浙江税务师每日一练

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《税法一》每日一练-2020年税务师考试

多选题

1.下列各项中，需要缴纳资源税的有( )。

A.开采销售原煤

B.销售居民生活用煤炭制品

C.销售已税原煤加工的洗选煤

D.进口原油

E.销售充填开采置换出来的煤炭

2.下列各项中，应征收资源税的有( )。

A.进口的天然气

B.专门开采的天然气

C.衰竭期煤矿开采的煤炭

D.与原油同时开采的天然气

E.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

3.下列关于水资源税的说法正确的有( )。

A.水资源税目前在全国10省(市)范围内试点

B.水资源税采用从量定额的征收方式

C.水资源税计税依据是实际耗水量

D.水资源税的征收范围仅限取用地下水

E.规定限额内的农业生产取用水免征资源税

4.下列关于水资源税税额标准确定的说法正确有( )。

A.地下水税额标准要高于地表水

B.超采地区的地下水税额标准要高于非超采地区

C.洗车、洗浴、高尔夫球场、滑雪场等取用水从高制定税额

D.对企业回收利用的采矿排水(疏干排水)和地温空调回用水从高制定税额

E.取用污水处理回用水、再生水等非常规水源从高制定税额

5.下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中，正确的有( )。

A.出口煤炭免征资源税

B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

D.对衰竭期煤矿开采的煤炭实行减税备案，不需要减税审批

E.对充填开采置换出来的煤炭实行减税审批

【 参考答案及解析 】

1.【答案】AE。

解析：选项BCD不缴纳资源税。

2.【答案】BCD。

解析：进口天然气不征收资源税。专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税;对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%;家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水不缴纳水资源税。

3.【答案】ABE。

解析：水资源税计税依据是实际取水量;水资源税的征收范围包括取用地表水和地下水。

4.【答案】ABC。

解析：对企业回收利用的采矿排水(疏干排水)和地温空调回用水从低制定税额;对取用污水处理回用水、再生水等非常规水源，免征水资源税。

5.【答案】BCD。

解析：选项A：进口应税矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品也不免征或者退还已纳的资源税;选项E：对衰竭期开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭减税实行备案，而不是实行减税审批制度。

税务师考试时间为2020年11月7日至11月8日 ， 天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！

《税法一》每日一练-2020年税务师考试

单选题

1.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是( )。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付全部货款的当天

B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准

C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳

2.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费万元(均未取得相应凭据)，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)

多选题

3.根据车辆购置税规定，下列车辆免征车辆购置税的有( )。

A.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

B.城市公交企业购置的公共汽电车辆

C.回国服务的留学人员购入多辆用于出租的国产小汽车

D.国际组织驻华机构自用车辆

E.森林消防专用车辆

4.下列关于车辆购置税的说法，正确的有( )。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税

C.对已使用未完税的车辆，应按规定计算缴纳车辆购置税

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

E.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

5.关于车辆购置税申报和缴纳的说法，正确的有( )。

A.车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后由纳税人自行缴纳

B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税

C.纳税人购置需要办理登记的应税车辆自用，应当向车辆登记注册地主管税务机关申报纳税

D.符合车辆购置税规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税手续

E.车辆购置税实行一车一申报缴纳制度

【 参考答案及解析 】

1.【答案】B。解析：选项A：扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天;选项C：收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位(不含个人)为资源税的扣缴义务人;选项D：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

2.【答案】B。解析：装卸费和仓储费属于价外费用，应价税分离后计入销售额中计税。原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=(12000+)×10%+36000×80%×10%=(万元)。

3.【答案】ABDE。解析：选项C，回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免车购税。

4.【答案】BCE。解析：选项A：外国公民(除外交人员)在境内购置汽车，没有免征车辆购置税的规定;选项D：以获奖方式取得并自用的汽车需要缴纳车辆购置税。

5.【答案】CDE。解析：选项A：车辆购置税一次性课征;选项B：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。