税务师在第三方的地位

1、会计师和税务师的区别会计师主要是记账，保证公司的账目正确的反应公司的运营效果。税务师，则专注在税务方面。准确的核算各项税金，享受应有的税收优惠，规避税务风险。通常来说税务师的重视程度比会计师强，因为一个企业税务师的人数选小于会计师，老板们关心的是能少缴税就少缴税。从职业发展的路径上看，税务师是专才，会计师则是通才。财务经理大多都是从会计升上来的。从会计转到税务要相对容易一些2、注册会计师和税务师的区别专业性差异在涉税领域，税务师更具有专业性。并且CPA考试与TA考试存在专业的差异，这种专业的差异也带来了税法考试命题上的差异。注册会计师考试的主科是会计和审计，税法在CPA考试中以一个科目出现，而且属于副科。税务师税法考试的主科就是税法Ⅰ、税法Ⅱ、涉税服务实务这三科，其中税法Ⅰ包括了我国商品劳务税的各个税种，这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关，而税法Ⅱ包括了我国所得税、财产税、特定行为税的税种，计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等等相关。涉税服务实务科目则涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、税务代理等内容。执业目的差异注册会计师的财务审计，是依据会计法律、法规，对被审计单位财务报表是否真实和公允发表意见，其执业行为的目的是对股东等投资者负责。税务师的涉税鉴证是依据税收法律、法规，对被鉴证单位涉税事项的真实性、合法性发表意见，从而为税收征纳双方提供合法、准确的涉税信息，其执业行为的目的是对国家税收利益和纳税人合法权益负责。由于执业目的不同，注册会计师同时提供“审计业务”和“非审计业务”,可能会造成审计质量的下降。根据管理学原理，管理决策行为与管理决策评价要进行比较恰当的分离，因为管理者很难对自身的决策行动效果作出公正和客观的评价；同样，如果注册会计师从事非审计服务中的管理咨询服务，则很容易置身于企业管理者的位置，导致其审计工作难以客观、公正。

纳税人为什么请税务师？税务师能解决哪些问题？首先，纳税人为什么请税务师？企业碰到法律问题，首先想到的是咨询律师；为了满足监管和外部投资者的需要，企业年终需要做财务报表审计，会用到注册会计师；由于资产抵押、处置或重组需要，偶尔也会用到评估师。那么，企业为什么要请税务师呢？我认为有以下几点：一、纳税是企业的基本义务，税收是企业的重要成本；而企业经营的本质是获取利润，而获取利润的方法不外是扩大收入、压缩成本。企业在经营中寻求压缩税收成本的需求一直存在。二、税收的基本原则有一个叫强制性原则，即不管纳税人是否自愿，都必须依照国家税法规定按期缴纳税款，如果纳税人违法，则必须承担相应的违法责任。为了规避违法成本，请专业人员辅导鉴证是必要的。三、企业经营中，涉及到方方面面，在处理有关事宜时，要考虑成本效益原则，单设机构管理税收或是委托外部机构处理有些涉税事项，在不同企业有不同安排。有了以上需求，那税务师能解决哪些问题？纳税人的需求，反应在税务师行业，又划分为三类业务：税务管理咨询服务、税务鉴证服务、税务代理服务。一、税务管理咨询服务企业为了获取最大利润，加强管理是必须的，税收管理作为企业管理的重要一环，税务师可从事前、事中参与。税务师作为专业人员，精研税法，提前参与企业税务事项安排，可使企业享受税收优惠降低税收负担、优化商业模式设计减低税收风险。对于企业内部审计、外部稽查，可提出有效应对方案。二、税务鉴证服务企业经营中，有些税种设计复杂，并且由于市场的快速发展，相关法规政策的修订滞后，模糊空间较多，纳税人和税务机关对相关事项的理解偏差造成纳税人风险较大。税务师作为第三方，客观理解税收政策，不偏不倚的出具鉴证报告，既能满足纳税人的需要，也能满足税务机关的要求。三、税务代理服务我认为的税务代理服务为两类：（一）税务部外包服务对于大型企业集团来说，税务管理事项庞杂，需单设税务部进行管理。在社会分工越加明细的今天，税务师有相关的专业知识可以为纳税人提供服务，税务部外包是以后代理业务探索的方向。（二）单项税务事项代理服务单项税务事项代理，是税务师事务所的传统业务，对于新仅税务师，也是一个锻炼，有利于熟悉税收征管流程。思考很多，有些很难形成文字，税务师的发展，还需要税务机关、协会及同仁们共同努力，在依法治国大的背景下，税收法定原则对行业的发展会有很大促进。加油吧，税务师！

