税务师工作底稿模本

一、审计底稿：说白了，就是会计师事务所里的执业人员从被审计方记录、摘抄、复印拷贝、携带取得的用于出具审计报告时佐证数据来源的参考资料、原始记录。二、整理审计底稿的工作：相大致当于文员+档案管理员+审计助理。这是一种辅助性的基础工作。

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企业所得税纳税调整审核工作底稿看：1、根据企业帐套，编制所得税费用明细表；结合审计纳税调整事项，核实不得扣除/加计扣除项目的依据，抽查凭证获取会计处理正确/有误的依据；2、结合应交税费审计底稿，取得12月或四季度末预缴纳税申报表；3、考虑各项资产账面价值与计税基础（像税务认可的折旧年限/方法）之间的差额，结合递延所得税/负债的审计，计算递延所得税费用（收益）；4、当期税务部门检查或处罚资料、税务代理机构/税务师事务所出具的本期汇算清缴报告、本期所得税优惠的认定批复文件

看费用支出，超出部份费用全部调出