企业所得税税务师

税务师企业所得税变动的新增内容有哪些？企业所得税的扣除是什么？在税务师的考查中，企业所得税是一个重要的知识点，其涉及的知识也有很多，在2022年新教材中，变动最大的新增内容有哪些呢？更多关于税务师考试的内容请点击：

税务师企业所得税变动的新增内容有哪些？

1.企业取得政府财政资金的收入时间确认；

2.可转换债券转换为股权投资的税务处理；

3.疫情困难企业亏损结转年限；

4.企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理；

5.文物、艺术品资产的税务处理；

6.小型微利企业税收优惠政策。

企业所得税的扣除是什么？

1.各项扣除

依照扣除原则，应纳税所得额中的各项扣除，按照可扣除和不可扣除，在不超过规定的扣除范围内，确定扣除项目和扣除标准。

扣除原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

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税务师三税的重点章节有哪些？在税务师的报名中，每年都有很多第一次报名税务师考试的考生，而在这些考生中，又有很大一部分考生会选择报考三税，三税指《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》3个科目，因为这3科关联密切，内容有不少交叉的部分，因此一般情况下会同时备考。那么，三税中的重点章节有哪些呢？更多关于税务师考试的内容请点击：

税务师三税的重点章节有哪些？

1.《税法一》

重点章节：税法基本原理与“9税2附加”，其中增值税占一半篇幅，消费税、土地增值税等也很重要。

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2.《税法二》

重点章节：企业所得税、个人所得税。

3.《涉税服务实务》

重点章节：重点税种同上，必然会落到增值税和企业所得税身上。同时，伴随着“金税四期”和增值税电子专用发票的到来，国家对发票的管控更加规范和严格，使得税收征收管理也成为考查的热点，虚开发票、代开发票及相关处罚，等也成为考试热点。

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税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是有企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？更多关于税务师考试的内容请点击：

企业所得税应纳所得额如何计算？

计税方法和应纳税所得额

居民企业/第一类非居民企业：查账征收、核定征收

第二类非居民企业：全额征税、差额征税（预扣预缴）

应纳税所得额：为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

收入总额：销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。

不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。

免税收入：国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。

各项扣除：成本、费用、税金、损失、其他

应纳税所得额=会计利润（利润表）+纳税调整增加额（应增加所得）-纳税调整减少额（应减少所得）

免税收入=支付残疾人员工资按100%加计扣除

税法所得表（会计关、税法关）

收入总额-不征税收入、免税收入（减计收入）-据实扣除、限额扣除、资本化扣除、不得扣除、加计扣除-弥补以前年度亏损=应纳税所得额*税率-减免税额/抵免税额=应纳税额

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