税务师发展前景及优势

税务师就业前景一般有两个方向，考生在取得税务师全科合格证以后，一是进入会计师事务所;二是不进入事务所，可先加入税务师协会，成为非执业会员，非执业会员入会后要参加继续教育，才能使资格永久保留。下面是我为大家带来的税务师发展前景及优势的知识，欢迎阅读。

一、税务师与注册税务师一脉相承

取消注册税务师的准入类职业资格，取消的是政府部门的行政许可行为，并不是取消这一职业资格，更不是对整个注税行业的否定，而是顺应国家经济体制改革的需要，拓宽就业创业门槛、营造人才发展环境，激发注税行业市场创业主体的积极性，为注税行业发展创造新的契机，使注税行业发展进入腾飞阶段。这一举措充分显示了国务院通过改革减少就业创业门槛，释放大众创业、万众创新活力的决心。根据90号文，税务师是国家设立的水平评价类职业资格，是面向社会提供的税务专业人员能力水平评价，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划。通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员，表明其已具备从事涉税专业服务的职业能力和水平。税务师职业资格考试合格者，将获得由人社部、国家税务总局监制，由全国税务师行业协会颁发的《中华人民共和国税务师职业资格证书》，该证书在全国范围内有效。原注册税务师资格证书效用不变。首先，税务师是涉税专业服务领域的国家级职业资格，必将获得市场及企业的认可;其次，虽然注册税务师职业资格行政许可的取消降低了行业进入的门槛，但是税务师水平评价类职业资格的含金量却没有减少，税务师考试依旧需要通过原注册税务师资格考试设置的五门考试科目，考试难度同样没有降低，而且原注册税务师考试制度规定的有效期内的各科成绩有效期可以在税务师考试开始后进行顺延。最后，税务师将承接注册税务师以往所从事的所有业务和注册税务师所遵守的职业准则和道德规范，随着税务师职业资格即将开始的考试，税务师会完成对注册税务师的承接和延续。可见，税务师与注册税务师是一脉相承的，广大高校学生、企业财务工作者以及税务机关干部要对税务师行业充满信心，对税务师职业资格充满信心，税务师将是与注册税务师具有同等社会认可度的职业资格。

二、税务师的职能优势

税务师是税收工作的重要参与者，在税收征管过程中，税务师在税务机关与纳税人之间发挥着桥梁与纽带的作用，一方面协助税务机关完成税收征管工作，一方面也是维护纳税人的合法权益。税务师由全国税务师行业协会管理，有严格的执业要求和道德规范，作为公正的第三方，秉持职业道德为纳税人提供涉税服务，在税收征管以及征纳关系中，税务师有其固有的职能优势。

(一)有助于促进纳税人诚信纳税，提高税法遵从度

目前，我国仍存在纳税人纳税意识不强、税法遵从度低的情况，企业因税费种类多、计算复杂导致会计核算混乱，无形中加大了纳税人的纳税风险，同时还存在纳税人自主避税的现象，面对数量庞大的纳税人群体，税务机关的征管工作也有不小的工作量和困难，这就需要专业的社会化力量参与进行协助。税务师从事涉税专业服务工作，熟悉税收法律法规及相关政策，有能力处理复杂的涉税事项，而且可以帮助纳税人正确理解税收政策内涵。取得税务师职业资格后，要严格按照中税协发布的《注册税务师职业道德规范(试行)》的规定保持良好的职业操守，提供诚信服务，保证企业诚信纳税。再者，税务师作为涉税专业服务组织的精英群体，通过开展涉税业务和系统讲解国家税收法律法规，可以正确引导纳税人依法纳税，提高税法遵从度。

