税务师纳税计算公式

《个人所得税法》根据不同的收入类型，确定了不同的个人所得税计算方式。目前新法律规定的收入类型有：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。针对以上收入类型，分为三大类计算方式。第一大类，对于收入类型为（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得的情形，按照综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，基本计算方式为：应纳税所得额=居民年度收入额－费用－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除其中，工资、薪金所得时：居民年度收入额=工资、薪金所得其中，劳务报酬所得、特许权使用费所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）其中，稿酬所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）×70%

【导读】众所周知，税务师考试科目有5个科目，所以需要进行记忆的知识点有很多，除了一些固定概念等基础知识点，考试计算题的常考公式，也需要重点关注，同时需要通过做题来知道题目的具体使用方法，那么2021税务师考试常考公式有哪些?一起来看看吧。

增值税

一般纳税人

1.应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率

2.没有销售额时要组价：

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

3.进口货物：

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

2.从量计征(啤酒、黄酒、成品油)

应纳税额=销售数量×单位税额

3.复合计征(卷烟、白酒)

应纳税额=销售额×税率+销售数量×单位税额

企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

个人所得税

综合所得

应纳税额=(综合所得-60000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除)×适用税率-速算扣除数

经营所得

类比企业所得税的计算

财产租赁

应纳税额=【(收入-合理费用-修缮费)-800】×20%

应纳税额=【(收入-合理费用-修缮费)×(1-20%)】×20%

财产转让

应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%

利息、股息、红利

应纳税额=每次收入额×20%

偶然所得

财务与会计公式汇总：

货币时间价值

复利终值:F=P×(F/P,i,n)

复利现值:P= F×(P/F,i,n)

普通年金现值: P=A×(P/A,i,n)

普通年金终值: F=A×(F/)

预付年金终值:F=A×(F/A,i,n)×(1+i) =A×[(F/A,i,n+1)-1]

预付年金现值:P=A×(P/A,i,n)×(1+i)=A×[(P/)+1]

递延年金现值:P=A×(P/)×(P/F,i,m)

=A×[(P/A,i,m+n)-(P/)]),

=A×(F/A,i,n)×(P/F,i,m+n)

外部融资需求量

敏感性资产总额/基期销售额×销售变动额-敏感性负债总额/基期销售额×销售变动额-销售净利率×利润留存率×预测期销售额

普通股的资本成本

预计下一年的股利/[当前股价×(1-筹资费用率)]+股利增长率

年经营现金净流量

=各年的现金流入量-各年的现金流出量

=销售收入-付现成本-所得税

=销售收入一付现成本-(销售收入-付现成本-折旧)×所得税率

=销售收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率

=净利润+折旧

应收账款的机会成本

=应收账款的平均余额×变动成本率×机会成本率

=日赊销额×平均收款时间×变动成本率×机会成本率

基本每股收益

=净利润/发行在外普通股加权平均数

以上就是2021税务师考试常考公式，希望2021年考生能够提前收藏起来，最好能够打印出来，在复习的时候，每天能够拿出来看看，这样才能记住，并进行使用。虽然2021年报名入口暂时没有公布，预计不会发生改变，和2020年注册税务师报名入口，还是希望大家能够持续关注。

即使两个人在同一个公司，两个人的收入和扣除信息也不会都相同，所以据此计算出来的个税一般来说也是不同的。

根据个税计算公式：当月个税 = （累计收入 - 累计五险一金 - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用）x 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已缴纳税额

51个税问答提醒：

收入、五险一金、专项附加扣除、在职时间的不同，都会导致你们交的个税不同。

分类所得在指个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得。

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个人所得税分类所得的计税方法有哪几种？具体是怎么计算的？

一、利息、股息、红利所得的计税方法

1.应纳税所得额—无费用扣除

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%

2.企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，在计算收入额时，允许合理减除部分所得；减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。

