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《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试

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1.(单选题)纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款( )罚金。

倍以上5倍以下

倍以下

倍以上3倍以下

倍以上

2.(单选题)纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以()以下罚款。

万元

万元

C.应纳税款的5‰

D.应纳税款的50%

3.(单选题)银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，可并处( )的罚款。

元以上1万元以下

元以上2万元以下

万元以上5万元以下

元以上5000元以下

4.(单选题)涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存( )年。

5.(单选题)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后()工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

【 参考答案及解析 】

1.【答案】A。

解析：构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。

2.【答案】B。

解析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下罚款。

3.【答案】B。

解析：银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

4.【答案】C。

解析：涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存10年。

5.【答案】D。

解析：纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》(后改为5个工作日)，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

每日一练

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《税法二》每日一练-2021年税务师考试

单选题

1.企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是( )。

A.为事业单位从事专门的软件开发

B.为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务

C.为某公司年会提供文艺演出服务

D.从事为期半个月的建筑施工服务

2.下列关于筹建期间相关费用的说法，不正确的是( )。

A.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

B.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

C.纳税人弥补亏损时，筹办期间不计算为亏损年度，企业应从开始生产经营的年度计算为损益年度

D.对于筹办期间发生的费用支出，应该按照长期待摊费用的处理规定处理

3.下列表述符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

A.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

C.保险企业、电信企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

D.企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额

4.某商业企业拥有的下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的是( )。

A.以经营租赁方式租出的临街门市房

B.未投入使用的收款机

C.以融资租赁方式租入的设备

D.未投入使用的办公楼

5.下列关于企业重组的一般性税务处理表述不正确是( )。

A.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，不需要确认相关资产的所得或损失

B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得

D.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变

【参考答案及解析 】

1.【答案】A。解析：选项B：在确认商品销售实现时确认;选项C：在实际发生时确认;选项D：持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认。

2.【答案】D。解析：对于筹办期间发生的费用支出，可在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用的处理规定处理。

3.【答案】C。解析：选项A：企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用;选项B：企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除;选项D：企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额并如实入账。

4.【答案】B。解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。

5.【答案】A。解析：一般性税务处理方法下，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。