税务师受托

税务师事务所完成受托纳税申报。纳税人应向受托的税务师事务所及时提供下列相关的信息资料：①个人的相关基础信息，包括姓名、身份证照类型及号码、职业、任职受雇单位、经常居住地、中国境内有效联系地址及邮编、联系电话，如果是外籍人员，除上述内容外，还包括国籍、抵华日期等信息;②在纳税年度内(1月1日至12月31日)的全部个人收入和纳税信息，包括所有应税所得项目、收入数额、缴存的“三费一金”、应纳税所得额、已缴扣税额等。③有关的个人收入凭证、完税证明及其他有关的涉税资料。三、受托人代理申报税务师事务所根据纳税人提供的信息资料，及时正确填写《个税申报表》一式两份，交纳税人核对签名后，连同纳税人个人有效身份证件复印件(一份)、委托代理协议(一份)一并报送给主管地税征收机关。四、取回申报凭据税务师事务所完成受托纳税申报手续后，应向纳税人转交地税征收机关退回的第二联纳税申报表等相关税务资料。这些就是我们在这方面的知识。希望小编的这篇文章能给你带来帮助。如果你想要了解更多关于这些方面的内容，也可以到网上进行搜索查询。

所得税应该是按照季度交，但是公司可以按照月计提。根据税务给你们公司规定的税，是按照核定征收的，还是按照税率提的，来计算。你要先弄清楚你们公司所得税的计算方法。计提时，借所得税 贷应交税费 季度结束后，交的时候，借应交税费 贷 银行

1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ） A．单一所得税制 B．分类所得税制 C．综合所得税制 D．混合所得税制 2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如 合同 约定应留归 企业 所有的，按税法规定正确的处理方法是（ ）。 A．视同收人处理 B．按购进材料直接入库 C．折价冲减费用 D．折价冲减加工产品成本 3.从2003年1月1日起， 保险 企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收人（ ）的范围内据实扣除。 A．3% B．5% C．8% D．10% 4．某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金5万元。该企业2004年度的应纳税所得额是（ ）万元。 A．194 B．244 C．242．5 D．250 5．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（ ）”科目，借记“应交税金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。 A．销售收人 B．以前年度损益调整 C．库存 商品 D．利润分配——未分配利润 6．某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册 税务 师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．7．95 B．9．90 C．10．22 7．某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册 税务师 审核，在“财务费用”账户中扣除了两次 利息 费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．8．48 B．8．25 C. 8．40 ．44 8．企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是（ ）。 A．税前不得扣除 B．税前可以扣除 C．税前按30%扣除 D．税前按50%扣除 9．某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55．5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7．5%）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（ ）万元。 A．10．8 B．11．75 C．12．71 D．14．25 10．某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元，应扣除的成本、费用225万元，应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．0．45 B．0．49 C．0．54 D．0．99 [Page] 11.某公司企业所得税税率为33%，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59．5万元。境外企业所得税税率为35%，由于享受了5%的税率优惠，实际缴纳了30%的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．39．60 B．41．39 C．42．15 D．46．82 （此处缺12～13题） 17．2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款 利息 20万元。该公司应代扣代缴预提所得税（ ）万元。 A．7 B．8 C．9．6 D．10 18．在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨人营运资金超过（ ）万美元，盎营期在10年以上的，经企业 申请 ，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收。 A．500 B．1000 C．1500 D．2000 19.某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（ ）万元。（地方所得税税率3%） （此处缺答案） 20中国境内负有代扣代缴预提所得（ ）日内缴人国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。 A．5 B．7 C．10 D．15 [Page] 21李某还有22个月至法定退休年龄，办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入l 8 000元。李某原月工资为860元，则李某应就其领零取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（ ）元。 A．30 B．3225 C．1781 D．3255 22．徐某2004年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费 15万元。2004年加工取得收人总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资1500元。徐某2004年应缴纳个人所得税（ ）元。 A．14 390 C．23 420 D．24 050 23据个人所得税有关规定．下列表述错误的是（ ）。 A．实行核定征收的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策 B．分笔取得的属于一次劳务报酬所得应自行申报纳税 C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收人次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 24．田先生为一家杂志社记者，月工资2850元，其中包括70元的托儿补助费。