（二）掌握消费税的特点

（三）了解消费税的演变

（四）了解消费税的征税原则

二、纳税义务人和扣缴义务人

（一）掌握消费税纳税义务人的规定

（二）掌握消费税扣缴义务人的规定

三、税目与税率

（一）掌握消费税税目

（二）熟悉消费税税率

（三）掌握进口卷烟适用税率的特殊规定

四、计税依据

（一）掌握从价定率计征的计税依据

（二）了解从量定额计征的计税依据

（三）掌握复合计征的计税依据

（四）掌握计税依据的特殊规定

五、应纳税额计算的一般规定

（一）掌握从价定率计算方法

（二）掌握从量定额计算方法

（三）掌握复合计税计算方法

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算

（一）掌握用于连续生产应税消费品的规定

（二）掌握用于其他方面的规定

（三）掌握自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算

（一）熟悉委托加工应税消费品的确定

（二）掌握代收代缴税款的规定

（三）掌握委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算

八、已纳消费税扣除的计算

（一）掌握外购应税消费品已纳税款的扣除

（二）掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除

九、消费税征（免、退）税的特殊规定

（一）掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定

（二）掌握卷烟批发环节征收消费税的规定

（三）掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定

（四）了解石脑油、燃料油消费税征（免、退）政策

（五）掌握其他视同应税消费品生产行为的规定

十、进口环节应纳消费税的计算

（一）掌握进口应税消费品的基本规定

（二）了解跨境电子商务零售进口税收政策

十一、出口应税消费品的税收政策

（一）掌握出口免税并退税

（二）了解出口免税但不退税

（三）了解出口不免税也不退税

十二、征收管理

（一）掌握纳税义务发生时间

（二）了解纳税地点

（三）熟悉纳税环节

（四）了解纳税期限

第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加

一、城市维护建设税

（一）了解城市维护建设税概述

（二）熟悉城市维护建设税的纳税人

（三）熟悉城市维护建设税的征税范围

（四）熟悉城市维护建设税的税率

（五）熟悉城市维护建设税的税收优惠

（六）熟悉城市维护建设税的计税依据

（七）熟悉城市维护建设税的应纳税额计算

（八）了解城市维护建设税的征收管理

二、教育费附加

（一）了解教育费附加的概述

（二）熟悉教育费附加的缴费人

（三）了解教育费附加的计征比率

（四）熟悉教育费附加的减免规定

（五）熟悉教育费附加的计费依据

（六）熟悉教育费附加的计算

（七）了解教育费附加的征收管理

三、地方教育附加

（一）了解地方教育附加的概述

（二）熟悉地方教育附加的缴费人

（三）了解地方教育附加的计征比率

（四）熟悉地方教育附加的减免规定

（五）熟悉地方教育附加的计费依据及计算

（六）了解地方教育附加的征收管理

第五章 土地增值税

一、土地增值税概述

（一）了解土地增值税的概念

（二）了解土地增值税特点

二、纳税义务人、征税范围和税率

（一）熟悉土地增值税的纳税义务人

（二）掌握土地增值税的征税范围

（三）熟悉土地增值税的税率

三、计税依据

（一）掌握收入额的确定

（二）掌握扣除项目及金额的确定

四、税收优惠

（一）掌握转让普通标准住宅、公租房的税收优惠

（二）熟悉国家征收、收回的房地产的税收优惠

（三）掌握企业改制重组的税收优惠

（四）了解其他税收优惠

五、应纳税额的计算

（一）掌握土地增值税应纳税额计算的一般规定

（二）掌握房地产开发企业土地增值税清算

六、征收管理

（一）熟悉纳税义务发生时间

（二）熟悉纳税期限

（三）熟悉纳税地点

第六章 资源税

一、资源税概述

（一）了解资源税的概念

（二）了解资源税改革历程

二、纳税义务人 掌握纳税义务人的一般规定和特殊规定

三、税目与税率

（一）掌握资源税税目

（二）了解资源税税率

四、税收优惠

（一）掌握资源税免征规定

（二）掌握资源税减税规定

（三）了解省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征规定

