税务师面对缺票问题

如果遇到这种情况的话就是不是简单的问题了，首先需要算清楚上游供应商不给开票和开票对于企业自己来说那个更合适了，一般来正规开票的业务往来对于公司来说是合适的尤其涉及额度比较大的情况，所以这种情况最好找上游协商如果解决票务问题；其次是企业本身就是利润高的行业，这种情况就需要梳理一下公司产品运营线是否其他无法计入成本的情况，例如长期的人力成本，可以使用灵活用工解决，或者其他未计入成本建筑业的设备租赁、私车公用等；所在最后的所有的成本和税负差都有一个稳定和合理的范围需要注意。易盛投建财税关注企业财税安全。

企业利润高，无进项，所得税高，是令很多企业头疼的事情，如果只是单纯的利润高企业所得税压力大还好，但是很多情况是由于一些无票成本才导致的账目利润虚高，企业遇到这种情况应该怎么办呢？

今天就为大家介绍一种合理的解决办法：利用区域性税收优惠政策

目前我国很多地区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的地区，不仅节税而且合理合法。

1.这里以把企业成立到我区为例，对园区内的企业进行：

增值税：地方留存的65%-85%奖励扶持；

企业所得税：以地方留存的65%-85%给予扶持，当月缴纳后次月奖励到企业。

2.小规模个人独资企业可以申请核定征收，核定后总税负在左右。

以上是笔者总结的两条税收优惠政策，如果对您有帮助，希望能采纳！

无进项、成本、个税高的还可以利用个人独资企业的核定征收政策，核定后总税负5%左右。

很多时候真实业务却取不得进项发票，这就会导致账面利润虚高！

这时候老板还有财务就会抓紧联系看有没有什么方法可以充进项或者有什么税收政策可以利用起来解决这个问题！之前我一个朋友直接在朋友圈里发，老板们什么时候能把票开过来，贸易行业缺票问题更为严重。面对这样事，笔者解决过很多相关问题！

例如缺少进项，企业所得税高是可以利用个人独资企业＋核定征收来解决

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例

园区对注册企业的增值税以地方留存的70%~90%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的70%~90%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内

案例如下：

某建筑公司今年有一笔2000万的业务，账面利润1000万，有300万是因为进行业务时，上家公司开不了票。

1）有限公司缴纳

这样需要交的企业所得税：300*25%=75万

2）个人独资企业

如果通过个人独资企业需要加纳的税就是

增值税300/*3%=

附加税：*6%=

个税300/*

合计万咱们可以看到公司通过这种方式就可以解决因为无法拿到票而取得的损失！节税还高达90%

总结：个人独资企业依法不交企业所得税，而是交「个人生产经营所得税」。这里特别强调一定要找个税收优惠园区去注册个人独资企业，才能达成以上所讲的节税效果。

上就是年底了，是企业大量欠缺成本票的，而企业大量欠缺成本票就会导致企业的利润虚高，没有成本费用进行税前抵扣企业所得税，那么企业所得税的税负就会增加。一般的企业都是采用的查账征收，所以企业的成本费用非常重要，企业的每一笔支出都需要取得合理的票据，但是企业又存在企业真实发生的业务往来没有收到相应的发票，这样企业的税负自然而然就增加了。

企业大量欠缺成本票该怎么办？首先企业要从根源着手，弄清楚企业没有足够成本发票的原因。

一、一般企业没有取得成本发票的原因有以下几个原因:

1、供应商是属于小规模企业，不愿意提供相应的发票

2、企业的采购人员在采购过程中没有主动要求对方开具发票

3、企业的货物来源较为广泛，企业无法取得相应的发票

4、企业的财务机制不健全，财务人员没有财务意识

5、企业发票丢失，没有及时发现等

企业一般都是因为这些原因没有取得合理的成本发票，导致年底汇算清缴时企业利润虚高，企业所得税税负重。

自然人代开政策主要能够解决的两种税收，个税和企业所得税，这里的个税是个人生产经营所得税。可以最有效最快速地解决企业利润高和成本的问题，并且其税率也是很低的。

但自然人代开需要注意的是，自然人代开只能开普通发票，不能做增值税抵扣，是个人性质，不是企业性质。要做到三流合一，合同流，发票流，资金流，保证业务的真实性。不用成立公司，只需要提供自然人的信息及开票信息，开票时间快，基本上当天即可完成出票，出完税证明，当天就可以邮寄，简单，安全，快捷，解决急需的问题，这是它最大的优势。

在个人通过与公司合作取得了相应的报酬，合作公司会要求个人开票给公司，以供公司做账抵扣费用，所以这时候个人有两种方式去开票：

第一种方式：是直接在当地税务局申报税，在5%-35%的个税，一般大额的服务费都在20%以上的税率，针对个人来讲，税负压力还是挺重的；

第二种方式：可以申请自然人代开，由税收洼地的税务局直接给你代开发票，通过核定征收的方式，直接降低了个税。综合税率2%-3%，有效地减少了个人的税负支出，减轻个人税负压力！

代开流程简单，因为是按照个人经营所得税核定的，年底也不会汇算到个人薪金所得和劳务报酬所得，不会再缴纳任何税费。

具体的情况看图。