2005年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2005年1月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A．230．50 B．182．50 C．173 25．中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90 000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20 000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（ ）元。 A．1230 B．1280 C．4400 D．5200 26．约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004．年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10 000元，8月份取得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（ ）元。 A．815 B．825 C．1705 D．1065 27．杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40 000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50 000元。2004年杨某应缴纳个人所得税（ ）元。 A．8000 B．9900 C．20 000 D．2l 900 28．在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（ ）。 A．企业计提的各种准备金不得扣除 B．投资者的工资不得在税前扣除 C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，1．有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是（ ）。 A．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6％的征收率征收增值税 B．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2％的征收率征收增值税 C．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税 D．纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税 2．注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务（ ）以上。 A．1年 B．2年 C．3年 D．6个月 3．纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（ ）。 A．合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B．合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D．合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 4．外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指（ ）。 A．购入原价加手续费 B．购入原价加印花税 C．购入原价加手续费和印花税 D．购入原价 5. 金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中“应税收入”一栏应填（ ）。 A．期初与期末储金余额之差 B．期初与期末储金余额之差乘以月利率 C．本期保费收入 D．本期应税保费收入减去免税保费收入 6．税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是（ ）。 A．机动车辆 B．单价5000元以上的生活用品 C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D．被执行人扶养家属维持生活的必需用品 7．某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录（ ）。 A．借：银行存款 借：累计折{日 贷：固定资产 贷：以前年度损益调整 B．借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：管理费用 C．借：银行存款 借：累计折旧 贷：补贴收入 贷：制造费用 D．借：银行存款 借：累计折旧 贷：生产成本 贷：以前年度损益调整 8．注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20 000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50 000元，期末在产品结存成本为80 000元，期末产成品结存成本为120 000元，本期销售成本发生额为200 000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（ ）。 A． B． C． D． 9．以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是（ ）。 A.验旧购新 B．交旧买新 C．批量供应 D．小额购买 10．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、七十四条的规定行使代位权和（ ）。 A．处置权 B．留置权 C．处分权 D．撤销权 二、多项选择题（共l0题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。请将所选选项的代码填在括号内。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分。） 1．《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。 A．享受国家税法规定的减免税优待 B．要求税务机关对自己的财务情况保守秘密 C．依法申请退回多缴的税款 D．认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务 E．申请延期申报和延期缴纳税款 2．《发票领购申请审批表》适用范围为（ ）。 A.纳税人初次购票 B．纳税人需增加发票种类、数量 C．纳税人丢失发票 D．纳税人需自制带有企业名称的专用发票 E．纳税人缴销发票 3．增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（ ）。 A．本期适用零税率的货物及劳务的销售额 B．本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额 C．本期纳税检查调整的销售额 D．本期直接免征增值税的货物的销售额 E．本期即征即退货物及劳务的销售额 4．以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有（ ）。 A．纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内 B．股票转让的营业额为买卖股票的价差收入 C．