（四）了解增值税小规模纳税人资源税优惠

（五）其他减免税规定

五、计税依据和应纳税额的计算

（一）掌握从价定率征收的计税依据和应纳税额计算

（二）掌握从量定额征收的计税依据和应纳税额计算

（三）掌握准予扣减外购应税产品的规定

六、征收管理

（一）了解纳税义务发生时间

（二）了解纳税期限

（三）了解纳税地点

第七章 车辆购置税

一、车辆购置税概述

（一）了解车辆购置税的概念

（二）熟悉车辆购置税的特点

（三）了解车辆购置税的作用

二、纳税人 熟悉车辆购置税的纳税人

三、征税范围及税率

（一）熟悉车辆购置税的征税范围

（二）熟悉车辆购置税的税率

四、税收优惠

（一）熟悉车辆购置税法定减免税规定

（二）熟悉车辆购置税其他减免税规定

（三）熟悉车辆购置税退税的具体规定

五、计税依据

（一）熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定

（二）熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定

（三）熟悉其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定

六、应纳税额的计算

（一）掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算

（二）熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算

（三）熟悉其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算

（四）熟悉减免税条件消失车辆应纳税额的计算

七、征收管理

（一）了解车辆购置税的纳税申报

（二）了解车辆购置税的纳税环节

（三）了解车辆购置税的纳税地点

（四）了解车辆购置税的纳税期限

第八章 环境保护税

一、环境保护税概述

（一）了解环境保护税的概念

（二）熟悉环境保护税的特点

二、纳税人和征税对象

（一）掌握环境保护税纳税义务人规定

（二）掌握环境保护税征税对象

（三）掌握环境保护税不征税项目

三、税目及税率

（一）熟悉环境保护税的税目

（二）了解环境保护税税率

四、税收优惠

（一）掌握环境保护税免税规定

（二）掌握环境保护税减征规定

五、计税依据和应纳税额

（一）掌握环境保护税计税依据

（二）了解应税污染物排放量的计算

（三）熟悉环境保护税应纳税额计算

六、征收管理

（一）掌握纳税义务发生时间

（二）掌握纳税地点

（三）掌握纳税期限

（四）了解税务机关与生态环境主管部门职责分工

第九章 烟叶税

一、烟叶税概述

（一）了解烟叶税的概念

（二）了解烟叶税的发展历程

二、纳税人 熟悉烟叶税的纳税人

三、征税对象及税率

（一）熟悉烟叶税的征税对象

（二）熟悉烟叶税的税率

四、计税依据 熟悉烟叶税的计税依据

五、应纳税额的计算 熟悉烟叶税的应纳税额计算

六、征收管理

（一）熟悉烟叶税的纳税义务发生时间

（二）熟悉烟叶税的纳税地点

（三）熟悉烟叶税的纳税期限

第十章 关税

一、关税概述

（一）了解关税的概念及特点

（二）了解关税的分类

（三）了解现行关税制度基本法律依据

二、纳税人及征税对象

（一）熟悉关税纳税义务人规定

（二）熟悉关税征税对象

三、税率及税率的适用

（一）了解进口关税税率规定

（二）了解出口关税税率规定

（三）熟悉关税税率适用

四、减免税及管理

（一）掌握法定减免税

（二）熟悉特定减免税

（三）了解临时减免税

（四）了解减免税管理基本规定

五、完税价格

（一）掌握一般进口货物完税价格

（二）掌握特殊进口货物完税价格

（三）掌握出口货物的完税价格

（四）熟悉进境物品的完税价格

六、应纳税额的计算

（一）熟悉从价税应纳税额的计算

（二）了解从量税应纳税额的计算

（三）了解复合税应纳税额的计算

（四）了解滑准税应纳税额的计算

七、征收管理

（一）掌握关税缴纳

（二）了解关税滞纳金、保全及强制措施

（三）了解关税退还

（四）熟悉关税补征和追征

（五）了解关税纳税争议

（六）了解进境物品进口税征收管理

如有错误，请以官方发布的大纲文件为准。

《税法一》考试题型： 单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题。

速看，我整理出了详细的2022年税务师考试科目《涉税服务实务》的考试大纲，具体大纲内容见下文，各位报考了2022年税务师考试的考生下面就和我一起来看看这篇文章吧！

