税务师增值税纳税申报表

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：

1、 财务会计报表及其说明材料；

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；

3、税控装置的电子报税资料；

4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等；

7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；

8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。

2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。

4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。

参考资料来源：百度百科-纳税申报

单选题

1.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2019年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为()元。

2.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2019年8月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为()万元。

3.某公司员工张某2019年8月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是()元。

4.某公司员工王某2019年8月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是()元。

5.《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下()不在本栏中反映。

A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品

B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房

C.因违法被拆除的建筑物

D.某商场将外购的商品用于职工集体福利

【参考答案及解析 】

1.【答案】C。解析：当期农产品耗用数量=43÷(吨)

农产品平均每吨购买单价=300000÷100=3000(元)

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=×3000×13%÷(1+13%)=(元)

提示：扣除率采用销售货物(白酒)适用的增值税税率。

2.【答案】B。解析：当期销售酸奶允许抵扣农产品增值税进项税额=8×80%÷(1+13%)×13%=(万元)

【提示】农产品耗用率为农产品外购金额占生产成本的比率。扣除率为销售货物(酸奶)的适用税率。

直接销售牛奶当期允许抵扣农产品增值税进项税额=5÷(1-2%)×(7÷20)÷(1+9%)×9%=(万元)

当期销售酸奶和牛奶增值税销项税额=10×13%+2×9%=(万元)

当月乳制品厂应纳增值税=(万元)

3.【答案】D。解析：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=625÷(1+9%)×9%=(元)

4.【答案】C。解析：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=1880÷×9%=(元)

5.【答案】B。解析：选项ACD均不得抵扣进项税额，已抵扣的需要作进项税额转出。

企业在经营过程中需要依法缴纳相应的税费，纳税时需要打印相关的纳税申报表，那企业具体需要打印哪些报表呢？有哪些纳税申报的方式呢？

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纳税申报需要打印哪些表？

1.国税纳税申报表有：增值税纳税申报表，消费税纳税申报表，车购税纳税申报表，企业所得税纳税申报表，文化事业费申报表，废弃电器电子产品基金申报表。

2.地税纳税申报表有：综合纳税申报表（含营业税纳税申报表、城建税、教育费附加、地方教育费、地方建设基金、印花税等）、房产税纳税申报表、土地使用税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表、资源税纳税申报表、车船税纳税申报表、土地增值税纳税申报表等。

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纳税申报有哪些方式？

1.直接申报

也称上门申报，是指纳税人和扣缴义务人在规定的申报期限内，自行到税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴报告表及有资料。

2.邮寄申报

是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的一种申报方式。

3.数据电文申报

也称电子申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴及代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴及代收代缴税款申报的方式。

4.简易申报

是指实行定期定额的纳税人，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。

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