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二、财产租赁所得的计税方法

财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次。

1.应纳税所得额的确定

（1）每次收入≤4000元

应纳税所得额=每次收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元

（2）每次收入>4000元

应纳税所得额=[每次收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]×（1-20%）

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大世界里的小工匠 3月13日 22:17 来自 微博 本文是对2019年新的个税计算方法的讲解，提供了希望对从事个税计算、申报业务的朋友能有所帮助。笔者所属单位已按此算法正常报税。发布时间：2019年3月13日 19:16首先要明确一点：新的计税方法是依照年度内应纳税收入逐月累加的累计数计算当前月的应缴税额。这一点与老算法有很大的不同，增加了计算难度。要完全讲清楚，需颇费口舌，请各位朋友耐心阅读。如果您现在还未掌握新税的算法，只要您能耐心、认真地看完本章，相信您一定会有所收获。新算法近似于按照个人的年收入纳税，对个人来讲是总体有利，但个别情况吃亏，容后细讲。另外，新方法把一直困扰企业的年终奖的计税问题给解决了，一年之内，无论职工有几次偶发性的大额收入，都能合理纳税，这是国家税务的进步之处。报税工作分两步走：一是在每个月都要确定年内属于应纳税的收入总额（以下简称：应税收入累计）；二是据此计算当月应交的税额。应税收入累计的计算方法：（此方法仅适用于企事业单位的职工，不含自由职业者）设：某个月的应税收入为N，则：（别嫌烦，这也是新算法中的基础算法）应税收入：N = 月收入总额–五险一金–五项负担–免税基数式中：月收入总额：工资条中的全部发款项；五险一金： 或三险一金，视各单位情况自定；五项负担： 即税务局规定的：赡养老人、子女负担、继续教育。。。等等；免税基数： 国家规定的5000元起征点。如果某人的五险一金是1000；五项负担是2000；其月收入总额 <= 8000时，上述公式中的 N <= 0，不纳税。以下各例均按此公式计算。注意：计算每个人当月的纳税金额是有意义的：因为如：N <= 0，则该月不纳税，也就不必再做后续的累计计算了。以下是是否发生纳税的各种情况：假设一：当前月是二月，则年内应税收入累计：N = N1 + N2，某人两个月的情况如下：一月的应税收入： N1 = 6000–1000–2000–5000 = -2000二月的应税收入： N2 = 9000–1000–2000–5000 = 1000如果按老算法，此人一月的N1 < 0，不交税；二月应纳税：T = 应税收入 * 所属税率 = 1000*3% = 30；如果按新算法，则有：N = N1 + N2 = -1000，恭喜您，二月也不用纳税。或者是： N = 15000–2000–4000–10000 = -1000 （结果一样）假设二：当前月是四月，则年内应税收入累计：N = N1 + N2 + N3 + N4各月具体情况如下：（为说明问题，给出了比较极端的样本，其中三月份的50000是含上年年终奖总收入）一月的应税收入： N1 = 6000–1000–2000–5000 = -2000二月的应税收入： N2 = 11000–1000–2000–5000 = 3000三月的应税收入： N3 = 50000–1000–2000–5000 = 42000四月的应税收入： N4 = 9000–1000–2000–5000 = 1000注意：以下的N是各阶段的年内应税收入累计，T1、T2、T3、T4是各月的纳税额。一月的N = N1, 由于N1 < 0，因此T1 = 0，一月不纳税；二月的N = N1 + N2 = -2000 + 3000 = 1000，所以二月份的纳税金额：T2 = N * = 1000 * = 30。 截止到三月份的应税收入累计： N = -2000 + 1000 + 42000 = 43000 式中43000超过全年的一档应税收入累计的最大额度36000 = 3000 * 12；因此三月的纳税要按二档额度计算：三月份的应纳税金额：T3 = 43000 * –210 * 3–（T1 + T2）= 4300 - 210 * 3–（ 0 + 30）= 3670式中：210是二档的速算扣除数，* 3是因为当前月是三月（当前月是几月就乘以几）。减（ 0 + 30）是减去本年内已纳税额的累计，下面的减（T1 + T2 + T3）同理。到了四月份，应税收入累计：N = -2000 + 1000 + 42000 + 1000 = 42000截至到四月份的纳税金额累计：T4 = 42000 * –210 * 4–（T1 + T2 + T3）= 4200 - 840 – (0 + 30 + 3670)= 3360 - 3700 = -340T4= - 340，小于0，表示四月份就不用再交税了。如果按老算法计算，还要交30元的税。再假设四月的应税收入改为： N4 = 15000–1000–2000–5000 = 7000则： N = -2000 + 1000 + 42000 + 7000 = 48000四月份的应纳税金额：T4 = 48000 * –210 * 4–（T1 + T2 + T3）= 4800 - 840 – (0 + 30 + 3670)= 3960 – 3700 = 260 本年的纳税累计 = 30 + 3670 + 260 = 3960老算法就不说了，肯定是多交税。由上述结果可以看出，新税法统一解决了年终奖或偶发性大额收入的计税问题。但有一点需要注意：如果您年内各月收入普遍较低，如果大额收入发生在12月，您纳税最少。以上就是对新税法计算的全部讲解，我说明白了吗？谢谢阅读。

税务师公式记忆方法：《财务与会计》的考试题型包括单选题、多选题、计算题和综合题。该科目分为财务管理与会计两部分。单选题和多选题覆盖了教材全方面的内容，包括常考以及不常考的内容。通过单选题和多选题，就能达到全面考核的作用。因此，对于单选题和多选题考生们一定要全面学习，以背为基础，当然也要注意理解。反观计算题和综合题的特点是重点突出。计算题加综合题一共40分，只要把往年考过的考试方向把握住，那拿下这些大题肯定没问题。学习过财管的考生都知道，财管这一门公式繁多，计算复杂，有人还没学就对其望而生畏。首先我们先来了解一下财管到底考什么?正所谓，知己知彼，百战不殆。财管部分考察文字表述和公式比较多，包括货币时间价值、筹资管理、投资管理、财务分析等，其涉及到的内容逐渐向中级会计职称中的财务管理靠拢，如果考生们学习过中级财管，那么学习起来会更加容易一些。想要学好财管，首先得掌握公式。很多考生抱怨公式太难记，其实这不是因为你笨，而是你用错了方法。死记硬背是学习财管公式效率最低的方法，量一多就很容易记混，而且还不会用。财管公式不是凭空产生的，并且有一定的实际意义。想要牢记掌握，就得先去理解它产生的原因和原理，部分公式还需要试着推导出来，最后再加以应用。理解、推导、应用这一连串的动作捋下来，才是真正掌握了财管公式。

因为收入不一样或扣除项目不一样。

影响个人所得税应纳税额主要有二项内容。

一、收入

二、扣除项目

比如，

假设小王年收入10万，减除费用及扣除项目8万，则应纳税所得额2万，按个人所得税综合所得适用税率3%计算应纳税额600元。

假设小张年收入9万，减除费用及扣除项目万，则应纳税所得额万元，按个人所得税综合所得适用税率3%计算应纳税额750元。

所以，以上可以看出，收入和扣除项目对个人所得税应纳税额会有影响。

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