加拿大税务师攻略书

税种不同

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您是否需要申报税?加拿大税法中的纳税主体：根据加拿大税法的规定， 纳税人向加国政府承担税务义务是依照其税务居民身份，而不是依照其公民身份。公民与居民的区别：公民：拥有一国国籍的人 ；居民： 居住在一国内的人(长期或短期)。为什么您需要申报税？办理团聚签证所需的担保人收入证明 ；更新枫叶卡 ；社会福利享受的基础：儿童福利金（牛奶金、托儿费）、消费税退税、 其它社会福利。哪些需要申报？全球收入申报工资收入个人商业收入（房租等）投资收入分红收入退休收入其它项收入如何报税？报税年度：1月1日至12月31日报税期限：次年4月30日前报税方式：自己报税——手工填写报税表或网络申报会计师报税——报税记录保留6年海外资产申报的要求：海外资产申报的是存放于加拿大以外的, 超过加元储蓄CAD$100,000以上的，有型或无型资产。新移民申报要求：新移民在其成为加国居民的当年, 无须申报其海外资产。

据统计，移民到加拿大的中国人越来越多，呈逐年直线上升的状态;许多新移民登陆加拿大后，必须面对一系列移民后的民生问题，其中最重要的移民问题就是加拿大税务问题。

一.加拿大房地产税务

随着加拿大移民华人房地产交易不断地活跃与增长，近年来移民华人遭遇到的房地产税务麻烦也是直线上升。常见的情形包括：因房地产交易被税局稽查罚税(资金来源不明)，本属免税的自住房买卖所得却被上税，本属资本增值可按50%算纳税收入的却按生意收入处理，买新房本可享受GST/HST退税的却没能享受等等。

出现这些问题的主要原因是新移民对一些关键的税务问题普遍缺乏了解，如对资金来源事先怎样进行策划，怎样确定是免税的自住房，怎样区分资本增值与生意收入，房地产交易是怎样导致税局查税的等等。津桥专家提醒，为了防范房地产方面的税务风险，我们可以上加拿大税局网站和查阅加拿大税务法庭的有关案例，来了解有关的游戏规则。

二.净资产评估

在加拿大居住已久的纳税人一般都知道，自己每年申报的收入应与这年的支出(包括生活费，购置资产，投资等)应大致相符。这实际上就是税务上净资产评估方法的基本概念与原理。通过净资产评估，税局可以测试纳税人是否有来历不明的资金。由于在税法里纳税人有举证责任，来历不明的资金都可能会被税局当作应纳税收入处理。由于使用上相对的便利并得到案例法的认可，净资产评估越来越成为加拿大税局依赖的评估个人所得税的重要手段。

移民华人由于在经历与文化上的差异，一般缺乏这方面的意思与警惕，所以一旦遇到净资产评估就会措手不及。由于净资产评估涉及的金额往往较大，所以对移民华人构成较大的威胁。其实，我们只要掌握一定这方面的移民知识，就可以避免一些移民后税务风险，如生意人在申报收入上至少要考虑到一年全家的生活费用，从别人借钱要保留足够的文件证据，从中国打钱来加拿大要保留完整的资金来源证据以及资金是怎样进入加拿大的证据等。由于净资产评估是税局运用的评估方法，所以税局不会透露这方面太多的细节。

注册税务师轻松过关1和2区别：基础不同，科目不同。

一、基础不同：

轻一主要是以讲解基础知识为主，适合基础知识比较薄弱的学员。轻二主要以练习为主，如果有一定的基础知识，用它来做题巩固。

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以上内容参考：百度百科-公司战略与风险管理·轻松过关1

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