办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D．其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入 E．融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（不包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额 5．有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（ ）。 A．再投资退税额＝再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税率 B．再投资退税额＝再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率 C．再投资退税额＝再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税率 D．再投资退税额＝再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的地方所得税税率×退税率 E．再投资退税额＝再投资额÷（1一原实际适用的企业所得税税率）×原实际适用的企业所得税税率[Page] 6．城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（ ）。 A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C．某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积 D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积 E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积 7．公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳（ ）税款。 A．印花税 B．契税 C．营业税 D．个人所得税 E．土地增值税 8．行政复议期间允许行政复议中止的情形有（ ）。 A．依法对具体行政行为的依据进行处理的 B．案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的 C．申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的 D．申请人身患重病暂由他人代理相关事项的 E．因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 9．发票管理文书包括（ ）。 A．增值税抵扣明细表 B．企业自制发票申请审批表 C．纳税人担保财产清单 D．退税（抵税）申请审批确认书 E．复业单证领取表 10．税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。 A．代理纳税申报工作底稿 B．税务机关纳税检查结论书 C．代理纳税审查报告 D．税务代理协议书 E．税务咨询备忘函 三、简答题（共3题，第1、3题各5分，第2题8分。） （一） 2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资—其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项其他应付款为投资分回利润（与事实相符），甲企业账务处理为： 借：银行存款 50 000 贷：其他应付款 50 000 假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33％；深圳乙公司企业所得税适用税率为15％，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，大概就是这些题，很难找面试时落落大方就可以，声音要洪亮，不要冷场，要面带微笑，合理运用手势另外,虚机团上产品团购,超级便宜

税务代理是社会中介服务，因此，注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则：1、自愿委托原则。税务代理属于委托代理的范畴，必须依照民法有关代理活动的基本原则 ，坚持自愿委托。代理关系的建立要符合代理双方的共同意愿。纳税人、扣缴义务人有委托 或不委托的选择权，同时也有选择谁为其代理的权力；代理人同样具有选择其所代理对象的 自由，在被代理人向其寻求代理时，代理人拥有接受委托或拒绝代理的选择权。代理双方依 法确立的代理关系不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以 任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背人理人意志，胁迫为其 代理。只有在双方自愿和合法的基础上订立契约，双方的税收法律关系才能真正确立。2、依法代理原则。依法代理是税务代理的一项重要原则。首先，从事税务代理的机构必须 是依法成立的，税务师事务所，从事税务代理的专门人员必须是经全国统一考试合格，并在 注册税务理由管理机构注册登记的具有税务代理执业资格的注册税务师；其次，注册税务师 承办的一切代理业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范 围内进行。注册税务师制作涉税文书，须符合国家税收实体法律、法规规定的税收原则，依 照税法规定正确计算被代理人应纳或应扣缴税款。注册税务师的所有执业行为还须按照有关 税收征管和税务代理的程序性法律、法规的要求进行。另外在代理过程中代理人还应充分体 现被代理人的合法意愿，在被代理人授权的范围内开展活动。3、独立、公正原则。税务代理的独立性是指代理人在其代理权限内，独立行使代理权，不 受其他机关、社会团体和个人的非法干预。注册税务师是独立行使自己职责的行为主体，其 从事的具体代理活动不受税务机关控制，更不受纳税人、扣缴义务人左右，而是严格按照税 法的规定，靠自己的知识和能力独立处理受托业务，帮助纳税人、扣缴义务人准确地履行纳 税或扣缴义务，并维护他们的合法权益，从而使税法意志得以真正的实现。税务代理是一项社会性的中介服务，涉及代理人、被代理人以及国家的利益关系。因此，客 观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则。注册税务师在实施税务代理过程中，必 须站在公正的立场上，在维护税法尊严的前提下，公正、客观地为纳税人、扣缴义务人代国 办税务事宜。绝不能因收取委托人的报酬而偏袒或迁应纳税人或扣缴义务人。4、维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。注册税务师在税务代理活动中应向纳税人 、扣缴义务人宣传有关税收政策，按照国家税法规定督促纳税人、扣缴义务人依法履行纳税 及扣税义务，以促进纳税人、扣缴义务人知法、懂法、守法，从而提高依法纳税、扣税的自 觉性。保护委托人的合法权益是税务代理的又一重要原则。权益和主务是对称称的，履行纳税(或 扣缴)义务，就应享有纳税(或扣缴)权益。通过税务代理，不仅可以使企业利用中介服务形 式及时掌握各项政策，维护其自身的合法权益，正确履行纳税义务，避免因不知法而导致不 必要的处罚。而且还可通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税 收支出，减少损失。