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。

第一章 导论

一、涉税专业服务概述

（一）熟悉涉税专业服务的概念及特点

（二）了解涉税专业服务的产生与发展

（三）掌握涉税专业服务的地位与作用

二、我国涉税专业服务机构及业务范围

（一）熟悉我国涉税专业服务机构的构成

（二）掌握我国涉税专业服务范围的大类

三、我国涉税专业服务行政监管的范围

（一）熟悉从业信息管理的内容

（二）掌握信用评价的内容

（三）了解公告推送的内容

（四）熟悉违法违规责任

（五）了解优化服务的措施

四、税务师、税务师事务所及行业协会的规定

（一）熟悉税务师的相关规定

（二）掌握税务师事务所的相关规定

（三）了解税务师协会的相关规定

第二章 税收征收管理

一、税收征收管理的概念

（一）了解税收征收管理的概念

（二）了解税务机构的职责

（三）了解新时代深化税收征管体制改革要求

二、税务管理

（一）熟悉税务登记管理（纳税人识别管理） （二）掌握账簿凭证管理

（三）熟悉发票管理

（四）熟悉纳税申报

（五）掌握税收风险管理

（六）掌握纳税信用管理

（七）了解税务管理信息化

三、税款征收(缴纳) (一)熟悉税款征收的方式

（二）熟悉税款征收的措施

四、税务检查

（一）掌握税务检查范围

（二）掌握税务检查程序方法

五、征纳双方的权利、义务和法律责任

（一）了解税务机关的权利、义务和法律责任

（二）熟悉纳税人的权利、义务和法律责任

（三）掌握涉税专业服务的法律关系与法律责任

第三章 涉税专业服务程序与方法

一、涉税专业服务的基本程序

（一）熟悉涉税专业服务业务的承接程序

（二）熟悉涉税专业服务业务的计划制定

（三）熟悉涉税专业服务业务的实施程序

（四）熟悉涉税专业服务的业务记录

（五）熟悉涉税专业服务的业务成果

二、纳税审核方法概述

（一）了解纳税审核技术与涉税服务业务的关系

（二）掌握纳税审核基本方法

三、货物与劳务税纳税审核方法

（一）掌握增值税的纳税审核方法

（二）熟悉消费税的纳税审核方法

四、所得税纳税审核方法

（一）掌握企业所得税的纳税审核方法

（二）熟悉个人所得税的纳税审核方法

五、其他税种纳税审核方法

（一）掌握土地增值税、印花税、契税的审核方法

（二）熟悉房产税、城镇土地使用税的审核方法

（三）了解资源税、环境保护税的审核方法

六、社保费审核方法

熟悉基本养老保险、基本医疗保险和生育保险、工伤保险、

失业保险缴纳情况的审核重点

第四章 涉税会计核算

一、涉税会计核算概述

（一）了解会计与税法一般性差异

（二）熟悉会计核算对象和任务

（三）掌握涉税会计核算基本科目设置

二、货物与劳务税会计核算

（一）掌握增值税会计核算

（二）掌握消费税会计核算

三、所得税会计核算

（一）了解企业所得税会计核算

（二）熟悉个人所得税会计核算

四、其他税种会计核算

（一）了解会计科目设置

（二）掌握其他税种会计核算

五、涉税账务调整

（一）熟悉涉税账务调整的类型

（二）掌握涉税账务调整的基本方法

第五章 纳税申报代理服务

一、货物与劳务税纳税申报代理

（一）掌握增值税纳税申报代理

（二）熟悉消费税纳税申报代理

二、所得税纳税申报代理

（一）掌握企业所得税纳税申报代理

（二）熟悉个人所得税纳税申报代理

三、其他税种申报代理

（一）掌握土地增值税、印花税、契税申报代理

（二）熟悉房产税、城镇土地使用税申报代理

（三）了解资源税、环境保护税申报代理

