税务师第一章导论

税务师《税法二》有哪些重点章节？《税法二》怎样备考？了解税务师《税法一》的重点章节后，大家也可以了解一下《税法二》的重点章节，毕竟这两个科目息息相关，快来看看吧！

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税务师《税法二》有哪些重点章节？

2022年税务师《税法二》一共10章，其中第一章、第二章为重点章节；第三章、第四章、第五章、第七章为比较重要章

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税务师《税法二》怎样备考？

1.紧扣考试大纲，熟读、细读教材

教材是考试的唯一指定用书，也是考试命题的依据和来源。熟读、细读教材是备考的必经之路。考试中的应用性内容，是构建在考生对法规的正确理解和交易定性基础之上，单纯做练习题和教材泛读于事无补。考生若不精读教材，一遇到应用性的内容，便无从下手。

建议考生通读教材时，不要做其他练习，以掌握教材中的例题和找出自己的疑点为首要任务。

2.理解和掌握税种间的相互关系

每个税种在教材中都是独立的，但实际工作中，一笔交易业务经常涉及多个税种，综合分析题考查的就是考生的综合能力。建议考生在学习过程中，参考历年真题中的综合分析题，总结和梳理不同业务中企业所得税涉税因素、税种之间的相互影响，提高对综合分析题的解答能力。

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人民大学出版社《纳税会计》说的还是比较全面的，紫色白色封面，最新版的。如果是纳税实务，读读看注册税务师教材的《税务代理实务》，中国税务出版社或经济出版社都可以，虽然知识点很散，但是很全面，细节基本上都讲到了。

《中国税法》，以及蔡昌老师写的《中国税典》很不错，我正在拜读。还有机械工业出版社，我们现在学的《税务会计与税收筹划》是这本书。

现在税务书籍有很多，但有经典的只有少数。我认为比较好的几本是《最新税收优惠政策理解与运用》、《税收筹划八大规律》、《中国税收政策解析暨避税风险防范》。另外还有《税法一》、《税法二》、《税务代理实务》、》、《财务与会计》》。

税收法律关系的主体 征纳主体，即税收法律关系的主体,是指税收法律关系中依法享有权利和承担义务的 双方当事人，一方为税务机关，另一方为纳税人。 (一)征税主体 税务机关是指参加税收法律关系，享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能, 依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。严格意义上讲，只有国家才能享有税收的所 有权。因此，国家是真正的征税主体。但是，国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国 家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。 判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权。税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权。我国现行法律明确规定了履行征税职能 的行政机关，除此之外,没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体。 税务机关的权利与义务体现为职权与职责。税务机关行使的征税权是国家法律授予 的,是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由 行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。征税主体享有国家权力的同时意味着必须依 法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性。 根据现行的《税收征管法》，可以将税务机关的职权与职责归纳如下： 1. 税务机关的职权 (1) 税务管理权。包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。 (2) 税收征收权。这是税务机关最基本的权力，包括有权依法征收税款和在法定权限 范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等。 (3) 税收检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、纳税 人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等。 (4) 税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节 严重、触犯刑律的，移送有权机关依法追究其刑事责任。 (5) 税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行 政规章及其他规范性文件，作出行政解释等。 (6) 代位权和撤销权。《税收征管法》为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系 造成的、过去难以征收的税款，赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销 权的权利。 2. 税务机关的职责 (1) 税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠。 (2) 税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库,不得截留和挪用。 (3) 税务机关应当依照法定程序征税,依法确定有关税收征收管理的事项。 | (4) 税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出:答复处理或报请上级机关处理。 (5) 税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务。 (6 税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求：疏 非扣缴义务人代扣、代收税款。 (7) 税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任。 (8)税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务。 (9) 税务机关的工作人员在征收税款和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 现行的《税收征管法》中,税务机关及税务人员的法律责任被大大地强化了，不仅覆盖了几乎所有税务机关行使权力的后果，而且在责任的落实上更加具体,这也符合依法治国、 依法治税的要求。 (二)纳税主体 纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义角的单位和个人。 对于纳税主体，有许多不同的划分方法。按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位;根据征税权行使范围的不同，可以分为居民纳税人和非居民 纳税人等。不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。

在税务师的5个考试科目中，《涉税服务实务》是众多考生认为最难的一个科目，那么，这一科目的目录是怎样的呢？这一科目应该怎样学习备考呢？

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税务师《涉税服务实务》的目录是什么？

《涉税服务实务》一共有九个章节，教材目录为：第一章导论，第二章税收征收管理，第三章涉税专业服务程序与方法，第四章涉税会计核算，第五章纳税申报代理服务，第六章涉税鉴证与纳税情况审查服务，第七章税务咨询服务，第八章其他税务事项代理服务的规定，第九章其他涉税专业服务。

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2022年《涉税服务实务》教材涉及较大变动的是涉税专业服务程序与方法、纳税申报代理服务等，其余部分也涉及了变动，但变动程度低于列举的内容。

税务师《涉税服务实务》该如何学习备考？

1.以教材为主，注意串联性学习。

2.多做习题，加深理解。

3.掌握《涉税服务实务》科目特征。

4.备考学习时要与日常工作联系在一起。

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税务方面的书籍有：《税法》，《税收管理》，《税务会计》，《税收实务》，《国家税收》等。

1.《税法》：共分十四章。其中第一章导论是税法的基础理论部分，包括税收和税法的概念、税法的调整对象、税法的分类和构成要素、税法的基本啄则、税收法律关系等，是学习具体税收法律制度的知识基础。第二章税收立法，介绍并论述了我国税收立法的历史，帮助学员了解我国税收历史，明确税收立法的重要性。

第三章到第十三章，分别介绍和论述了具体税收法律制度（即税收实体法），包括增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资和外国企业所得税法、个人所得税法、房产税法、印花税法等19个税种的法律制度。

第十四章是税收征收管理法，这是国家为贯彻税收基本法规、控制税收源泉、协调征纳关系、及时组织税款入库和实现税收职能及任务的法律规范。

2.《税收管理》：主要内容简介：税收是一个国家取得财政收入和调控经济不可或缺的工具和手段。在既定的税收制度下，税收管理水平将直接影响到税收目标的实现。

3.《税务会计》：根据最新企业会计准则应用指南及税法编写。分别从基本法规、应纳税额计算、会计处理及纳税申报四个层次对各税种的基本理论、核算方法以及核算的基本技能做了全面系统的介绍，同时也介绍了一些纳税筹划和税务代理的知识。

4.《税收实务》：本书体系结构严谨，内容新颖翔实，突出应用性特点，通过各章的案例设计和习题设计，加强学生应用能力的训练，提高学生理解、运用和执行国家税法的水平，以满足其将来从事经济管理工作的需要。

本书为高等职业教育经济管理类专业教材，也可作为成人教育及国家公务人员的参考用书。

5.《国家税收》：本书主要从税收制度的角度介绍税收理论和税收实务，分别就实体法和程序法的内容作出安排。本书共分为十四章，所涉及的内容较广，也可以根据编写的内容分为三个部分：

第一部分是第一章和第二章，介绍税收的概念、基本特点和职能作用，并就税收理论研究以来，税收原则的发展、税收的分类等进行介绍，学习该部分，应懂得国家为什么要征税。

第二部分从第三章到第十三章，安排了我国绝大多数税种的制度内容，从纳税人、课税对象、税率到纳税环节、纳税地点和税收优惠等，都作出了较为详细的介绍，学习该部分，应能掌握如何征税的问题。