帅哥小蜜
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三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
(1)某县城一家建筑公司从事建筑、安装、装饰等多业经营，2012年3月份发生如下业务： (1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，其中包括所用的原材料价款为60万元，动力价款为10万元，还包括制药厂提供的一台辅助设备，价款为40万元。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元，另外，商场采购的原材料价款为8万元。 (4)为一家关联企业提供安装劳务，因为考虑到双方的关系特殊，所以以低于安装成本的价格向对方收取了10万元的安装费，经查实，税务机关认为价格不合理。已知安装成本为15万元，当地安装业务的成本利润率为5%。 根据上述资料，回答下列{TSE}题： {TS}业务(1)应缴纳的营业税为( )万元。
A. 60
B. 63
C. 100
D. 105
(2)业务(2)应缴纳的营业税为( )万元。
A.
B.
C. 15
D.
(3)业务(3)应缴纳的营业税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(4)业务(4)应缴纳的营业税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(5)某市的一家商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年9月有关生产经营情况如下： (1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入万元，该批首饰市场零售价万元;销售钻石首饰取得零售收入17,55万元，修理钻石饰品取得含税收入万元，销售其他贵重首饰取得零售收入万元;服装部销售服装取得不含税收入600万元。 (2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元;商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税万元，支付购货运费2万元。 (3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税万元，支付运费万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 (4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。 (5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入万元，开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)根据上述资料，回答下列{TSE}题： {TS}该商场应缴纳消费税( )万元。
A.
B.
C.
D.
(6)该商场应缴纳增值税( )万元。
A.
B.
C.
D.
(7)该商场应缴纳营业税( )万元。
A.
B.
C.
D.
(8)该商场应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
A. 3
B.
C.
D.
四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得分。)
(1)根据资料，回答{TSE}问题： 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%，企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。 (2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元(得公路内河货物运输业统一发票)，全部用于生产汽车。 (3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，一次给对方全额开具专用发票;而销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票;应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入万元，另收改装费万元;销售本厂自用2年的1辆小汽车，售价12万元，账面原价20万元。 (4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员;将1辆自产小轿车赠送某关系单位;将1辆自产小轿车移送给本厂后勤部门使用。 (5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款万元。 (6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。 (本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%){TS}该企业销售小轿车应纳消费税为( )万元。
A. 324
B.
C.
D.
(2)该企业销售商务客车应纳消费税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(3)该企业应缴纳增值税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(4)该企业应缴纳消费税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(5)该企业应缴纳营业税为( )万元。
A.
B.
C. 9
D. 11
(6)根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有( )。
A. 用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税
B. 外购汽车轮胎生产汽车消费税不可以抵扣
C. 宾馆耗用的水费可以抵扣进项税
D. 将自产小轿车移送给本厂后勤部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
E. 销售本厂自用的小汽车，不需要缴纳增值税
(7)某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份发生如下业务： (1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得公路内河货物运输业统一发票;另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元;假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。 (2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。 (3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。 (4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为万元，其中运费为万元。 (5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。 (6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费万元并开具了普通发票。 (7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款为12万元，尚未办理托收手续。 (8)本年10月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 (9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入万元，并开具了普通发票。 (10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入万元。 已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。 根据上述资料，回答下列{TSE}题： {TS}进口环节应缴纳的增值税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(8)该企业当期准予抵扣的进项税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(9)该企业当期销售环节的销项税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(10)该企业当期应缴纳的增值税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(11)该企业当期应缴纳的营业税为( )万元。
A. 0
B.
C.
D.