(二)有助于加强税收征管，协调征纳矛盾

随着纳税人纳税意识逐渐增强，纳税人越来越重视自身权利的保护，因此，在税收征管过程中，当征纳双方发生矛盾时，需要第三方来进行协调征纳矛盾，促进税收征管的顺利进行，税务师作为专业处理征纳矛盾的第三方，被赋予了可以加强税收征管，协调征纳矛盾的使命。此外，发挥税务师的职能作用，也有利于避免权力寻租事件的发生，为税务机关减轻征管压力，转移税收管理风险。作为纳税人，为了维护自身合法利益，最大限度地降低纳税成本，也需要税务师的专业服务作为保证。将税务师纳入到税收征管体制的组成中，对促进征纳关系的和谐发展，实现阳光税收以及构建税务机关精简、高效的执法体系均具有重要的作用。

(三)对征纳双方具有双向监督作用

一直以来税务机关都是居于税款征收、管理和检查权利关系的主导地位，税务师参与到这种征收、管理、检查工作中，有效地发挥了对整个税收征收管理过程的监督作用，进而平衡了征纳双方之间的法律地位。税务师对征纳双方都有监督作用，首先，在税务机关方面，税务师依托自身的税收专业技能，可以察觉税务机关在税收执法过程中可能存在的违规风险，行使监督权来防止税务机关在某些税收项目上滥用自由裁量权。其次，在纳税人方面，税务师为纳税人提供涉税服务，可以时刻监督并保证纳税行为的合法性，促使纳税人依法纳税。税务师的监督职能优势，促使税务机关、税务师、纳税人之间相互监督的制约机制的形成，同时也促进了税务机关的廉政建设。

三、税务师的行业优势

随着新一轮税制改革的进行，税务师行业作为专门研究税收政策、税收理论、业务处理的涉税专业服务组织，将面临前所未有的机遇，在此机遇中，税务师有着较为明显的行业优势。

(一)深化税制改革为税务师提供更大的服务空间

《中央中共关于全面深化改革若干重大问题的决定》中指到，要深化税收制度改革，完善地方税体系，提高直接税比重，推进增值税改革，适当简化税率。以及调整消费税征收范围、环节、税率，建立综合与分类相结合的个人所得税制，加快资源税改革等。美国有亿人自主申报缴纳个人所得税，占总人口的1/3，其中的90%以上是由税务代理来提供涉税服务，由此推算，当我国进一步深化税制改革，实行综合与分类相结合的个人所得税制后，原来的代扣代缴的6000万纳税人及12万元以上自主申报的400多万纳税人的规模将有巨大的增幅，保守估计，将有4亿纳税人自主申报缴纳个人所得税。与发达国家相比，随着我国的税制改革的深入，税务师行业将迎来一个空前的发展期，涉税专业服务空间将与日俱增。

(二)税务师行业的专业化服务在市场经济的竞争中优势明显

市场经济理论认为，自由竞争是市场机制得以正常运行的关键，而且可以为市场带来活力，市场经济的发展必然促进行业的专业化分工。在涉税专业服务行业市场竞争中，税务师群体所提供的服务更加专业化、精细化，其不同于其他的办税机构，兼容很多领域的业务，税务师专注于办理涉税鉴证和涉税服务业务，将涉税业务进行细致地分类并提供向对应的涉税服务，具有很强的针对性。而且，税务师行业相较于其他兼办涉税业务的服务机构，有更加高端的涉税业务服务项目，较突出的是税收筹划，税收筹划对涉税服务人员的素质有非常高的要求。税务师行业依靠自身涉税服务人员的专业素养以及高端业务的掌控，在市场经济竞争中，将领先于其他办税服务机构。