第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务

一、涉税鉴证业务概述

掌握涉税鉴证业务的相关原则、程序和方法

二、企业所得税汇算清缴鉴证服务

（一）掌握企业所得税汇算清缴鉴证服务关注事项的内容

（二）熟悉企业所得税汇算清缴鉴证方法和鉴证证据的要求

三、研发费用加计扣除鉴证服务

（一）掌握研发费用加计扣除鉴证服务关注事项的内容

（二）熟悉研发费用加计扣除鉴证方法和鉴证证据的要求

四、资产损失税前扣除鉴证服务

（一）掌握资产损失鉴证服务关注事项的内容

（二）熟悉资产损失鉴证方法和鉴证证据的要求

五、高新技术企业专项认定鉴证服务

（一）掌握高新技术企业专项认定鉴证服务关注事项的内容

（二）熟悉高新技术企业专项认定鉴证服务鉴证方法和鉴证证据的要求

六、土地增值税清算鉴证服务

（一）掌握土地增值税清算鉴证服务关注事项的内容

（二）熟悉土地增值税清算鉴证方法和鉴证证据的要求

七、税务司法鉴定服务

（一）熟悉税务司法鉴定业务鉴定事项的范围、业务承接与实

施的程序、方法和要求

（二）了解出具意见书、业务记录和鉴定人出庭作证的有关规定

八、纳税情况审查服务

（一）掌握纳税情况审查的业务范围与目标

（二）熟悉纳税情况审查业务承接与委派、业务计划与实施、

业务记录与成果的有关程序、方法和要求

第七章 税务咨询服务

一、一般税务咨询服务

（一）了解一般税务咨询的内容和方式

（二）了解一般税务咨询的实施步骤

（三）熟悉一般税务咨询的案例分析

二、专业税务顾问服务

（一）了解专业税务顾问服务及其特点

（二）熟悉专业税务顾问服务的内容和方式

（三）了解专业税务顾问服务的实施步骤（基本程序） （四）熟悉专业税务顾问服务的案例分析

三、税收策划服务

（一）了解税收策划及其特点

（二）熟悉税收策划的服务内容及基本方法

（三）了解税收策划的实施步骤（基本程序） （四）熟悉税收策划的案例分析

第八章 其他税务事项代理服务的规定

一、发票相关代理服务的内容

（一）熟悉发票相关代理服务的内容

（二）熟悉发票相关代理基本业务的实施程序

（三）掌握代理业务的重点关注事项

二、涉税信息报告事项代理服务的规定

（一）熟悉涉税信息报告事项代理服务的内容

（二）熟悉涉税信息报告事项代理基本业务的实施程序

（三）掌握代理业务的重点关注事项

三、税收优惠代理服务的规定

（一）熟悉税收优惠代理服务的内容

（二）熟悉税收优惠代理基本业务的实施程序

（三）掌握代理业务的重点关注事项

四、证明办理代理服务的规定

（一）熟悉证明办理代理服务的内容

（二）熟悉证明办理代理基本业务的实施程序

（三）掌握代理业务的重点关注事项

五、代理记账服务的规定

（一）了解代理记账服务的内容

（二）了解代理记账基本业务的要求

（三）掌握代理业务的操作规范与重点关注事项

六、社会保险费申报代理

（一）熟悉基本养老保险、基本医疗保险和生育保险、工伤保

险、失业保险的缴费规则

（二）熟悉社会保险费申报代理的程序和重点关注事项

七、其他税务事项代理服务的规定

（一）熟悉清税注销代理服务的内容与要求

（二）熟悉国际税收代理服务的内容与要求

（三）了解其他代理服务

第九章 其他涉税专业服务

一、税务行政复议代理

（一）熟悉税务行政复议的有关规定

（二）熟悉税务行政复议的基本前提与操作规范

二、税务行政诉讼代理

（一）了解税务行政诉讼的有关规定

（二）了解税务行政诉讼的基本前提与操作规范

三、涉税培训和税务信息化管理服务

（一）了解涉税培训服务

（二）了解税务信息化管理服务