税务师税法一各税种税率

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳； (根据行业) 2、增值税按销售收入17%、3%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人） 3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳； 4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳； 5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳； 6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 8、房产税按自有房产原值的70%*缴纳； 9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳 注:各种税金不一定全部交,根据企业情况,交应该交的部分.

国家税务局：增值税：17％、13％、6％、4％ 消费税：分为定额税率和比例税率，具体可参考职称考 试的《经济法》或者注册会计师考试的《税法》 企业所得税：25％（2002年以后成立企业由国税征收） 地方税务局 营业税：3％、5％、20％ 城市维护建设税：7％、5％、1％ 教育费附加：3％ 资源税 土地增值税 城镇土地使用税 房产税 车船税 印花税：分定额税率和比例税率 比例税率％、％、％、％ 契税 个人所得税 海关：关税

一般企业主要税种及税率 增值税 17%、13% 、6%、3% 营业税 5%、3% 企业所得税 25%、15% 房产税 房产原值，房租收入12% 土地使用税 8元/平方米 城市维护建设税 3%、5%、7% （按照实缴增值税、营业税、消费税计提） 教育费附加 3% （按照实缴增值税、营业税、消费税计提） 地方教育费附加 2% （按照实缴增值税、营业税、消费税计提） 水利建设基金 1% （按照实缴增值税、营业税、消费税计提）

1.流转税：增值税17%，11%，6%。营业税5%，3%。消费税。 2.所得税类：企业所得税25%，个税3%、10%、20%。 3.财产税类：房产税、车船税、契税 4.资源税类：资源税、土地增值税、城镇土地使用税 5.行为税类：城市维护建设税、印花税、车辆购置税

个人税20% 企业税33% 出口是零关税 进口是25%

增值税13-17%，营业税3-5%，可以具体查询税务网站

消费税 一、烟 1．甲类卷菸：56%。包括进口卷菸；白包卷菸；手工卷菸指每大箱（五万支）销售价格在780元（含780元）以上的。 2．乙类卷菸：36%。卷菸。不同包装规格卷菸的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷菸的销售价格均按每大箱（五万支）折算。指每大箱（五万支）销售价格在780元以下的卷菸。甲类卷菸从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。 3．雪茄烟：36%。包括各种规格、型号的雪茄烟。 4．菸丝，30%。包括以菸叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。 二、酒及酒精 25% 1．粮食白酒 2．薯类白酒 20% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。 3．黄酒240元/吨 包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度（含12度）的土甜酒。 4．啤酒 220元/吨 包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。 5．其他酒 10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒。用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。 6．酒精 5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精。 三、化妆品 30% 包括成套化妆品 四、护肤护发品 8% 五、贵重首饰及珠宝玉石 1．金银首饰 5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。 2．非金银首饰 10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。在生产环节销售环节征收消费税。 六、鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。 增值税 一、销售或进口货物除列举的以外 增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。” 二、加工、修理修配劳务 增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。 三、农业产品 13% 包括植物类、动物类。 四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除外）。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。 五、其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物。 六、出口销售货物 0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。 营业税 一、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的的比例税率，具体规定为： （一）交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业，税率为3%。 （二）服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。 （三）金融保险业税率为5%。 （四）娱乐业执行5%-20%的幅度税率，具体试用的税率，有各省、自治区、直辖市人民 *** 根据当地情况在税法规定的幅度类决定。 屠宰税 按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民 *** 自行规定。 一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。 城市维护建设税 城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率： 1．市区的适用税率为7%。 2．县城、建制镇的适用税率为5%。 3．其他地区的适用税率为1%。 教育费附加 教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。 土地使用费标准 土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米元。 土地增值税 土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税物件数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税物件数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除专案金额的比即为相对率。二是把纳税物件的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除专案金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除专案金额50%的部分；增值额超过扣除专案金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除专案金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除专案金额200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。 土地增值税实行四级超率累进税率： 按照土地增值税税率表，增值额超过扣除专案金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除专案金额50%、未超过扣除专案金额100%的部分，土地[3] 增值税税率为40%。 增值额超过扣除专案金额100%、未超过扣除专案金额200%的部分，土地增值税税率为50%。 按照土地增值税税率表，增值额超过扣除专案金额200%的部分，税率为60%。 契税 契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民 *** 在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 文化事业建设费 文化事业建设费的费率是3%。 耕地占用税 （一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元； （二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为元至8元； （三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为元至元； （四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。 农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。

去税务局要份资料，他们有免费的公开税率资料，在大厅里领

纳税申报期限：正常情况为每月 15 日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历

1 、纳税人

营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、 转让无形资产和销售不动产的各 类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2 、营业税税率表

营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从 3%-20% 。

税

目 范

围

税

率 交通运输业 包括陆路运输、 水路运输、 航空运输、 管道运输和装卸搬运

3%

建筑业 包括建筑、安装、修缮、装饰和其他 工程作业 3%

邮电通讯业 包括邮政、电信 3%

文化体育业

包括文化业和体育业 3%

金融保险业

包括金融、保险

5% 服务业

包括代理业、旅店业、饮食业、旅游 业、仓储业、租赁业、广告业和其他 服务业 5%

转让无形资产

包括转让土地使用权、商标权、专利 权、非专利权、著作权和商誉 5%

税务师有哪些税率需要记忆？考试会提供哪些税率？在税务师的考试中，是有很多税率的，这些税率并不需要大家全部记忆，大家只需要记住部分税率就可以，考试是会给大家提供税率的。那么需要大家记忆的税率有哪些呢？考试会提供哪些税率呢？更多关于税务师考试的内容请点击：

税务师有哪些税率需要记忆？

1.增值税。需要记忆增值税有关的各个档次的税率及其运用范围。

2.消费税。在历年的考试中，有些计算题不会提供与啤酒有关的税率，所以建议大家着重记忆酒类的税率，金银首饰的税率也是需要记忆的。

3.城市维护建设税及其附加。大家需要记忆城市维护建设税的税率以及两个附加税的征收比率。

4.城镇土地使用税、资源税、耕地占用税。这些几个税率虽然在考试的时候会提供，但大家还是要掌握耕地占用税的优惠税率。

5.房产税。房产税的三档税率也是需要大家记忆的。

6.企业所得税。企业所得税的25%、20%、15%、10%的有关税率以及运用范围，一定要区别记忆。

7.车辆购置税。车辆购置税的税率是需要大家掌握的，考试会提供车船税的税率。

8.个人所得税。个人所得税的有关税率在考试中一般都会提供，但是小编建议大家熟悉一下七级超额累进税率的前四级税率。

税务师考试会提供哪些税率？

1.关税、船舶吨税的税率。

2.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的税率。

3.车船税的税率。

4.个人所得税记忆比例税率和减按、加征税率，七级超额累进税率和五级超额累进税率。

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