(三)征管改革促使注税行业成为税务机关的重要补充

税制改革的深化必然伴随着征管体制的改革，目前，我国税收管理员制度的征管模式已经不能适应税制改革的要求，征管改革势在必行。全国税务系统的税管员共万名，人均管户130户，广东人均管户近1000户，东莞市人均管户突破3000户，浙江金华已达8000户，再加上我国的纳税人每年以近10%的速度递增，税务干部却以的速度增长，此消彼长，税务机关对纳税人的征管难度将与日俱增。截至2014年底，全国注册税务师行业已有从业人员120714人，其中在税务师事务所执业的有40776人，为税务机关的税收征管提供了强有力的补充。随着现代化税收征管体系逐步建立与完善，税务师的专业优势将被得到充分发挥，这为税务师行业的发展带来了新的机遇。

四、税务师的未来发展

注册税务师行业经过了20多年的风雨历程，随着经验的积累与业务体系的构建，已经具有自己的特色，奠定了良好的.基础。税务师与注册税务师一脉相承，选择参加税务师的资格考试，将为发挥涉税服务效应体现自身价值创造更好就业机会奠定良好基础。

(一)税务师专业服务能力强

涉税专业服务是一种知识密集型的活动，对专业知识和执业水平的要求很高。税务师具有全面的专业知识和丰富的服务实践经验，而且在一些高端业务如税收筹划，有较强的综合分析能力，甚至结合当下税制改革的进程，能够深刻理解政府出台的各种政策文件，具有较高的政策水平。在实际工作中，税务师不仅要依据税收法规以及民事代理法规进行各种涉税服务，还必须严格执行行业协会规定的业务规则和职业道德规范，因此，税务师具有较强的承担责任的能力，同时也为纳税人的合法利益提供了保证。

(二)税务师风险控制力强

目前，我国税收征管手段相对于发达国家还比较落后，在税制设计方面仍存在不足和漏洞，出于经营成本的考虑，纳税人自主逃税的意愿强烈，有碍于体现税收公平原则。纳税人诚信纳税意识差会为涉税服务人员在处理涉税业务时带来风险，除此之外，企业涉税业务本身也会因各种问题产生风险，此时，税务师的优势体现在对涉税业务风险的预判及控制能力上。税务师具有全面的个人知识结构和准确的职业判断力，再加上其多从事知识含量较高的涉税业务，随着经验的逐渐积累，锻造了税务师优秀的主观意识及丰富的实践阅历。当税务师进行涉税服务时，会充分利用自身经验准确预判风险的可能性及产生范围，有针对性地规避防范风险的发生，同时在风险发生时，税务师也能够凭借丰富的阅历来合理控制风险的进一步恶化，最终实现风险的有效控制。

(三)税务师就业前景良好

税务师职业资格是国家设立的专业技术人员，是对税务专业人员能力水平的评价标准，是从事涉税工作的优势条件。随着税务师考试报名条件的放开，为广大高校学生、企业财务工作者以及税务机关干部带来了福音，通过考取税务师资格，更好地设计职业规划、提升自我价值。

五、就业方向

1、税务机关——通过税务师考试的税务干部，可与注会、司法人才一样，进入各级税务机关人才库中。

职业方向：如能通过国家公务员考试，可以在政府税务部门从事纳税征管和稽查等工作。

2、事务所——业务范围不变

职业方向：在税务师事务所、会计师事务所、企(事)业单位中从事纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理等。

3、企业及其他行业——社会认可度不变

职业方向：企事业单位中从事会计业务的处理与审计，财务活动的预测、税收实务、分析与决策等。

通过税务师考试后，职业发展前景一片大好。财税职业生涯充满着一个又一个挑战，税务师是其中一个重要的环节，准备迎接挑战，出发吧!

就业或晋升

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