税务师考试答案提前

2022年的税务师考试目前虽然有不少地区由于疫情原因暂停了考试，但按原定计划正常进行考试的地区的考生们对本次考试仍需要做好考前的复习，本文中我为大家带来了一份2022年税务师考试各科各题型考前详细答题技巧，供大家参考学习，欢迎大家前来阅读本文！

《税法一》、《税法二》

（1）单项选择题（建议最长用时60分钟）

单项选择题要求在四个备选项中，选出唯一的正确选项，考题以文字性内容考查为主、计算性题目为辅，各章均有所涉及。单选题一般难度不大，主要是考查考生对基础知识的掌握程度，得分相对容易。单选题共40题，分值共60分，是我们顺利通过考试的关键。

（2）多项选择题（建议最长用时30分钟）

根据考试要求，多项选择题的五个备选答案中有2～4个答案符合题意，多选、错选、不选均不得分；少选，每个正确选项可以得分。

针对此评分标准，我们要做的就是认真审题，只选择有绝对把握的选项。多选题不要浪费太多的时间，在多选题上浪费的时间越多，那么及格的可能性就越小。针对多选题，我们的目标就是拿到一半以上的分数，不要给自己太大的压力。

（3）计算题（建议最长用时20分钟）

计算题常常考核增值税、消费税、土地增值税，计算题考的都比较基础，各问题的关联性也不高，所以得分率相对较高，同学们要掌握基础知识，认真答题，可以说计算题相比起综合题来说，拿分更容易些。

（4）综合分析题（建议最长用时30分钟）

综合分析题2题24分，从这几年的考试情况来看，综合题题量和分值没有变化。每题有6个小问题，共12小题，每小题2分。由单选和多选组成。多选、错选、不选都不得分；少选，所选的每个选项得分。

综合分析题的难度相对较大，考核的知识点比较多。增值税、消费税、土地增值税是综合分析题中的常客，一般综合分析题的前几问难度不大，得分还是比较容易的。备考中要重视基础内容，在常规考点都掌握的基础之上，再去拓展自己的知识面，会取得更好的成绩。

《涉税服务实务》

（1）单项选择题（建议最长用时20分钟）

单项选择题要求在四个备选项中，选出唯一的正确选项，考题以文字性内容考查为主、计算性题目为辅，各章均有所涉及。单选题一般难度不大，主要是考查考生对基础知识的掌握程度，以记忆为主，得分相对容易。单选题共20题，分值共30分，得分最好不低于25分，争取拿满30分。

我们在做单选题的过程中，要审题仔细，注意考点设置的同时快速答题。遇到不会答的题可以先跳过，做完试卷后再整体检查时补答，切忌在一道题目上面耽误太长时间。看清题目要求和条件，千万不要想当然。尤其是那些似曾相识的题目、易混淆的知识点，一定要逐字看清，出题者故意埋的坑一定不要跳。

一般可以运用排除法、比较法、猜测法、联想法、代入法等来提高答题速度，另外，直觉也很重要，尤其是对于拿不准的题目，最好不要改来改去，一般情况下第一次选的就是对的。

涉及到会计分录的选择题，应按业务自己先做出正确的会计分录，再比照选项选出正确的答案，不要直接按照选项判断是否正确，否则会容易混淆，影响做题速度。

（2）多项选择题（建议最长用时15分钟）

根据考试要求，多项选择题的五个备选答案中有2～4个答案符合题意，多选、错选、不选均不得分；少选，每个正确选项可以得分。得分最好不低于15分，争取18分及以上。多选题一般死记硬背的考点较多。平时多对重点知识点熟悉（在教材或者学习笔记中做好标识），然后考前10天左右全面突击。多选题允许少选，但不允许错选。最多选四个选项，所以建议大家要采用“谨慎性”原则。

（3）简答题（建议最长用时50分钟）

问什么，答什么，简单明了，答到要点！要适应机考答题环境，可通过网校相关模拟机考做训练。打字速度不要太慢。一定要仔细，不要因为一步算错而步步错。得分最好不低于28分，争取32分及以上。

