税务稽查部门无权调阅会计师事务所底稿;股权转让依法应纳所得税,即使请事务所做了鉴证,也代替不了税务部门稽核啊,风险依然存在。
一、审计底稿:说白了,就是会计师事务所里的执业人员从被审计方记录、摘抄、复印拷贝、携带取得的用于出具审计报告时佐证数据来源的参考资料、原始记录。二、整理审计底稿的工作:相大致当于文员+档案管理员+审计助理。这是一种辅助性的基础工作。
先看审计程序,针对这个科目需要执行哪些实质性程序;再对应到后面的明细表、当期所得税费用计算表等底稿看看怎么执行的。
一、审计底稿:就是会计师事务所里的执业人员从被审计方记录、摘抄、复印拷贝、携带取得的用于出具审计报告时佐证数据来源的参考资料、原始记录。二、整理审计底稿的工作:相大致当于文员+档案管理员+审计助理。这是一种辅助性的基础工作。
企业所得税纳税调整审核工作底稿看:1、根据企业帐套,编制所得税费用明细表;结合审计纳税调整事项,核实不得扣除/加计扣除项目的依据,抽查凭证获取会计处理正确/有误的依据;2、结合应交税费审计底稿,取得12月或四季度末预缴纳税申报表;3、考虑各项资产账面价值与计税基础(像税务认可的折旧年限/方法)之间的差额,结合递延所得税/负债的审计,计算递延所得税费用(收益);4、当期税务部门检查或处罚资料、税务代理机构/税务师事务所出具的本期汇算清缴报告、本期所得税优惠的认定批复文件
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