税务师讲个税分析

个人所得税税收筹划方法有：1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、 通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）6、 大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×（1＋）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。7、提高福利降工资西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。8、劳务报酬工资化西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。10、提高三险一金的额度如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。2019年1月1号社保改嫁税务社保税收筹划有哪些方法？2019年1月起，社保将正式改由税务部门统一征收。企业家们整天忧心忡忡，到底该怎么办啊！由于社会保险费的征收与员工的工资水平有着密切关系，因此为了有效控制企业用工成本，建议企业可以考虑重新设计员工收入配比，合理增加员工福利待遇。如：1）调整部分补贴支出形式按照相关法律规定，随同员工工资一并发放的货币化补贴应当作为工资薪金支出，但对真实发生且凭票报销的相关补贴等，可并入职工福利费用，计算限额税前扣除。2）合理设计福利补贴企业为职工订制工作服和制式工作装备、用具支出，可以作为经营管理费用税前扣除，即使采取发放补贴形式的，也可作为福利费进行所得税处理，而无需纳入工资范畴。3）积极建立企业年金和补充医疗保险根据有关规定，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。4）重视劳务费支出情形在防控风险的前提下，合理使用劳务用工，将该部分人工成本纳入劳务费支出，不计入工资总额，不作为缴纳社会保险费的基数。

个人所得税税收筹划：主要从差旅费补贴，职工离职有个税法优惠，通讯费，职工夏季防暑降温清凉饮料费，发票冲抵，大笔收入分次拿。

这里有一个重要的前提，合理避税是合法的。

个税能不能筹划？对工薪阶层来说，可筹划的空间不大。个税法修订后，个税按年征收，以往月度间调节薪酬避税的模式将失效。对创业者来说，个税筹划的空间较大。经常被问起，公司给员工发放的提成奖金有没有好的避税办法。明确回答，没有。只要公司把钱发给个人了，基本上就没有什么好办法可避税。如果有人想出了所谓的“好”办法，十有八九是违法违规的。 新个税法执行后，工薪酬个税筹划的途径更少了。1. 在工资与年终奖之间调节收入年终奖单独计征个税，这是为数不多的个税优惠政策。2018年个税法修订后，劳动所得将按年计征个税。年终奖无疑属于劳动所得的一部分，如果严格按照新个税法操作，在工资与年终奖间相互调节筹划个税的方法行不通了。考虑到以往年终奖计征一直是单独计征个税，改变操作惯性需要有个缓冲，这次税务总局为年终奖开了小灶。2019年至2021年，年终奖依旧可以单独计征个税，2022年后年终奖需并入综合所得一并计征个税。这明显是个过渡性的规定，主要是为了避免因年终奖个税征收方式变更导致纳税人提税负上升。至于三年后，我估计税务会通过提升个税免征额的方式来抵消年终奖并入综合所得计征个税的影响。在这三年缓冲期内，年终奖虽然还是单独计征个税，但现在的单独计征个税和2018年以前的单独计征个税是有差别的的。差别在于，允许纳税人自由选择要不要适用年终奖单独计征个税。千万别小看这一选择权，它为个税筹划办法带来了新思路。对纳税人而言，年终奖如何发，可以有三种选择。第一，年终奖全部纳入综合所得，不单独计征个税。收入显著偏低的纳税人可采用。譬如，加上年终奖后，某纳税人年应税收入仍低于6万元的，年终奖不单独计征个税则无需交个税。现在增设了个税专项附加扣除，应税收入的总额度还能上升。第二，年终奖全部单独计征个税。工资收入比较高的纳税人建议。譬如，某纳税人月应税收入8万元，个税税率已达到45%的上限，这时年终奖单独计征个税，税负会更省。第三，年终奖中部分金额单独计征个税，部分金额纳入综合所得计征个税。现在这么操作非常灵活，只需从年终奖中拿出一部分计入当月薪酬即可。薪酬最后按年计征个税，汇算清缴，个税会多退少补。年终奖如何发放更有利，纳税人可以做一下个税测算。如果单位发放年终奖，人力资源部与财务部不妨多费点心，帮助员工筹划下个税。2. 合理利用专项附加扣除降低个税个税专项附加扣除能进行税收筹划吗？可以，原因在于专项附加扣除的操作存在着诸多的可选择因素。可选择的地方，就是税收筹划的方向。举个例子，员工在职读研，学费既可作为本人的继续教育专项附加扣除，也可作为父母的子女教育专项附加扣除。如果该员工当年还拿到了会计师证书，他的学费完全可以让父母去扣除，本人同时能享受考证的继续教育专项附加扣除。工薪酬的个税筹划手段1. 股东分红好还是涨薪好个税税率上限定为45％，股东分红好还是涨薪好？算算吧，股东在企业任职，他可以用领取薪酬的方式拿钱，也可以用分红的方式拿钱。假定股东工资够高（个税税率已达到45%），若想多拿10 000元，企业需付18 182元。若股东通过分红方式获得这10 000元，企业需付12 500元，另需多交4 545元企业所得税，合计支付17 045元。可见分红比涨薪合适，如果公司为高新技术企业或享受企业所得税优惠的小微企业，优势就更加明显了。2. 注册小微企业筹划个税利用小微企业筹划个税是个新思维。对于高收入人群，特别是自由职业者，不妨注册个有限责任公司，以公司名义签订劳务合同，把个人劳务所得作为公司劳务收入入账。以100万元收入为例，不考虑成本费用，形成的利润只需缴纳5万元企业所得税，税后利润为95万元。这95万元再分红给个人，只需缴纳个税19万元，个人最后可实得76万元。3. 注册合伙企业或个体户享受核定征收政策寻找税收洼地注册合伙制企业，或注册工作室。合伙制企业只有个税，没有企业所得税，一些地方会给个税优惠政策。工作室往往是核定征税，税负较低。以上就是个【麦积财税】为大家分享的关于企业个税筹划的空间与办法的内容，希望对大家有所帮助。如果大家有更多关于个税筹划的知识需要进行了解的话，请及时的与我们进行联系。【麦积20年】 服务中小企业 让创业更简单企业一站式服务平台业务范围：税务咨询、税务代理、税务筹划、财务咨询、涉税培训、金融服务、审计法务、人事外包服务、代理记账及注册、企业管理培训及咨询欢迎关注公众号【麦积财税】或百度搜索【麦积财税】，为你传递最接地气的财税知识。

个人所得税税收筹划有哪些方法？1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、 通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）6、 大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×（1＋）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。7、提高福利降工资西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。8、劳务报酬工资化西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。10、提高三险一金的额度如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。2019年1月1号社保改嫁税务社保税收筹划有哪些方法？2019年1月起，社保将正式改由税务部门统一征收。企业家们整天忧心忡忡，到底该怎么办啊！由于社会保险费的征收与员工的工资水平有着密切关系，因此为了有效控制企业用工成本，建议企业可以考虑重新设计员工收入配比，合理增加员工福利待遇。如：1）调整部分补贴支出形式按照相关法律规定，随同员工工资一并发放的货币化补贴应当作为工资薪金支出，但对真实发生且凭票报销的相关补贴等，可并入职工福利费用，计算限额税前扣除。2）合理设计福利补贴企业为职工订制工作服和制式工作装备、用具支出，可以作为经营管理费用税前扣除，即使采取发放补贴形式的，也可作为福利费进行所得税处理，而无需纳入工资范畴。3）积极建立企业年金和补充医疗保险根据有关规定，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。4）重视劳务费支出情形在防控风险的前提下，合理使用劳务用工，将该部分人工成本纳入劳务费支出，不计入工资总额，不作为缴纳社会保险费的基数。