税务师企业所得税顺口溜

一、正面回答1、为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法；2、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法；3、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行；4、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 二、分析详情1、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；2、社会保险费的税前扣除；3、职工福利费等的税前扣除；4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；6、企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除;非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分；7、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除；8、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。三、企业所得税的税前扣除项目企业实际发生的与取得收入有关的、合理的 支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税调增调减记忆口诀如下：

（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。

（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。

（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（4）社会保险费。

（5）借款费用。

（6）公益性捐赠－－－－不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分准予在以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

（7）业务招待费－－－－按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

（8）广告费和业务宣传费－－－－除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

相信大家看到这些头都大了。这时候就需要一定的技巧了，那就是运用口诀来记忆。为了让大家快速省力的掌握相关知识，正保会计网校的隋心老师将上方复杂难记的知识整理成以下表格，并编写了记忆口诀，即使零基础考生，也能够在短短一分钟内掌握！