税务师与税务筹划是

一、税收筹划的概念税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自tax-planning一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。综合而言，国内外学者对这一概念的表述大体如下：1)荷兰国际财政文献局（IBFD）所编写的《国际税收辞典》一书认为:税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。2)印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为:税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。3)印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税收筹划手册》中说道:税收筹划是经营管理整体中的一个组合部分......税务已成为重要的环境因素之一,对企业既是机遇,也是威胁。4)美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为:在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。5)我国税收筹划专家赵连志认为:税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。6)我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。7)国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。[编辑本段]二、纳税筹划的主要内容（一）避税筹划：是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。（二）节税筹划：是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。（三）转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。（四）实现涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。[编辑本段]三、税收筹划的途径（一）选择低税负方案。即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；（二）滞延纳税时间。纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。[编辑本段]四、税收筹划的意义（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力。。1、有利于增加企业可支配收入。2、有利于企业获得延期纳税的好处。3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。4、有利于企业减少或避免税务处罚。（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。1、有利于国家税收政策法规的落实。2、有利于增加财政收入。3、有利于增加国家外汇收入。4、有利于税收代理业的发展。[编辑本段]五、税收筹划的特点（一）税收筹划具有合法性[b/]。1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规得按替下，在多种纳税方案中，做出选择谁手里以最大化方案的决策，具有合法性。2、税收筹划符合国家税法的立法意图。（二）税收筹划具有事前筹划性[b/]。（三）税收筹划具有明确的目的性[b/]。[编辑本段]六、税收筹划的原则（一）不违背税收法律规定的原则。（二）事前筹划的原则。（三）效率原则。企业税负控制与税收筹划一、企业能否开展降低税负为目的的管理活动企业降低税负的“想法”是否有罪。无罪的理论依据是什么？良好的税企关系是税负降低的唯一途径吗？是否还有其他途径？企业降低税负是社会主义市场经济健康运行内在的需求，为什么？二、企业如何实施税负降低与控制企业税负降低的目标是“准确纳税”为什么说任何企业任何时点既存在少缴税款也存在多缴税款情况降低税负要练六项内功；如何建立涉税义务识别与确认步骤如何建立涉税负担分析与检测体系；如何建立涉税诉求表达与送递途径三、我国涉税法治化建设成果和运用简介国家自我约束涉税权力的法规建设及运用制约纳税人运用权利的因素（传统文化的惯性）“善因结恶果”与“程序主义”（现代文明尚未建立）四、企业税负控制的出发点企业涉税法律风险概述降低税负要知法律底线；偷税罪与非罪的识别五、企业涉税咨询与案例解析企业涉税咨询的概念、目标、内容及价值解析40案例：A、房地产公司销售房屋和土地使用权是否可以差额交纳营业税？B、善意取得虚假增值税发票，进项税转出的规定是否具有法律法规的依据？C、企业的异地分支机构是否必须在当地缴纳增值税、企业所得税？D、外国免税分支机构设立的前提E、过期药品食品是否可以不转出进项税？F、个人所得税扣缴手续费是国家给予公司财务人员的劳务费还是给予公司的补偿？G、外商投资企业再投资退税是属于企业的吗？H、游戏消费卡的销售需要交纳增值税还是营业税？I、盈利性医疗机构营业税税率是多少才合理？J、计税工资的人数是否应当包括零用工？六、企业涉税筹划与案例解析筹划是为避税。但不是为了不缴和少缴税。而是为了避免多缴早缴税筹划与咨询的区别和联系实施筹划的步骤筹划10例解析A、销售附带运输、安装、培训如何降低增值税B、异地分支机构“两套帐”合并计算所得，降低企业所得税C、“一般”和“小规模”纳税人的选择，降低增值税D、高级管理人员个人所得如何分解降低税负

