税务师执法资格证考试题

《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试

1.(多选题)

下列关于税收立法的表述中正确的有()。

A. 制定税法是税收立法的全部

B. 税务规章解释效力低于税务规章

C. 税收法律由全国人大及其常委会制定

D. 税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

E. 税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性

2.(多选题)

下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有()。

A. 跨期结转

B. 减半征收

C. 核定减免率

D. 抵免税额

E. 免征额

3.(单选题)

税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是()。

A. 重大税务案件审理制度

B. 税收规范性文件合法性审核制度

C. 复议应诉

D. 税收执法检査

4.(单选题)

下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是()。

A. 超过纳税期限

B. 告诫在先

C. 已经采取了税收保全措施

D. 超过告诫期

5.(单选题)

税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于()。

A. 税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题

B. 税收刑事案件的侦查权由人民法院行使

C. 税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成

D. 税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送

【 参考答案及解析 】

题目详解:选项A，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分;选项B，税务规章解释与税务规章具有同等效力。

知识点：“税收立法的概念、立法权及程序”

题目详解:选项A和选项E属于税基式减免的形式。

题目详解:事前监督是指在税收执法行为作出之前对执法行为所实施的监督，目的在于强化源头控制，确保执法行为合法。税收规范性文件合法性审核制度就是一种重要的事前监督方式。重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。税收执法检査、复议应诉等工作是典型的事后监督。

知识点：“税收执法基本原则和税收执法监督”

题目详解:强制执行措施的条件：

①超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款。

②告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款。

③超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

知识点：“税收程序法——税收确定程序、征收程序及稽查程序”

题目详解:税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。

知识点：“税收刑事司法”

《涉税服务相关法律》每日一练-2020年税务师职称考试

1.(单选题)

行政机关正职负责人应当自接到报告之日起()内作出批准移送或者不批准移送的决定。第三章.行政处罚法律制度

A. 12小时

B. 24小时

C. 3日

D. 5日

2.(单选题)

根据《行政处罚法》的规定，下列可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的是()。第三章.行政处罚法律制度

A. 依法给予50元以下罚款的

B. 依法给予20元以下罚款的

C. 被处罚人在当地没有固定住所的

D. 依法处200元以下罚款的

3.(单选题)

违反《治安管理处罚法》的规定，违反治安管理行为在()内没有被公安机关发现的，不再处罚。第三章.行政处罚法律制度

A. 6个月

B. 1年

C. 2年

D. 5年

4.(单选题)

根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，()。第三章.行政处罚法律制度

A. 案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

B. 听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

C. 当事人无正当理由不参加听证，听证中止

D. 案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关有权终止听证

5.(单选题)

某直辖市人民政府根据国务院的授权，决定由城市管理执法局统一行使有关行政机关的行政处罚权，但下列职权中的()不能授权城市管理执法局统一行使。第三章.行政处罚法律制度

A. 环境保护局的罚款权

B. 质监局的暂扣执照的权力

C. 土地管理局的没收权

D. 公安局的行政拘留权

【 参考答案及解析 】

题目详解:本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的。行政机关正职负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送，决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。

题目详解:本题考核当场收缴的规定。根据《行政处罚法》的规定，执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形有：依法给予20元以下罚款的;不当场收缴事后难以执行的。另外，如：在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依法作出罚款决定后，当事人向指定银行缴纳罚款确有困难的，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。

题目详解:本题考核违反治安管理处罚的追究时效。违反《治安管理处罚法》的规定，违反治安管理行为在6个月内没有被公安机关发现的，不再处罚。

题目详解:本题考核税务行政处罚听证程序。对于案件调查人员无正当理由不参加听证，一般不影响听证程序地进行;而当事人或其代理人应当参加听证，无正当理由不参加的，听证应当予以终止。案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关是否可以终止听证，《税务行政处罚实施办法(试行)》没有规定。

题目详解:本题考核行政处罚实施主体。国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关行使。