(12)下列关于本题业务的处理，正确的有( )。
A. 该企业为管理部门进口豪华轿车向海关缴纳的增值税，准予作为进项税予以抵扣
B. 销售2008年购入的旧设备，应缴纳的增值税为万元
C. 独立核算的运输车队提供的运输收取的运输费，属于该企业的增值税混合销售行为，应缴纳增值税
D. 采取委托银行收款方式销售的两套家具本月应纳增值税为万元
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一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的4选项中，只有1个符合题意。)
1.税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是( )。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利
D.税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的
2.关于税法的效力，下列表述错误的是( )。
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B.我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力
C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现
D.我国税法采用属人与属地相结合的原则
3.下列关于税收实体法的表述中错误的是( )。
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定
C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D.税源的大小体现着纳税人的负担能力
4.关于税收规范性文件，下列表述正确的是( )。
A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范
B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身
C.税收规范性文件具有向后发生效力的特征
D.税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象
5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容
B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
6.在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
7.下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.安装机械设备取得的收入
C.将自产货物用于偿还债务
D.纳税人提供修理修配劳务
8.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。
A.国家税务总局
B.省级税务机关
C.地市级税务机关
D.区县级税务机关
9.根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是( )。
A.农用汽车
B.卷帘机
C.农业灌溉用水
D.酸奶
10.对于“营改增”的增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是( )。
A.进口生产经营用料件
B.接受境外单位提供的增值税应税服务
C.接受旅客运输服务
D.接受铁路运输服务
11.某增值税一般纳税人2014年10月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额10万元;本月支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费合计20万元，由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为( )万元。
12.某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过8年的固定资产，取得含税销售额150000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2014年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税( )元。
13.某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款;本期销售音像制品共取得不含税收入280000元;销售点读机取得含税收入12300元;本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该图书批发城应缴纳增值税额为( )元。
。66
年9月，某加油站通过加油机加注成品油700吨(包括加油站自用车辆自用汽油660升，加油站检测自用汽油60升)，其中：汽油500吨、柴油200吨;汽油、柴油的平均零售价均为元/升;当月发售加油卡30万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为450万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升)
15.下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。
A.向某个人销售锅炉
B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C.将外购货物用于对外捐赠
D.军工厂销售军yong的产品给某商业企业
16.某外贸公司2014年8月从生产企业(一般纳税人)购人一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率13%、消费税税率30%)
17.下列货物应当缴纳消费税的是( )。
A.生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车
D.进口金银首饰
18.下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是( )。
A.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税
B.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
C.果啤应按啤酒适用税率征收消费税
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税
19.某汽车制造厂以自产越野车(排量为升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资人股的越野车应缴纳的.消费税为( )万元。(消费税税率为5%)
20.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本35万元。该厂收取加工费12万元、代垫辅助材料款万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( )万元。(以上款项均不含增值税)
21.某商业企业(增值税一般纳税人)2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。
22.某卷烟厂2014年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税( )万元。
23.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本万元，另收取的不含增值税加工费万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价4万元，则委托方需要补缴消费税( )元。
24.依据营业税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.汽车装饰按照“服务业”税目征税
B.出租文化场所按照“文化体育业”税目征税
C.无船承运业务按“转让无形资产”税目征税
D.代办电信工程按照“建筑业”税目征税
25.某金融企业从事债券买卖业务，2015年4月初购入A、B两种债券，购人价分别为50万元和80万元，共支付相关费用和税金万元;2015年4月底又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。
26.下列有关营业额的确定，不正确的是( )。
A.单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)
C.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用扣除收取的各种小吃费后的余额
D.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款，但不包括建设方提供设备的价款
27.某房地产开发公司2014年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元;自建同一规格和标准的商品房5栋，工程总成本共计15880万元;销售其自建商品房的3栋，取得销售收人28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额( )万元。
28.某旅行社2014年10月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元;组团境外旅游收入20万元。付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社10月应纳营业税税额( )万元。
29.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税200万元，同时补交上一年增值税20万元及相应的滞纳金3万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。
30.下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是( )。
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额
B.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
C.外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税
D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计人城市维护建设税的计税依据
31.根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。
A.煤矿生产的天然气
B.矿井盐
C.铜锭
D.人造石油
32.某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用的单位税额为( )。
A.铁矿石原产地的单位税额
B.本单位应税矿产品的单位税额
C.铁矿石收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额
33.某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2015年3月开采天然气8000万立方米，销售6000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为40万元。该企业应缴纳资源税( )万元。
34.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税税额元/吨。则该企业应纳资源税是( )元。
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