简答题如遇到文字描述的题，如果教材的原文表述记不清楚，就尽量写出关键的给分点，表述不在多在精确，回答出关键知识点。

其次，如果要求计算，只计算与题目要求相关的，不计算与本题要求无关的问题，计算多了难免会出错，而且还会浪费宝贵的时间。还要有计算过程，除非题目中要求可以不列出计算过程。有些题目要求写出公式，不写公式会扣分。

（4）综合分析题（建议最长用时65分钟）

综合题整体而言，综合性强，难度略高，题量大，考生需要提高答题速度。拿到自己可以拿到的分数即可，遇到不会的考点或者计算量过大的考点，不要犹豫，直接跳过。

每年都会有一道流转税和所得税的题目，题目分多问，每个业务是独立的，所以按问题作出答案就可以得到步骤分，只是最后涉及各业务汇总或是填写申报表需要大家仔细把每问的业务有机结合起来，平时需要多做综合题，尤其是要对申报表每个行次之间的逻辑关系、填写方法做到熟练掌握。

主观题所占分值较多，需要的答题时间也相对长一些。要注意答题技巧，争取更多得分点。要认真审题，按步骤回答题干中的每一小问，理性把握答题进度，条理清晰，突出答题重点。

一般会涉及下列题型，总结一下各题型的得分要点：

1、一般会有文字表述的题，最完美的答案就是按照教材的原文内容表述，如果不能按照教材的原文内容，要表述出切题的关键字或是能正确解释的得分点。判卷老师也会给相应的分值。

2、涉及到计算题，对于那些“可输入不可输入”的非得分点，尽量不要输入，一般来说，把计算式子列出，后面可以直接写答案；式子的形式，只要阅卷老师能看懂即可

（如“×”用“*”；“÷”用“/”等来表示即可），不必过于苛刻，也不必都用机考系统的“公式输入”来列式。

切记不要只写结果，没有计算过程。如果题中要求计算出合计金额，应当计算出合计金额，要看清题目要求，确保把能拿的分都拿到。

3、涉及到写会计分录，最好分步列会计分录，不要直接写综合分录。每一个分录会有相应的分值。会计科目必须要正确，不得少字、缺字，否则整个分录可能不得分。

4、综合分析题

（1）近3年，综合分析题的数量均为2道题，基本上1道是以增值税为主的综合题，1道是以企业所得税为主的综合题。综合题占总试卷1/3的分值，所以是非常重要的。

（2）在增值税的综合题中，题型会涉及会计分录的编写及错账的调账处理、多税种各项税费的计算、纳税申报表的填写等等。每个业务与其他业务的关联性不强，得分相对容易，每个业务相对应的分值在2分左右，所以这部分的分要尽量都拿到，后面涉及计算合计金额时，综合性较强，如果总结的不全，分值是不容易拿到的。

最后涉及申报表填写，可能在10分左右。涉及申报表的填写时，要求熟练掌握每个行次的逻辑关系，考试是不给出公式的，要自己计算出相应的金额填入相应的行次中。每个金额都有相应的分数，可能分/个，错答几个扣几分的评分规定。所以申报表填写不容易拿全分。

（3）在企业所得税的综合题中，一定会考到业务招待费、广宣费、不得税前扣除的项目、工资及三项经费的扣除、研发费用的加计扣除等，这些知识点的业务与其他业务关联性不强，相对容易得分，每项分值1～2分左右。

后边计算应补应退企业所得税或计算本月应纳增值税的问题，如果前边业务拿不准，就要果断放弃，将留下的时间回到其他问题。企业所得税纳税申报表，要求熟练掌握每个行次的逻辑关系，考试是不给出公式的，要自己计算出相应的金额填入相应的行次中。每个金额都有相应的分数，可能分/个，错答几个扣几分的评分规定。所以申报表填写不容易拿全分。

