税务师延期考试实务答案

2022年税务师延期《涉税服务实务》考试已经结束，小编根据考生回忆整理了相关真题考点，供考生参考。再次推迟地区的考生或者备考2023年税务师的考生可以作为参考。

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2022年税务师延期考试《涉税服务实务》真题考点：

1、单项选择题

第四章：消费税包装物押金的会计处理、小规模纳税人适用的会计科目、房地产开发企业预缴土地增值税会计处理

第二章：专业税务顾问服务范围、增值税专用发票抵扣凭证、注销税务登记、发票真伪鉴别、税收保全措施（批准机关）、发票开具（无须在备注栏填写）、追征税款权、纳税评估结果的处理、付款方向收款方开具发票的情形

第九章：税务行政复议终止

第三章：消费税特殊计税依据（换抵投最高价）、房产税征税范围、增值税出口退税、税前扣除凭证的审核、关于小型微利企业“六税两费”减免政策的适用

第八章：纳税信用级别

第六章：资产损失税前扣除

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2、多项选择题

第三章:企业所得税纳税调整增加项目、增值税视同销售行为的会计处理、未发生销售行为的不征税项目、申请留抵税额退税的条件、需要预缴增值税的情形、资源税的计税依据（从量计征）、销项税额的审核（以旧换新方式）、进项税额的审核（异常凭证转出进项税额填报的情形）

第四章:“其他收益”科目核算的内容

第九章：税务行政复议代理人

3、简答题

简答题1

第七章：增值税纳税人性质登记的咨询

简答题2

第三章：个人所得税征税范围（劳务报酬所得）、劳务报酬所得扣缴方法、个人所得税应纳税额的计算（结合税收筹划）、个人所得税应纳税额的计算

简答题3

第三章：增值税留抵退税满足条件、小型微企业标准、增值税增量留抵退税政策判定标准、增值税存量留抵退税政策

简答题4

第三章：城镇土地使用税和房产税纳税义务发生时间、房产税房产原值的确定、免租期增值税和房产税的税务处理、房产税应纳税额的计算

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单选题

1.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

2.纳税人因有些特殊困难，经省自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过()个月。

多选题

3.下列关于纳税评估的说法，正确的有()。

A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并征收税款的管理行为

B.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责采取进一步征管措施

C.纳税评估的期限以往期或以往年度为主

D.税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。纳税人可以委托税务代理人进行约谈

E.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼依据

4.在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有()。

A.阻止出境

B.关联企业纳税调整

C.查验征收

D.查账征收

E.由主管税务机关核定应纳税额

5.以下纳税人的情形中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情形有( )。

A.甲一般纳税人企业2016年1月1日成立，2019年3月自行将账簿销毁重新设立账簿

B.乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，没有设立账簿

C.丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿

D.丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账

E.戊企业2019年2月1日成立，到2019年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理

【参考答案及解析 】

1.【答案】D。解析：《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。

2.【答案】D。解析：为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

3.【答案】BDE。解析：选项A，纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。

选项C，纳税评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

4.【答案】ABE。解析：选项CD是税款征收方式。

5.【答案】ABDE。解析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

(3)擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;

(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。