税务师是指经全国统一考试合格，取得《税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。考试内容包括：《税法（一）》、《税法（二）》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》。其目的是规范管理税务代理从业人员，所以侧重点是税收相关法律与税务代理规范。是规范管理税务代理从业人员，所以侧重点是税收相关法律与税务代理规范。而纳税筹划师是掌握财务、税收法律法规、企业运营等多种知识和技能，能够在合法的前提下，自觉地综合运用各种合法手段来最大限度的降低纳税成本，有效的帮助企业实现价值最大化的专业人士。课程根据国内税收制度的特点，通过对纳税筹划相关知识的讲解，技术手段的剖析，具体案例的分析，并结合最新税收法规的政策变化，使学员能够把纳税筹划的理念和方法具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节。

税务筹划是由英文TAXPLANNING意译而来的，从字面理解也可以称其为税收筹划、税收计划，但是由于我国税务部门对于税收征收任务的安排叫做税收计划，为避免与之混淆，在从国外文献中引进者艺术与支出，将其译为税收筹划、纳税筹划、税务筹划，以体现税收筹划所具有的事先策划安排的特点。现在有些教材通常采用税收筹划的提法，但从合理性来说，用税务筹划更能体现对纳税人纳税和涉税事务的整体或提前安排的特点。税收筹划相关概念。节税、避税、、逃税和偷税。节水属于合法行为，避税属于非违法行为，逃税偷税属于违法行为。避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或其他不足之处，采用非违法手段减少应纳税款的行为。

税务筹划就是事前对企业的投资、经营活动等进行事前筹划，对企业的增值税、所得税和分红税进行筹划，这样可以让企业的收益有所提高，合理合法节税。

进行税务筹划的目的就是为企业的发展进行规划，最大程度为企业节税

有限公司在园区成立，增值税地方留存50%，所得税地方留存40%，奖励扶持比例高达85%

个人独资企业在园区内核定，所得税定额核定，定率核定后在

最靠谱的方式就是将两者配套起来成立，合理经营，为企业节税

题主，税务筹划师和税务师不一样，两者不是同一证书。题主所说税务筹划师可能是“注册税务筹划师”，前些年有所耳闻，是中国国际经济科技法律人才学会颁发的，国家并不承认，属于花钱买证。税务师则不同，它前身是注册税务师，属于属于国家职业资格证书，含金量只略低于注册会计师证书。

关于什么是税务筹划这个定义，相信你随便网上都可以搜索到，而且有专门的书籍介绍税务筹划。但是市面上所谓的税收筹划网络文章、税收筹划书籍都是针对根据具体个案的分析，很难直接复制到你企业就实现节税的效果。一则税收筹划方案一经市面公布，那么意味着这个渠道就失效了，因为税局也知道了。二则每个企业的商业模式，企业运作不同，税收筹划也会不同。这里我不说什么是税收筹划，而是说几个哪些不是税收筹划：1：利用现有的税收政策、税收优惠，不是税收筹划。一这些政策本来就有，只是可能信息不对等或者为准确掌握税收政策而已，所以不是税收筹划。2：两套账不是税收筹划。两套账/多套账这种在中小企业普遍存在的“节税〞办法，如果你还认为是税收筹划的法，那么应该去看税收征管法及各类法律法规。笔者曾经面试某财务人员，问其对税收筹划的看法，其回答说大家都是两套账进行筹划。3：利用所谓税负率控制企业税负，不是税收筹划。利用所谓某地税负率指标，然后账务处理调整为符合税局税负率指标，压根不是税收筹划，而是虚构的—套假账。4：通过账务上的整容，以达到以假乱真，不是税收筹划。—很多人以为税收筹划，就是从账务上做筹划，其实这是错误的。账务处理是税收筹划的一个环节，但是如果认为只要把账务整容为符合税法目的的，就可以节税肯定是错误理解。因为账务处理需要基于各类单据，业务，不是简单的个分录。5：通过税局相关人员内部口径，或者默认处理方式，不是税收筹划。实务中税务处理可能存在一些内部口径，企业需要加强和税局沟通，了解内部口径。但是这不是税收筹划，而且对于一些人通过关系， 礼尚往来，疏通关系获得的专管员/内部人员，其口中的口径和理解，这更不是税收筹划，因为这些嘴上说的，改天人家就说你听错了。最后还是你的锅，这类事情实务中发生不少了。