《财务与会计》

（1）单项选择题（共40题，每题分，共60分）（建议最长用时60分钟）

该题型是各类题型中难度最小、分值最高的一种题型，而从近几年的考试情况来看，本题型考查内容涉及面宽，计算量大。

（2）多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（建议最长用时40分钟）

该题型大多数都是文字表述的题目，是没有全选的情况，虽然错选、多选不得分，但少选是会有的容错分的。

（3）计算题（共2题，每题4小问，每小问2分，共12分）（建议最长用时15分钟）

该题型中有两个大题：一个是财管部分、一个是会计部分。题目都是单选题类型的，不涉及文字输入。

从近几年的出题规律来看，题目的难度不是很大，有时计算量会稍有些大，做题的时候，一定要小心计算。

（4）综合分析题（共2题，每题6小问，每小问2分，共24分）（建议最长用时25分钟）

该题型中的小题是不定性选择，如果是多选，那么得分情况与多项选择题一样，也有的容错分。

这类题目在整套试卷中是难度最大、综合性最强的，但分值不是最高，且并不是每一个题都很难，或者说每一个大题中都会有相对简单的小问。因此建议考生先看问题再读资料，根据各小题的问题，大致判断下题目的难易程度，先做自己最熟练的题目，确保准确得分，之后继续本着先易后难的原则，争取在剩余时间内拿到最大限度的分数。

《涉税服务相关法律》

（1）单项选择题（每小题分，共60分。错选不得分。）

单项选择题是各类题型中难度最低的一种题型。单项选择题中的4个答案选项中只有1个是符合题意的正确答案，在考试时有些题目难度较小，选项的内容存在明显错误，此时考生极易判别，选出正确答案。但是有些题目的难度较大，有些选项不易直接判断的，此时可以采用排除法，排除错误选项后，在不确定的选项中，考生可以大胆的进行选择，不要耗费大量的时间。

（2）多项选择题（共20题，每题2分，共40分）

多项选择题，一道题往往考核数个知识点，部分题目是结合案例考核法律规定的应用。考试中每小题2分，共40分。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分。

（3）综合分析题（5道大题，20小题，每题2分，共40分）

综合分析题采用案例模式，要求考生在对某一具体案例进行分析之后，完成5道不定项选择题。考试中此部分共20题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分。

综合分析题因为需要根据题干资料作答数道不定项的选择题，其实，这些小题一般是分别根据案例中的某一部分信息而设置的。因此，考生在阅读案例资料之前应先浏览小题的问题，大体了解其要考查的知识点。

案例分析题关键要整理清楚各主体之间法律关系是什么，建议要根据题目的表述，一对主体一对主体的进行分析，切忌多个主体多个行为一起分析，那就无法准确梳理清楚各自的法律关系了。

2022年税务师考试科目具体内容有哪些？

根据2022年税务师 《税法一》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。

根据2022年税务师 《税法二》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。

根据2022年税务师 《财务与会计》 考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。

根据2022年税务师 《涉税服务相关法律》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。

根据2022年税务师 《涉税服务实务》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。

2022年税务师考试形式:

税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。

2022年的税务师考试将在11月19日进行正式考试，各位考生是否已经制定好了考前最后一个月的复习规划并开始实行了呢？下面我就为大家带来一套税务师考试《涉税服务相关法律》2022年考前高分试题，有需要的考生们快来一起看看吧！

1、下列关于债权人受领迟延及其构成要件的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.受领迟延是指债务人违反诚信原则

B.构成受领迟延须债务人已按债的内容提出给付，使债权人处于可领受状态

C.受领迟延是债权人对协助义务的违反

D.构成受领迟延须债权人未予受领，包括不能受领和拒绝受领

E.受领迟延是指债务人超过时间未予给付

正确答案：B、C、D

答案解析：（1）选项A：受领迟延是“债权人”违反诚信原则。（2）选项E：受领迟延是债权人对债务人已提出的给付，未受领或未为给付完成提供必要协助的事实。债务人超过时间未予给付可能构成给付迟延。

2、甲在乙商场购买一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定所买配件为国产。甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合同。根据《民法典》规定，甲的撤销权的行使期间是（ ）。【单选题】

年

年

年

年

正确答案：C

答案解析：一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。有下列情形之一的，撤销权消灭：（1）当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起九十日内没有行使撤销权；（2）当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起一年内没有行使撤销权；（3）当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为表明放弃撤销权。当事人自民事法律行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。

