金税四期税务师坑

税收是一种非常重要的政策工具，税收是国家财政的主要来源。税收的作用主要是三种：

其一，组织财政 ，财政可以用于国防和军队建设、道路交通和城市基础设施建设、医疗卫生防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等。

其二，调节经济 ，国家通过税收有目的地对 社会 经济活动进行引导，从而合理调整 社会 经济结构。翻译一下就是， 调节收入分配，目的是公平；引导企业向国家战略方向调整，目的是发展。

其三，监督经济 ，国家可以通过税收监督 社会 经济活动方向，维护 社会 生活秩序。翻译一下就是， 通过税收掌握税源的具体情况，及时发现 社会 存在的问题，打击偷税漏税，目的是促进平等竞争，合理调节分配，促进共同富裕。

国家的征税能力一直在进步，之前的征税手段，也就是金税三期， 核心是发票，以票征税。

作为个人或者企业，发生了一项经济交易，理论上都应开一张发票，每张发票都有自己的编号，税务局就依照发票的金额按照一定的比例进行收税。

但按票收税的缺点十分明显。

首先，很多时候不开发票， 个人如果不是为了报销，基本没有开发票的意愿，企业为了避税就更有动力不开发票了。

其次，发票不能反映真实的交易过程。 举个例子。

某主播带货赚了十个亿，要是直接开10个亿的发票，交税 要交45%的个人所得税，也就是亿的税收。

但通过所谓的税收筹划，比如把个人收入变成了公司收入，税率就降到了17%左右，需要交的税就变成了亿，少交了亿的税收。

这还没完，国家对大型企业的税收是要足额征收的，但对中小企业的税收是有减免的，这就有了继续操作的空间。

将10亿的收入变成10个公司的收入，这样每个公司的收入就只有1个亿，变成100个公司的收入，每个公司就只有1千万的收入，可以享受税收减免，再把公司注册到上海崇明岛等税收洼地，如果再把企业性质变成 科技 型企业，税率最高能减75%，这样刚才亿的税收就减少了亿，只需要交亿就够了。

这样一套操作下来，综合税率只有，和45%的个人所得税差了十倍，纳税额由亿变成了千万，其实这还没完，最极限的操作，可以将税率降到3%，更不要脸一些甚至可以降到0。

这能行吗？当然不行。要知道我们探月工程的花费就14个亿，最近光两个主播的漏税金额就够一个探月工程了，要是所有的偷税都能收上来，那能建多少基础设施啊，老百姓的生活肯定可以更好一些。

那有人就会有疑问，那国家都知道为什么不查呢？

怎么查，国家数以十万计的企业数量，需要多少人才能查出来？

查税是有成本的，收税人员也是要发工资的，要是有记账习惯的人都知道记账是很难的，查账就更难，花1个亿查出来十个亿的税收其实是不划算的，时间不算钱吗？有这么多时间和人手能干的事远比这点税收要强。

所以， 查税一般都是重点查，被举报的查，有问题的查，这样一查一个准。

但是，刚才说的都是以前的路数，现在不一样了，金税四期已经把过去税务主动审查，变成了智能系统被动审查，全方位、全业务、全流程、全智能的监控，审查数据更广，包括但不限于相关人员或企业的商业交易数据，个人的消费数据，包括微信和支付宝。

一个企业或者个人的票据，无论如何造假，假的就是假的，就算本人查不出来，他的家人、员工也会漏出破绽，现在只要消费，就会留下数据痕迹，就会被系统识别，除非你全用现金交易，那也不现实。

只要发现问题，系统就会自动提醒，而税务人员就必须去核查反馈，这还不一查一个准。

毕竟，赚钱就是为了花的，你为了避税口口声声说不赚钱，房产豪车却咔咔买，那肯定是有问题，你的钱要不是赚来的那可就是巨额财产来源不明罪，偷税漏税的要想清楚，是交税还是蹲号子吧。

不需要。金税四期建设为主要内容的智慧税务建设正式启航，推动税收征管方式从收税到报再到算税，税收征管流程从上机到上网再到上云，税收征管效能从经验管税到以票控税再到以数治税。