理想气体911
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张祝君12小时前发布-
1. 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。
(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
71. 2010年5月该企业销项税额为()元。
72. 2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额为()元。
73. 2010年5月该企业进项税额转出()元。
74. 2010年5月该企业应纳增值税额()元。
2. 2010年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
(1)销售商品房600套，每套售价50万元，收取房款30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，预收房款1800万元。
(2)将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
(3)出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，售价2500万元。
(4)出售一项已由建筑公司完成土地前期开发并进行施工阶段的在建项目，取得转让收入5000万元。
(5)将委托某施工企业建造的一栋房屋无偿捐赠给当地的一所小学，该房屋的委托开发成本为500万元。
(6)将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。
(7)转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为上一年度购置，购置原价2000万元。
已知销售不动产，建筑业成本利润率均为20%。
根据上述资料，回答下列问题：
75. 该房地产开发公司就业务(1)和业务(2)应缴纳营业税合计()万元。
76. 该房地产开发公司就业务(3)应缴纳营业税()万元。
77. 该房地产开发公司就业务(4)和业务(5)应缴纳营业税合计()万元。
78. 该房地产开发公司就业务(6)和业务(7)应缴纳营业税合计()万元。
四、综合题
1. 某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：
9月份：
(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额万元，支付购货运费万元、建设基金万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。
(2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额万元;出口化妆品取得销售额50万元人民币。
(3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。
10月份：
(1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。
(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元;购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用万元;购进的香水精用于生产高级化妆品。
(3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利万元，取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值专用发票上注明金额36万元、增值税万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。
相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
79. 2010年9月该日化厂应退增值税()万元。
80. 2010年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计()万元。
81. 2010年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计()万元。
82. 下列关于日化厂10月份发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有()。
A.从小规模纳税人购进劳保用品不得抵扣进项税额
B.向境内甲商场销售高级化妆品，按照发票上列示的金额计算销项税额
C.以平销返利方式向乙代理商销售护肤品，计税销售额为72万元
D.外购香水精已纳的消费税可以按照生产领用数量从应纳消费税额中计算扣除
E.将2009年购进的大型客车赠送福利院属于增值税的视同销售行为
83. 2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税()万元。
84. 2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。
2. 甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
(1)甲卷烟厂：
购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费万元、代垫的辅助材料万元、增值税万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。
甲卷烟厂销售情况如下表：
向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本万元，无调拨价和同类产品价格。
(2)乙卷烟批发公司：
购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本万元(其中运费成本万元)。
乙卷烟批发公司销售情况如下表：
已知：新研制的雪茄烟成本利润率为5%。
根据上述资料，回答下列问题：
85. 丙企业应代收代缴消费税()万元。
86. 2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税()万元。
87. 2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税()万元。(不包括代收代缴消费税)
88. 2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税()万元。
89. 2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税()万元。
90. 下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有()。
A.零售商销售卷烟不征收消费税
B.乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
C.乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
D.乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
E.乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除
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三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
(1)某县城一家建筑公司从事建筑、安装、装饰等多业经营，2012年3月份发生如下业务： (1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，其中包括所用的原材料价款为60万元，动力价款为10万元，还包括制药厂提供的一台辅助设备，价款为40万元。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元，另外，商场采购的原材料价款为8万元。 (4)为一家关联企业提供安装劳务，因为考虑到双方的关系特殊，所以以低于安装成本的价格向对方收取了10万元的安装费，经查实，税务机关认为价格不合理。已知安装成本为15万元，当地安装业务的成本利润率为5%。 根据上述资料，回答下列{TSE}题： {TS}业务(1)应缴纳的营业税为( )万元。
A. 60
B. 63
C. 100
D. 105
(2)业务(2)应缴纳的营业税为( )万元。
A.
B.
C. 15
D.
(3)业务(3)应缴纳的营业税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(4)业务(4)应缴纳的营业税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(5)某市的一家商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年9月有关生产经营情况如下： (1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入万元，该批首饰市场零售价万元;销售钻石首饰取得零售收入17,55万元，修理钻石饰品取得含税收入万元，销售其他贵重首饰取得零售收入万元;服装部销售服装取得不含税收入600万元。 (2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元;商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税万元，支付购货运费2万元。 (3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税万元，支付运费万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 (4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。 (5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入万元，开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)根据上述资料，回答下列{TSE}题： {TS}该商场应缴纳消费税( )万元。
A.
B.
C.
D.
(6)该商场应缴纳增值税( )万元。
A.
B.
C.
D.
(7)该商场应缴纳营业税( )万元。
A.
B.
C.
D.
(8)该商场应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
A. 3
B.
C.
D.
四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得分。)
(1)根据资料，回答{TSE}问题： 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%，企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。 (2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元(得公路内河货物运输业统一发票)，全部用于生产汽车。 (3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，一次给对方全额开具专用发票;而销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票;应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入万元，另收改装费万元;销售本厂自用2年的1辆小汽车，售价12万元，账面原价20万元。 (4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员;将1辆自产小轿车赠送某关系单位;将1辆自产小轿车移送给本厂后勤部门使用。 (5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款万元。 (6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。 (本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%){TS}该企业销售小轿车应纳消费税为( )万元。
A. 324
B.
C.
D.
(2)该企业销售商务客车应纳消费税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(3)该企业应缴纳增值税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(4)该企业应缴纳消费税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(5)该企业应缴纳营业税为( )万元。
A.
B.
C. 9
D. 11
(6)根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有( )。
A. 用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税
B. 外购汽车轮胎生产汽车消费税不可以抵扣
C. 宾馆耗用的水费可以抵扣进项税
D. 将自产小轿车移送给本厂后勤部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
E. 销售本厂自用的小汽车，不需要缴纳增值税
(7)某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份发生如下业务： (1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得公路内河货物运输业统一发票;另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元;假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。 (2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。 (3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。 (4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为万元，其中运费为万元。 (5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。 (6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费万元并开具了普通发票。 (7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款为12万元，尚未办理托收手续。 (8)本年10月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 (9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入万元，并开具了普通发票。 (10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入万元。 已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。 根据上述资料，回答下列{TSE}题： {TS}进口环节应缴纳的增值税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(8)该企业当期准予抵扣的进项税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(9)该企业当期销售环节的销项税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(10)该企业当期应缴纳的增值税为( )万元。
A.
B.
C.
D.
(11)该企业当期应缴纳的营业税为( )万元。
A. 0
B.
C.
D.
(12)下列关于本题业务的处理，正确的有( )。
A. 该企业为管理部门进口豪华轿车向海关缴纳的增值税，准予作为进项税予以抵扣
B. 销售2008年购入的旧设备，应缴纳的增值税为万元
C. 独立核算的运输车队提供的运输收取的运输费，属于该企业的增值税混合销售行为，应缴纳增值税
D. 采取委托银行收款方式销售的两套家具本月应纳增值税为万元
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《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。
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