3、根据《刑法》及有关规定，下列罪名中表述错误的是（）。【单选题】

A.偷税罪

B.非法购买增值税专用发票罪

C.虚开增值税专用发票罪

D.持有伪造的发票罪

正确答案：A

答案解析：刑法修正案七将之前我国“偷税”行为表述改为“逃避缴纳税款”，之前的“偷税罪”改为“逃税罪”。

4、根据《刑法》规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过20年的，不再追诉。如果20年以后认为必须追诉的，须报请核准。该核准机关是（）。【单选题】

A.最高人民法院

B.最高人民检察院

C.公安部

D.司法部

正确答案：B

答案解析：法定最高刑为无期徒刑、死刑的，如果20年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。

5、下列民事权利中，属于支配权的有（ ）。【多选题】

A.债权

B.物权

C.人身权

D.抗辩权

E.知识产权

正确答案：B、C、E

答案解析：支配权，是对客体直接支配并享受其利益的排他性权利，如物权、人身权和知识产。

6、被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握 的本人其他罪行的行为，属于（ ）。【单选题】

A.一般自首

B.重大立功

C.特别自首

D.一般立功

正确答案：C

答案解析：被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。

7、根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有（）。【多选题】

A.公司可以对外提供担保，但不可以为本公司股东或者实际控制人提供担保

B.董事会、股东会或者股东大会均有权决定公司对外提供担保事宜

C.公司章程可以对公司提供担保的数额作出限制性规定

D.公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议通过，但接受担保的股东不得参加担保事项的表决

E.公司股东会或者股东大会可以决定为本公司股东提供担保，但是具体事项表决时需由公司半数以上股东同意才能通过

正确答案：C、D

答案解析：（1）选项ADE：公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议；受公司担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的“过半数”（＞1/2）通过。（2）选项B：例如某有限责任公司章程规定“公司提供担保，不论担保对象是何人，均需由股东会作出决议”；根据规定，公司为他人（非股东、非实际控制人）提供担保的，“按照公司章程的规定”由董事会或者股东（大）会决议，因此，该公司章程的规定有效，而此时董事会将不享有担保决策权。（3）选项C：公司章程对担保总额及单项担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。

8、根据《刑法》规定，下列关于对未成年人犯罪案件处理的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.犯罪时不满18周岁的人，即使以特别残忍手段致人死亡，也不适用死刑

B.已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任

C.因犯罪时不满16周岁，不予刑事处罚的，责令其家长或者监护人加以管教

D.对未成年人犯罪，应当免除处罚

E.对未成年人犯罪，应当判处缓刑

正确答案：A、B、C

答案解析：（1）选项D：已满14周岁不满18周岁的人犯罪（应当追究刑事责任的），应当从轻或者减轻处罚，而非“免除”。（2）选项E：不满18周岁的人犯罪，同时符合其他条件包括：因犯罪被判处拘役、3年以下有期徒刑，并符合缓刑法定条件的犯罪分子，应当宣告缓刑。

9、在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据

B.经人民法院、人民检察院许可，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料

C.可以申请人民检察院、人民法院调取公安机关、人民检察院未提交的在侦查、审查起诉期间收集的证明犯罪嫌疑人无罪或者罪轻的证据材料

D.可以向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见

E.经人民法院、人民检察院许可，可以同在押的犯罪嫌疑人会见和通信

正确答案：A、C、D

答案解析：（1）选项B：辩护律师自人民检察院对案件审查起诉之日起，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料（不需要经许可）。（2）选项E：辩护律师可以同在押或者被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信（不需要经许可）。

10、根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.实施行政强制执行时，行政机关不可以与当事人达成执行协议

B.作出行政强制执行决定前，行政机关无须事先催告当事人履行

C.实施行政强制执行，可以适用执行和解程序

D.行政强制执行不可以由法律、行政法规授权的组织实施

正确答案：C

答案解析：实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议，A选项错误。行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，B选项错误。实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议，C选项正确；法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内，以自己的名义实施行政强制执行，适用《行政强制法》有关行政机关的规定，D选项错误。

2022年税务师考试科目具体内容有哪些？

根据2022年税务师 《税法一》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。

根据2022年税务师 《税法二》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。

根据2022年税务师 《财务与会计》 考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。

根据2022年税务师 《涉税服务相关法律》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。

根据2022年税务师 《涉税服务实务》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。

2022年税务师考试形式:

税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。