税务师一知识大纲

税务师考试有5个科目，每个考生在报名的时候都会根据自己的基础和学习能力进行科目的选择，那各科目的主要内容都是些什么呢？怎么样备考才更高效呢？

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税务师各科目的主要内容是什么？

《税法一》：主要讲解流转税法（增值税、消费税等）。

《税法二》：主要讲解所得税法（企业所得税、个人所得税等）。

《涉税服务实务》：主要讲解纳税申报、纳税审核、代理纳税的一些基础知识。地位相当于注会考试中的审计，综合性较强。

《涉税服务相关法律》：主要讲解行政法、民商法、刑法、诉讼法。涉及面广，需要记忆的内容较多。

《财务与会计》：讲解一些基础的财务管理知识和比较全面的会计知识。

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税务师如何高效备考？

1.打好基础

打好基础，构建知识框架。主要以网课和教材为主，可以根据每章的内容列一个框架图，然后将易错点，难点用红笔标注。

复习的时候一定要及时做题，在做题时可以将难题偏题先放一边，主要做一些基础题，目的是加强记忆，加深理解。

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注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织，本文特意为大家收集整理了税务师考试《税法一》知识点：税收立法希望大家喜欢！

税收立法

(一)概念及要点

税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定(包括修改和废止)税收法律规范的活动，即特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动。

【要点1】从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。

【要点2】税收立法权的划分，是税收立法的核心问题。

【要点3】税收立法必须经过法定程序。这是法的现代化的基本标志之一。

【要点4】制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分。

(二)税收立法权及程序

1.税收立法权

税收立法权是指特定的国家机关依法所行使的，通过制定、修订、废止税收法律规范，调整一定税收法律关系的综合性权力体系。

【要点1】税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来。一般来说，立法权分为如下几种类型：国家立法权;专属立法权;委托立法权、行政立法权;地方立法权。

【要点2】在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

2.税收法律、税收法规

(1)税收法律--全国人大及常委会制定

①创制程序(4项)：提出--审议--表决通过--公布

②有哪些(4法)：属于全国人民代表大会通过的税收法律有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》;属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有：《中华人民共和国车船税法》(自2012年1月1日起施行)、《中华人民共和国税收征收管理法》等。

(2)税收法规--目前我国税收立法主要形式

①创制程序(4项)：

立项--起草--审查--决定和公布

②有哪些：如《中华人民共和国个人所得税法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等都属于税收行政法规。

③效力：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。

(三)税务规章--仅指部门规章

1.税务规章的权限范围

(1)属于法律、法规决定的事项，三个要点：

①只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到国务院的明确授权;

②制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令，而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容;

③税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。

(2)对于涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，一般应当提请国务院制定行政法规。

条件尚不成熟，可出台联合规章，单独制定无效。

2.税务规章的制定程序

【提示】特别注意第四项：审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。

3.税务规章的适用与监督

(1)税务规章的施行时间：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行。特殊情况下也可自公布之日起实施。

(2)税务规章的解释

税务规章由国家税务总局负责解释。税务规章解释与税务规章具有同等效力。

(3)税务规章的.适用。3项适用规则：

一是税务规章的效力低于法律、行政法规;

二是税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定;

三是税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权力和利益而作的特别规定除外。

(4)税务规章的冲突裁决机制：

①税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用;认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

②税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

(5)税务规章的监督

①监督方式：备案审查、提请审查、国务院有权改变或撤销税务规章(如：超越权限、违反上位法、违背法定程序、对同一事项的规定不一致)

②人民法院在行政诉讼中对税务规章可以"参照"适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。

(四)税收规范性文件的制定管理

1.税收规范性文件的概念与特征

(1)含义：税收规范性文件，是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定公布的，规定纳税人、扣缴义务人、其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并可反复适用的文件。

【要点】税收规范性文件与税务规章的区别表现在4方面：制定程序、设定权、效力、发布形式。

(2)特征：

一是：属于非立法行为的行为规范。

二是：适用主体的非特定性。

三是：不具有可诉性。

四是：具有向后发生效力的特征。

在税务师考试备考中，考试大纲有着非常重要的作用，有不少小伙伴首次报名2023年的税务师考试，考试大纲有什么作用呢？各科目都考哪些内容呢？跟着高顿小编来了解一下吧！

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税务师考试大纲有什么用？

税务师考试是以考试大纲为基础的，而税务师教材就是根据本年度考试大纲进行编写的，因此备考税务师最好还是以教材内容为学习主线来备考税务师考试。

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教材是打基础的重要工具，每年出题老师总会拿教材中的细节知识点来当考题，因此考生只有吃透教材，才能更有把握拿下税务师考试。备考进入到冲刺阶段，考生能够利用历年真题、模拟真题提高备考效率。

税务师各科目考哪些内容？

1、《税法一》考查内容包含了税法原理以及我国实体税的九个税种和附加费用的基本政策，重点章节有增值税、消费税、资源税等。

2、《税法二》与《税法一》考试内容一起构成了税法的基本原理和税收法规的主要内容，重点章节为企业所得税和个人所得税。

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